经营者的内部控制问题研究(1)

太原理工大学硕士学位论文经营者的内部控制问题研究姓名：兰天申请学位级别：硕士专业：企业管理指导教师：赵丽萍20070501经营者的内部控制问题研究作者：兰天学位授予单位：太原理工大学相似文献(10条)1.期刊论文吴晓敏浅议国有企业金融衍生产品交易之风险控制-中国集体经济2010,(3)2004年中航油新加坡巨亏事件震惊了全球,致使中航油公司亏损5.5亿美元,并申请破产保护.中航油事件在我国国有企业中并不是偶然事件.这与我国国有企业的企业制度建设不健全,权责关系不清晰有很大的关系.由于企业资产的所有者和资产的使用者,以及资产使用者和交易操作者之间存在着信息不对称问题,企业资产使用者和交易操作者便会出现道德风险问题.把正常的衍生交易转变为过度投机行为成为企业经营者的理性选择.如果投机成功,企业经营者可以获得巨大经济利益;如果投机失败,他们可以将失败的原因归结为市场不景气等客观因素而不需要付赔偿责任.2.学位论文关兴国企业流程管理在内部控制中的应用研究2007本文尝试从流程管理和内部控制相结合的角度阐述如何通过加强流程管理来促进企业内部控制，来帮助企业恰当、有效、安全的配置资源，从而更好地达成企业的目标。全文共分为四个主要部分：第一部分，即本文第1章导论部分，主要阐述本文的写作背景、思路以及主要观点的概括；其主旨是想表明企业经营者应当对流程管理重视起来，以流程为工具，加强包括内部控制在内的管理工作的观点。此外，从理论角度看，流程管理和内部控制相结合的研究是很有必要的。第二部分，为第2章和第3章的内容，分别概述了内部控制和流程管理的有关理论研究成果和主要观点，主要包括内部控制的目标、手段、难点以及流程的定义、特性和相关管理情况介绍，为后续对两者的比较和分析做必要的铺垫。这部分的主要观点是流程管理和内部控制已经有了丰富的研究成果，在实践中也已经有了很多卓有成效的运用，这些都是我们进一步研究的重要基础和资源。当然，两者也都尚存一些有待解决的问题。第三部分是第4章，讨论了内部控制和流程管理在目的性和在实践中的联系和区别。本章是全文得重点之一。此外，本章还着重阐释了流程管理对内部控制的促进作用，主要有包括：①作为内部控制的载体；②促进财务报告可靠性的提高；③提高企业驾驭风险的能力；④遵守相关的法律规范；⑤保护资产的安全和完整；⑥防止错误和舞弊的发生。第四部分是第5章和第6章的内容，可以说是本文的重中之重。第5章提出了内部控制对流程管理的内在要求，即流程管理需要如何适应内部控制的要求；第6章，结合当前流程管理领域研究的成果，对如何进一步对加强流程管理作了较为全面的阐述。主要观点有：①流程管理要不断提升内部运作效率；②流程管理要充分考虑内部控制的要求；③流程管理在企业管理中地位需要进一步提高，设置专职人员或部门是有必要的；④流程应当面向客户；⑤流程是企业竞争优势的体现和来源；⑥充分利用信息技术。本文的主要贡献在于对内部控制和流程管理两个管理领域从一个新的视角来考察，即将两者结合到一起进行思考，将流程看作内部控制的载体，期望结合内部控制研究的成果，通过加强流程管理，来实现包括内部控制在内的企业管理目标；同时，对如何加强流程管理的方式，进而促进企业内部控制做了较为全面的阐述和分析，给出了一些有指导意义的管理建议。3.期刊论文史津生.ShiJinsheng以财务稽核为手段强化企业的内部控制-石油化工管理干部学院学报2005,(3)为了在激烈的市场竞争中具有规模优势,国有及国有控股企业规模不断扩大,企业管理工作的广度和深度都有了新的变化和要求.如何驾御好这些巨型战舰,使其能够高效、安全的运行,是摆在企业经营者面前的一道难题.改进企业内部控制的方式与方法,加强企业内部控制,成为现代企业规范管理、有效规避风险的强有力的措施.4.