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第6章固定资产管理子系统6.1固定资产管理子系统概述6.1.1固定资产概述固定资产是指为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产折旧、减值是固定资产核算中要考虑的重要问题。1.固定资产增加的核算2.固定资产折旧的核算3.固定资产修理及改扩建后的核算(1)固定资产修理的核算(2)固定资产改扩建的核算4.固定资产投资和租出的核算5.固定资产清理的核算6.固定资产清查的核算7.固定资产明细分类核算6.2.2固定资产的内部控制与核算6.1.3固定资产的管理1.从资产使用效率这个角度，对固定资产进行管理，合理调配固定资产，挖掘固定资产潜力，减少闲置资产，及时处理不良固定资产。2.从防止资产流失这个角度，对固定资产进行管理，必须定期对固定资产进行盘点。6.1.4固定资产子系统概述1.从业务处理角度看，它分为三部分：初始化、日常业务处理、期末业务处理。2.从数据处理角度看，它分为三部分：输入、数据处理、输出6.2固定资产子系统内部结构分析6.2.1固定资产子系统特点1.数据量大、数据在计算机内保留时间长2.数据处理的频率较低3.数据处理方式较单纯4.数据综合查询和统计要求较强、数据输出主要以报表形式提供5.需要灵活的证、表定义功能输入固定资产增减更新固定资产变动文件卡片文件编辑输出分类计算汇总备份文件转帐转账数据折旧计算文件文件固定资产增减变动原始凭证各种统计分析报表固定资产初始数据账务系统成本核算系统6.2.2固定资产子系统数据流程6.2.3固定资产系统的数据文件1.主数据库文件固定资产卡片文件2.辅助数据库文件（1）部门档案文件（2）固定资产增减方式档案文件（3）折旧方法档案文件（4）固定资产类别档案文件6.2.4固定资产系统的代码固定资产系统最主要的代码是固定资产代码。通常按以下方式来进行固定资产的编码。■■■■■■■■■■■■■■使用情况码使用部门码类别码顺序码使用中车间1车床类刨床00100300110080固定资产子系统系统初始设置变动资料录入折旧处理查询报表处理转帐处理使用部门定义资产类别定义卡片自定义项目设置建立核算单位原始卡片录入固定资产增加固定资产减少固定资产内部调配固定资产使用状况变动固定资产原值变动其它变动信息录入月工作量录入折旧计算自定义报表设置报表编制打印固定资产卡片打印转帐凭证定义转帐凭证输出标准格式数据引出固定资产大修理记录固定资产明细帐折旧费用分配表其它辅助编码设置6.2.5固定资产系统功能模块结构6.3固定资产子系统的初始设置6.3.1系统使用前的准备工作1.规范固定资产数据的收集2.规范固定资产的基础数据和历史数据(1)固定资产的基础数据主要是进行计算机处理必不可少的各种编码和为了管理需要而制定的各种控制指标数据。(2)对固定资产历史数据的规范其根本目的是对原有手工系统进行一次全面的清理。3.确定折旧方法4.规范信息输出5.规范计算机系统的工作程序6.3.2系统初始设置1.建立核算单位2.设置各种基础档案资料3.固定资产卡片项目定义4.固定资产卡片项目的输入初始建账向导6.4固定资产子系统的输入输出6.4.1固定资产子系统的输入1.初始固定资产卡片输入2.日常业务数据输入11.初始固定资产卡片输入2.日常业务数据输入日常业务数据输入包括：（1）固定资产增加（2）固定资产减少（3）固定资产原值增加（4）固定资产折旧方法、使用部门调整（5）固定资产大修理（6）固定资产使用状态调整6.4.2固定资产子系统的输出主要输出如下信息：1.现存固定资产的明细与汇总信息2.新增和减少固定资产的信息3.固定资产折旧的明细与汇总信息6.5固定资产系统的数据处理6.5.1折旧的计算根据固定资产卡片的设置，每月自动计算固定资产折旧。6.5.2固定资产的凭证处理系统根据日常处理中输入的各种业务单据及固定资产折旧单编制记账凭证并传递到总账系统。6.6EAM-企业资产管理系统EAM系统的功能框架及与其它系统的关系本章小结企业固定资产的种类繁多、构成复杂，在企业的资产总额中占有相当大的比重。为了加强管理、提高企业经济效益需要对固定资产进行正确的核算和严格的管理。这些特点和管理要求决定了：1、固定资产的基础数据量大，为了正确的输入和便于进行数据分类汇总处理，需要对每一固定资产进行编码。固定资产编码由若干基本编码组成，编码的好坏直接影响计算机数据处理的效率和输出管理信息的能力。2、为了细化对固定资产的核算，无论采用那种计提折旧方法，系统在计算折旧时都应采用单台计算折旧的方法。以便根据企业的实际需要汇总和分配折旧费用。固定资产单件价值高是企业的重要资产，需要重点管理。因此不光固定资产的清理需要进行详尽的记录，对淘汰的固定资产其原始记录也应保存。所以已淘汰固定资产的卡片不能简单删除而应在备查文件中保存。固定资产计提折旧、计提减值、处理各种增减变动、生成记账凭证和向账务系统传送凭证有其特定的顺序。这种顺序控制应该由系统解决，如果系统缺乏这种控制则应制定相应的管理制度。3、像发电、广播电视行业的企业，属于设备密集型企业，固定资产的维护与管理比核算更重要，因此，这类行业采用以固定资产管理与维护为主的企业资产管理系统。