搜索
第十三章商业银行经营风险与内部控制•阿兰·格林斯潘：“银行之所以能够为现代社会做出这么多的贡献，主要是因为他们愿意承担风险”。•爱德华·弗拉斯：“很明显，银行是因为承担风险而赚钱，是因为没有有效管理风险而亏本”。•刘明康：“银监会的天职，就是防范风险，并且增强银行业的核心竞争能力。”主要内容•商业银行风险•商业银行风险预测•内部控制第一节商业银行风险•安全性与风险性一、商业银行风险的涵义•商业银行风险是指商业银行在经营活动中，因不确定因素的单一或综合影响，使商业银行遭受损失或获取额外收益的机会和可能性。•四个基本要素：1.商业银行风险承受者：商业银行及其客户。2.收益与风险的相关度：对称性，盈利性和安全性很难调和。3.不确定因素：与经济环境、经营策略、银行经营者、金融工具的选择等有关。4.风险的度量：可计量和不可计量的风险。二、商业银行风险的成因•业务经营结果反映了经济环境及其经营策略的效应，以及银行从业人员在执行过程中的偏差所造成的与预期的差异。•商业银行风险源于：（一）客观经济环境1.宏观：宏观经济条件、宏观经济政策、金融监管。2.微观：行业竞争、市场风险、法律条文的变更。（二）经营策略及管理水平三、银行风险的类别1.流动性风险（liquidityrisk）•指商业银行没有足够的现金来弥补客户取款需要和未能满足客户合理的贷款需求或其它即时的现金需求所引起的风险。该风险导致银行出现财务困难，甚至破产。•满足银行流动性需求有两条途径：一是在其资产负债表上“储备”流动性，即持有一定量的现金资产；二是在金融市场上“买入”流动性，即通过在金融市场上买入短期资产增加流动性。2.利率风险（raterisk）•指由于市场利率波动造成商业银行持有资产的资本损失和对银行收支的净差额产生影响的金融风险。•商业银行自身的存贷结构是产生利率风险的重要原因。•市场利率的波动受一国货币供求的影响。因此，研究利率风险，重点研究中央银行的货币政策、宏观经济环境、价格水平、国际金融市场等对市场利率的影响等。3.信贷风险（creditrisk）•指接受信贷者不能按约偿付贷款的可能性。这种风险导致银行产生大量无法收回的贷款呆账，将严重影响银行的贷款资产质量，过度的信贷风险可致使银行倒闭。•信贷风险是外部因素和内部因素的函数。外部因素包括社会政治、经济的变动或自然灾害等在内的银行无法回避的因素；内部因素是商业银行对待信贷风险的态度，体现在其贷款政策、信用分析和贷款监管的质量之中。•信贷风险与利率风险和流动性风险之间有着内在联系，具有互动效应。贷款不能按时收回将直接影响银行的流动性；当利率大幅上升时，借款人的偿债能力下降，银行信贷风险加大。4.投资风险（investmentrisk）•是商业银行因受未来不确定性的变动而使其投入的本金和预期收益产生损失的可能性。•商业银行投资风险来自四个方面：（1）经济风险：包括内部风险（被投资方本身经营不善）和外部风险（经济因素，如市场风险、购买力风险、利率风险与外汇风险等）。（2）政治风险（3）道德风险（被投资方不诚实或不履行义务）（4）法律风险（投资行为不符合法律规范）5.汇率风险（exchangeraterisk）•指银行在进行国际业务中，其持有的外汇资产或负债因汇率波动而造成价值增减的不确定性。•汇率风险源于国际货币制度。在浮动汇率制下，汇率波动空间增大，表现为波动频繁及波动幅度大，由此产生汇率风险。•汇率风险与国家风险、代理行信用风险和外汇交易风险等共同构成外汇风险。6.资本风险（capitalrisk）•指商业银行最终支持清偿债务能力方面的风险。该类风险的大小说明银行资本的耐力程度。•银行的资本越充足，它能承受违约资产的能力就越大。但是银行的资本风险下降，盈利性也随之下降。第二节商业银行风险预测•如何从不确定的宏微观环境中识别可能使商业银行产生意外损益的风险因素，并以定量和定性的方法加以确定，构成风险管理的前提条件。•银行应通过对尚未发生的潜在的各种风险进行系统归类和实施全面的分析研究，揭示潜在风险及其性质，对特定风险发生的可能性和造成损失的范围与程度进行预测。•风险预测的两个步骤：风险识别和风险衡量一、调查分析1.银行的营业环境分析（国外和国内，竞争结构和市场环境）。2.银行的管理环境分析（一国管理监管当局的管理质量和管理方法）。3.银行的地位分析。二、风险识别•银行在调查分析基础上，应通过综合归类，揭示哪些风险应予以考虑、这些风险的动因何在、它们引起的后果是否严重等等。1.银行经营环境引发的风险的识别：国家风险、利率风险、竞争风险。2.银行管理环境引发的风险的识别：首先分析银行所在国金融管理当局的管理质量和方法，以及国家管理当局对银行风险的干预和控制能力；其次，分析预测银行所在国的管理变化，主要分析金融自由化进程和银行面临的金融非中介化程度及发展趋势；再次，分析银行与管理当局的关系；最后，分析国际管理变化及发展趋势。3.银行在金融体系中的地位引发的风险的识别：风险的波及面、政府的支持。