学位论文田少辉内部控制理论研究2003内部控制是一个企业为了实现经营目标,保证业务活动的有效进行,维护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误和舞弊,保证财物收支和会计资料的真实性与合法性而制定和实施的政策和程序.内部控制贯穿于单位经营活动的各个方面.内部控制是在充分考虑国内外环境的基础上,利用各种分析方法,针对人、财、物等生产要素及相关的业务活动,制定和实施的一系列方法、程序和制度.为了避免不必要的纠纷,必须制定相关执业标准来使得注册会计师在具体操作时有据可依.具体的执业标准包括以下几个方面:首先,注册会计师对内部控制的所有方面进行评价,其可行性受到一定的制约,因此,其评价范围一般以内部会计控制为核心,同时考虑企业的风险控制水平.其次,注册会计师按照一定的评价程序对内部控制进行测试和评价时应遵循内部控制的评价准则.包括一般准则、外勤准则和报告准则.最后,注册会计师对企业的内部控制进行评价后所形成的评价意见类型应当与注册会计师执行报表审计所发表的审计意见保持一致,并明确发表不同评价意见的具体条件.建立科学合理的内部会计控制系统需要考虑多方面的因素.首先,内部会计控制的构建,应以国家法律、法规、内部会计控制理论体系以及企业的实际情况为依据.其次要充分认识到内部会计控制系统设计、执行与监督机构的安排和运行的效果,因为它直接决定了内部会计控制的成败.另外还应出具对其实行内部会计控制系统情况申明的内部会计控制报告,使各利益相关方能更多的了解企业的情况,促使企业经营者重视企业内部会计控制系统的完善,使企业内部会计控制系统更加规范化和制度化.内部会计控制报告还可进一步保护注册会计师,使经营者明确自身的责任.5.期刊论文顾莹莹关于加强企业内部控制的几点思考-河南社会科学2003,11(4)内部控制是现代企业管理的重要组成部分,它渗透于企业经营活动的各个方面.目前我国企业内部控制还存在很多不足,只有采取健全和完善的内部控制制度、提高企业经营者的素质、加强内部审计工作等有效措施,才能不断提高国有企业的经济效益,确保国有资产的保值增值.6.学位论文刘雪妮中小企业内部控制执行力影响因素模型与提升途径研究2008自拉里·博西迪和拉姆·查兰提出执行力的概念以来，执行力就成为了理论研究者和企业经营者共同关注的焦点。执行力理论被运用到企业管理的很多方面。本文通过对我国中小企业实际的调查来研究中小企业内部控制执行力的问题，目前内部控制基于执行力理论的研究还不多，本文的研究具有一定的理论拓展意义和实践推进意义。文章充分汲取了过往执行力理论研究的思想精华，将以拉里·博西迪和拉姆·查兰为代表的国外执行力研究理论和代表性的国内学者对执行力研究理论相结合，构建了内部控制执行力影响因素模型，借鉴调查统计的方法，设计了关于企业内部控制执行力影响因素和执行效果的问卷，对共计50多个问题进行了实际调查。运用AMOS统计分析软件对问卷数据进行相应处理，得出企业内部控制执行力的缺失的原因，并在此基础上提出具有针对性的对策建议。本文最终形成的成果共有三个：1、初步弄清了企业内部控制执行力的内部构造，即企业内部控制执行力是由制度执行力、人员执行力、运营执行力三个部分有机构成。2、分析确定了影响内部控制执行力的因素，包括执行力的内在构成因素和内部控制制度因素。3、提出了针对内部控制执行力三流程的对策建议。7.期刊论文应收账款内部控制策略-现代商业2009,(35)随着现代企业商业信用的飞速发展,应收账款已经成为企业经营管理中的重要一环.应收账款的风险管理和内部控制,直接影响到企业利润及股东收益.因此,如何开展应收账款的管控,不仅是投资者所关注的问题,也是企业经营者需面对的课题,更是企业财务管理者亟需解决的难题.8.