第十三章 固定资产、无形资产内部控制与核算规程设计

第十三章固定资产、无形资产内部控制与核算规程设计第一节固定资产、无形资产的内部控制要求与内容第二节固定资产、无形资产核算方法的设计第三节固定资产、无形资产业务核算程序的设计第一节固定资产、无形资产的内部控制要求与内容一、固定资产业务内部控制制度设计二、无形资产业务内部控制制度设计一、固定资产业务内部控制制度设计（一）职务分离与相应责任控制制度（二）投资管理控制制度（三）划分资本性支出和收益性支出制度（四）取得和处置控制制度（五）维修保养制度（六）盘点控制制度（七）折旧控制制度（八）保险制度二、无形资产业务内部控制制度设计（一）职务分离与相应责任控制制度（二）投资管理控制制度（三）取得与处置控制制度（四）支出预算控制制度（五）审核入账控制制度（六）保密控制制度（七）摊销控制制度第二节固定资产、无形资产核算方法的设计一、固定资产核算方法的设计二、无形资产核算方法的设计一、固定资产核算方法的设计（一）固定资产取得的核算（二）固定资产折旧的核算（三）固定资产日常维护的核算（四）固定资产出售、报废、毁损的核算（五）固定资产清查的核算（六）固定资产期末计价的核算二、无形资产核算方法的设计（一）无形资产取得的核算（二）无形资产摊销的核算（三）无形资产期末计价的核算（四）无形资产处置的核算第三节固定资产、无形资产业务核算程序的设计一、设备更新申请批准程序设计二、设备采购、验收、付款程序设计三、设备报废清理程序设计一、设备更新申请批准程序设计4322432③②总工程师室设备部门财会部门总工程师负责编制负责分管1自制设备制造任务书2②3③设备购买①通知单141审核设备更新计划1合同1辅助生产部门供货单位2、3、②22、413①二、设备采购、验收、付款程序设计厂内运输部门设备部门财会部门负责负责开单记帐负责出纳记帐供货单位车站（码头）提货单通知提货到货清单提货单发票设备购买通知单合同32设备入1库单核对设备库存帐验货货到后验货后发票21、2设备购买通知单合同(副本)B支票A备查簿2核对核对AB银行日记帐明细帐明细帐1发票B三、设备报废清理程序设计申请部门设备部门财会部门负责制单负责记帐审核负责记帐固定资产卡片设备提货申请单清理部门411固定资产卡片固定资产登记簿审核3固定资产明细卡片固定资产增减登记簿大类帐22复习思考题1．固定资产、无形资产内部控制与核算规程的设计目标有哪些？2．固定资产业务内部控制制度包括哪些要点？3．无形资产业务内部控制制度包括哪些要点？4．如何设计固定资产业务的核算方法？5．如何设计无形资产业务的核算方法？6．设备更新申请批准程序设计要点有哪些？7．设备采购、验收、付款程序设计要点有哪些？8．设备报废清理程序设计要点有哪些？