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西北大学硕士学位论文证券公司内控系统建立问题研究姓名：杨栋申请学位级别：硕士专业：企业管理指导教师：王正斌20071201证券公司内控系统建立问题研究作者：杨栋学位授予单位：西北大学相似文献(4条)1.学位论文王家军辽宁省证券公司内部控制系统设计与实施2005现代意义的内部控制产生了企业科学管理的需要，是一个为实现既定组织目标提供合理保证的过程，它受组织中人的活动的影响。内部控制的建立，除了管理上的需要之外，在美国也是法律上的要求，还是企业对控制成本与效益权衡的结果。内部控制理论的演进，最早是从内部牵制(InternalCheck)开始的，本世纪40年代后期由于社会经济环境的变化，现代意义上的内部控制(InternalControl)便产生了，经过70年代的内部控制结构(InternalControlStructure)，发展到90年代COSO委员会公布的内部控制综合框架(InternalControlIntegratedframework)。证券公司在证券市场中通过开展证券业务扮演着关键角色，发挥着无可比拟、难以替代的作用，但在其谋求自身快速发展的过程中却危机四伏。特别是由于对内部控制认识模糊，没有在公司内部形成科学合理、切实有效的制度、机制约束，风险严重失控的个案频频发生。“小心驶得万年船”，证券公司理应选择审慎经营，强化内部约束，靠规范保全自己、求得发展。而辽宁省证券公司作为全国仅有的几家未规范的证券公司之一，其内部控制也就很自然地成为实务上迫切想要解决的、极富研究价值的命题。本文以辽宁省证券公司的内部控制现状为出发点，理论联系实际，将我国证券公司内部控制指引与辽宁省证券公司的管理需要相结合，对辽宁省证券公司内部控制系统进行了设计与实施。本文按照引言、辽宁省证券公司的基本情况、证券公司内部控制理论概述、辽宁省证券公司内部控制现存问题及重构的必要性、辽宁省证券公司内控系统设计原则与控制目标、公司内控系统设计的内容、公司内部控制系统的实施步骤与应注意的问题和结束语依次展开论述。以解决辽宁省证券公司内部控制不完善、不健全的问题。2.学位论文杨文莉证券公司内部控制制度与执行——长江证券内部控制失控案例研究2005内部控制是在长期的社会经济活动实践中产生和发展起来的，只要人类社会活动中需要管理，我们就离不开控制。内部控制的有效与否，直接关系到一个企业的兴衰成败。尤其在我国资本市场发展的现阶段，证券公司的内部控制普遍存在问题，挪用客户保证金、违规代客理财、账外自营、私设账外账等问题造成证券公司内部控制的严重缺位，给公司造成巨额的亏损，也严重阻碍了整个证券行业的发展，因此，研究内部控制在证券行业失效的原因并提出相应的对策则显得十分必要和紧迫。本文运用案例分析的方法从长江证券公司内部控制失控案例入手，运用国际先进内控模式——COSO报告关于内控系统的整体框架要求，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审等方面，分析长江证券在公司内部控制制度及执行等方面存在的问题，进而提出改进这些问题的措施。第一章从我国证券公司存在的问题着手引入内部控制的基本概念及其必要性。第二章介绍了内部控制理论及其发展，指出为了实现企业内部控制的有效性应从内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等五个方面入手，提出了要明确内部控制责任和需强调的一些理论内涵。最后还介绍了内部控制理论在国内外金融证券领域里运用的基本情况。第三章通过长江证券内控失效的案例的揭示和剖析，指出了该公司内部控制失效的原因并进行了解剖和分析。第四章针对长江证券内部控制失效案例的分析，揭示了该公司在内部控制方面存在的诸多问题。如一、在公司治理环境上，存在较严重的治理缺陷，委托代理和内部人控制问题严重。二、是组织机构上，本位主义和前后台脱离，缺乏确保各项制度得以履行的落实机制，缺乏必要的监督和相互牵制制度。三、内部控制意识薄弱，业务不规范、投机性强、风险管理理念的缺乏，未建立风险管理职能的部门。四、公司内部缺乏及时高效的信息传递机制，难以及时发现和制止越权行为。五、公司内部稽核运作，缺乏系统的监督功能。根据公司存在的内控方面的问题，提出了以下应对和整改措施：1、完善控制环境；2、进行全面的风险评估；3、完善风险管理的组织结构并明确职责范围；4、设立良好的控制活动；5、加强信息交流与沟通；6、建立完善的内部稽核体制。