学位论文李德我国中小企业内部控制问题研究——基于公司治理结构角度2009健全合理的内部控制制度是企业生存和发展的重要保障，是企业提升市场竞争力的关键因素，而一个健全的内部控制制度需要有完善的企业治理结构做支撑，完善的治理结构和良好的治理模式是建立有效企业内部控制制度的前提基础。中小企业已经成为我国国民经济发展中的一支重要力量，但是制约中小企业发展的内部瓶颈——企业治理和内部控制的缺陷却没有得到足够的关注，导致许多中小企业缺乏持久的生命力。本文以完善中小企业治理结构与加强内部控制制度为主题，从企业治理结构角度出发，首先阐述了企业治理与内部控制之间相辅相成的关系，然后为我国的中小企业提出了完善企业治理和控制制度的具体建议与措施，首先，中小企业必须建立和完善以董事会和监事会为中心的法人治理结构，建立内外部利益相关者共同治理的企业治理模式，处理好企业经营者与所有者之间的委托代理关系。其次，在内部建立各级分职授权、相互制衡的管理机构并颁布各项内部管理制度，加强内部控制各子系统的作用。再次，充分发挥人的作用，以人为本，积极提高员工素质，塑造与内部控制制度相结合的企业文化。最后，必须建立企业内部审计制度来保障企业内部控制制度的有效执行。本文期望通过对中小企业治理结构和内部控制制度的研究，能够促进中小企业进一步建立和完善现代企业制度，实现其可持续发展。9.期刊论文翟志华内部控制制度建设的思考-对外经贸财会2003,(9)一构建企业内部控制制度的方法(一)关于内部控制的目标公司治理实际上是指所有者对企业经营者进行监督和控制的一整套制度安排;而内部控制则是实施监控管理的直接手段.10.学位论文张伟IT环境下基于工作流的企业内部控制研究和实践2008本文尝试从流程管理和内部控制相结合的角度阐述如何通过加强流程管理来促进企业内部控制，来帮助企业恰当、有效、安全的配置资源，从而更好地达成企业的目标。全文共分为四个主要部分：第一部分，即本文第l章引言部分，主要阐述本文的写作背景、思路以及主要观点的概括；其主旨是想表明企业经营者应当对流程管理重视起来，以流程为工具，加强包括内部控制在内的管理工作的观点。此外，从理论角度看，流程管理和内部控制相结合的研究是很有必要的。第二部分，为第2章和第3章的内容，分别概述了内部控制和流程管理的有关理论研究成果和主要观点，主要包括内部控制的目标、手段、难点以及流程的定义、特性和相关管理情况介绍，为后续对两者的比较和分析做必要的铺垫。这部分的主要观点是流程管理和内部控制已经有了丰富的研究成果，在实践中也已经有了很多卓有成效的运用，这些都是我们进一步研究的重要基础和资源。当然，两者也都尚存一些有待解决的问题。第三部分是第4章，讨论了内部控制和流程管理在目的性和在实践中的联系和区别。本章是全文得重点之一。第四部分是第5章，以本人参与的一个企业项目为参照，将相关理论与实际开发结合起来，即中石油内控平台建设为基础，进行技术实现方面的介绍。本文的主要贡献在于对内部控制和流程管理两个领域从一个新的视角来考察，即将两者结合到一起进行思考，将流程看作内部控制的载体，期望结合内部控制研究的成果，通过加强流程管理，来实现包括内部控制在内的企业管理目标；同时，对如何加强流程管理的方式，进而促进企业内部控制做了较为全面的阐述和分析，给出了一些有指导意义的实施建议。受篇幅所限以及个人能力方面存在不足，在对内部控制和流程管理理论的概括上还不够全面、深刻，分析的过程中对自己所在单位实际的结合也尚有欠缺。我将于今后在本单位的实际工作中对两者的结合做进一步的探索和研究，促进两者在管理实践中的应用，解决现实中的管理问题。本文链接：授权使用：上海海事大学(wflshyxy)，授权号：ca6031b4-9c3b-4304-9ed6-9e3b00df1bf2下载时间：2010年11月27日