4.银行债权人法律地位引发的银行风险的识别。5.银行所有权及法律地位引发的风险的识别。三、银行风险的预测•银行风险预测是对特定风险发生的可能性或造成损失的范围和程度进行衡量。•两种：定量分析、定性分析（一）定量分析•是指利用历史数据资料，通过数学推算来估量商业银行未来的风险。建立数学模型是定量分析的关键。1.时间序列预测法：根据过去和现在的风险情况来预测未来同类风险发生的概率及所造成的影响。（1）指数平滑法。•前提条件：变量在短期内具有一定的规律性，不考虑随机因素的影响。•局限性：平滑系数的确定带有主观性。（2）回归分析预测法。•计量经济学：样本回归函数，总体回归函数2.马尔科夫链预测法。•以无后效性为基础，适用于记忆性较强的随机模型。无后效性是指自然界的事物与过去的状态并无关系，而仅仅与事物的近期状态有关。（将来与现在有关，与过去无关）•三个环节：划分系统状态、状态转移概率与转移概率矩阵、预测。3.累积频率分析法。•四个步骤：描述概率分布——计算样本的期望值——计算标准差——计算标准化离差率。•通常用于预测非系统风险。4.弹性分析法（又称差量分析法或敏感性分析法）•表示方法：风险因素变动一个百分点，商业银行风险损益将变动几个百分点。•用于汇率风险和利率风险的预测。•△NII＝ISAS×△r－ISLS×△r＝ISG×△r•在正缺口下，市场利率上升，净利差增加，反之减少；在负缺口下，市场利率下降，净利差增加，反之减少。（二）定性分析•由熟悉业务并具有一定理论知识和综合判断能力的专家和专业人员，根据其经验及掌握的有关商业银行的历史资料和情况，对商业银行未来的风险进行预测。1.专家意见法。（1）意见汇集法。（2）专家小组法。（3）德尔菲法：保密性、反馈性、集中判断。2.主观概率法。•由专家或银行上层决策者在过去、现在的有效信息基础上，根据自己在过去长期工作中的经验对随机事件出现的可能性进行估计。3.交叉影响法•根据未来几个事件相互之间的影响来预测每一随机事件发生的可能性。4.领先指标法•将相关指标分成领先指标、同步指标和滞后指标三类，利用领先指标变化趋势对预测目标做出预测。第三节内部控制•商业银行内部控制仅限于对商业银行内部风险的控制，通过建立自我约束和控制机制发挥作用。一、内部控制的目标及实施原则（一）目标：两个方面1.在风险损失发生前，银行可借助有效的内部控制制度，以最低的损失来获取控制风险的最佳效果；2.在风险损失发生后，采取有效措施，使银行不致因风险的产生而造成更大的损失甚至危及其生存，并确保银行盈利性目标的顺利实现。（二）实施原则1.确定各部门、各级人员的职权和责任。2.明确商业银行各项业务的操作程序。3.明确商业银行的控制程序。确认偏差实际绩效分析原因期望目标实际绩效与预定标准的比较实际绩效衡量拟定矫正方案实施矫正方案②①③④⑤⑥⑦⑧二、内部控制的类型分类依据类型技术事前控制、同步控制、事后控制功能业务控制、财务控制、会计控制和审计控制、物品控制、人事控制、组织控制控制范围经营业务控制、内部财务会计控制三、商业银行内部控制的方法•控制法和财务法（一）银行风险的控制法1.分散风险•通过调整其资产结构或资本结构等手段来分散其承受的风险。分散风险应在金融工具、资产负债期限、融资的地区等方面的选择上进行综合考虑，然后确定恰当的做法。（1）金融工具组合多样化。（2）资产负债期限多样化。（3）地区分布分散多样化。2.抑制风险。•指考虑到风险事件的存在与发生的可能性，主动放弃和拒绝实施某项可能导致风险损失的方案。能在风险发生之前侧地消除或避免某一特定风险可能造成的损失。尤其适用于商业银行的信用放款上。（二）银行风险财务法•指在风险发生之后，用一定的方法予以补救，将风险损失降到最小的做法。1.风险自留•以主动或被动方式承担部分或全部风险。风险自留有主动和被动之分，也有全部风险自留和部分风险自留之分。•商业银行风险自留以主动部分或全部风险自留较为常见。•预留风险准备金，自留风险的损失费用化。•注意三点：一是银行补偿风险的财力是否充足；二是损失发生后会不会使银行遭受进一步的财务困难；三是优先考虑其他控制方法2.风险转嫁•在风险损失发生后，将风险损失通过一定的途径，有意识地转嫁给与其有利益关系的客户承担。•按风险资产是否转移分为两类：一是将风险损失的财产转移给交易的另一方；二是不转移财产本身，而是将存在的风险及其损失转移给交易的另一方。（1）贷款风险的转嫁：贷款证券化和贷款出售。（2）其它交易活动的风险转嫁：金融衍生工具。四、商业银行的内部稽核•商业银行必须建立一套严格的操作程序来规范从业人员的行为以及业务的运作方式，而且银行应建立严格的稽核制度为这些规则与规定的执行提供保障。1.稽核的内容：资产负债稽核、会计财务稽核、金融服务稽核、横向联系稽核。2.稽核的原则：回避原则、重要原则、经济原则、适用原则、适时原则、从简原则、行动原则和直辖原则。3.稽核的方法：观察法、审阅法、听证法、复查法、核对法、盘点法、查询法等。