3.期刊论文詹卫红经纪类证券公司内控系统建立的几点思考-特区经济2001,(7)从中国证监会今年来发布的《证券公司管理办法》(征求意见稿,2001年6月发布,下称“办法”)及《证券公司内部控制指引》(2001年2月发布,下称“内控指引”)两个文件中不难看……4.学位论文马广奇证券公司内部控制研究2006证券公司是证券市场的主体，是生产金融产品、提供金融服务的现代金融企业。与一般企业一样，证券公司也存在内部控制问题，而且由于证券公司所具有的金融行业“脆弱性”、“高风险”的特殊背景，其内部控制问题比一般企业更突出，也更重要。研究证券公司的内控机制不仅对于证券公司自身具有生存发展的微观价值，而且对证券市场的平稳运行以及金融安全乃至整个国民经济的稳定和持续健康发展具有重要的宏观意义。本文试图深入到证券市场微观领域，以证券公司为研究对象，揭开证券公司内部管理的“黑箱”，对中国证券公司内部控制进行尝试性、创新性、应用性的研究。论文以国外成熟的内部控制理论为基础，借鉴内部控制的国际惯例和海外投资银行的先进经验，分析了中国证券公司的内部控制的现状、问题和缺陷，结合证券行业的特征，对中国证券公司的内部控制进行了尽可能全面、系统、深入的研究，并对中国证券公司内控机制建设和市场监管提出了相关思路和建议。本文的研究内容和主要结论包括但不限于以下几点：1、内部控制在国外早已形成了一整套理论，COSO报告代表了当今内部控制理论的最高境界，被人们形象地称作内部控制的“圣经”，这些理论是我们研究证券公司内控机制问题的理论基础。2、美国等发达国家及一些国际组织就内部控制制定了一系列权威性的指导文件或准则，构成了内部控制的国际惯例，例如巴塞尔国际银行监管委员会的《银行组织内部控制系统框架》，证券委员会国际组织的《证券公司及其监管者的风险管理和控制指南》等，这是我们研究证券公司内部控制的实务依托。3、国外投资银行(证券公司)十分重视内控机制建设，象摩根斯坦利、美林证券、高盛证券等经过上百年的市场锤炼和洗礼已很成熟，都建立了自己的科学的内控机制，对于业务运营和风险控制形成了一套完善的内部控制制度和体系。尽管这些投资银行的内部控制有不同的特色，但其行业性的共有经验对于中国证券公司不乏重要借鉴作用。4、证券公司的内部控制是证券公司为实现既定目标，在公司内部建立的，由董事会、管理层通过所有员工实施的，对经营和管理活动及其相伴生的风险进行控制，确保公司生存安全和持续发展的一种系统性、综合性的机制；是由控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈、监督与评价等五大要素构成的有机系统。证券公司内部控制的主线和内容应该包括控制环境、业务控制、资金控制、会计控制、信息控制等主要方面，内部稽核和外部监督发挥着必要的约束制衡作用。5、中国证券公司的内部控制还处于初级阶段。除了起步晚、时间短的客观因素之外，最根本的原因是由文化环境、经济环境、市场环境、法律环境、社会环境等各个方面共同构成的生态环境不佳。整体上看，目前中国证券公司在治理结构、内控文化等控制环境方面，在内部控制模式选择和系统建设方面，在内部控制活动和措施方面，在内部控制信息系统和控制手段方面，在内部控制监督与评价以及外部监督方面都存在一些普遍性的问题。6、中国证券公司应从完善股权结构和治理结构入手，优化内部控制环境，切实树立和落实“内控优先”的指导思想，全面加强内控系统建设，建立内部控制有效性的动态监督评价机制，充分发挥内部监督稽核职能，同时构建外部监督体系，推行内控信息披露制度，是强化和提高中国证券公司内部控制有效性的战略思路和重要途径。本文的创新点主要表现在：1、将一般企业内部控制理论引入证券公司这一特殊领域，构建了证券公司内部控制的框架和体系。这是一种大胆的尝试。2、在统一的框架体系下深入到证券公司内部，分别对证券公司控制环境、业务控制、资金控制、会计控制、信息控制等进行了专题研究，力图通过这些单方面分头控制实现证券公司内部控制的整体效果。这对中国证券公司具有直接的操作性的借鉴价值。3、站在证券行业的高度，对中国证券公司内部控制整体实践情况进行了分析，并提出了强化的思路和建议。这对中国证券行业内控机制建设的推进和宏观监管具有一定的参考意义。本文链接：授权使用：上海海事大学(wflshyxy)，授权号：893f8716-9f02-4d41-8bd3-9df5011f888a下载时间：2010年9月18日