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西南财经大学天府学院2010届本科毕业论文（设计）论文题目：试论我国企业内部控制存在问题和对策学生姓名：荣程所在学院：西南财经大学天府学院专业：财务管理学号：40603210指导教师：袁戟2010年3月西南财经大学天府学院试论我国企业内部控制存在问题和对策1西南财经大学天府学院本科毕业论文（设计）原创性及知识产权声明本人郑重声明：所呈交的毕业论文（设计）是本人在导师的指导下取得的成果。对本论文（设计）的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。因本毕业论文（设计）引起的法律结果完全由本人承担。本毕业论文（设计）成果归西南财经大学所有。特此声明。毕业论文（设计）作者签名：作者专业：作者学号：________年____月____日西南财经大学天府学院试论我国企业内部控制存在问题和对策2西南财经大学天府学院本科学生毕业论文（设计）开题报告表论文（设计）名称试论我国企业内部控制存在的问题和对策论文（设计）来源自选论文（设计）类型理论研究导师柳玉寿学生姓名荣程学号40603210专业财务管理一、调研资料的准备:1什么是企业内部控制?(企业内部控制的涵义以及要素是什么?从不同的角度看待企业内部控制是怎么样的?企业内部控制包括的要素主要分为什么?企业内部控制可以分为哪些部门的主要控制?)2企业内部控制遵循什么原则?(主要分为哪些原则?每个原则包括什么?企业内部控制的原则与国家法律法规有何联系和区别?)3企业内部控制存在的主要问题?(对内部控制认知不足?产权关系的不明确?监督机制的不健全?在内部控制上哪些职位将产生重要的决定因素?这些主要问题产生哪些影响?)4强化企业内部控制的对策是什么?(强化内部控制的必要性?是否要树立企业内部控制的新观念?如何规范内部控制制度?具体的措施?规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法?内部控制需要做到哪些地方的协调?突破企业内部管理难点需要什么?如何达到标准?如何把握授权的度?如何提高被控对象的受控度?如何提升规范控制程度?如何提高控制人员的熟练程度?)5选择适合企业内部的绩效管理模式。二、设计目的、思路与预期成果:在市场竞争日趋激烈的当今社会，企业要生存、发展、盈利已离不开内部控制。内部控制已成为企业很重要的工作。目前我国许多企业对内部控制的认识还仅局限在制订内部控制制度和内部控制结构阶段，甚至有个别企业认为内部控制就是内部监督，这种观念将影响企业经营管理水平和风险防范能力的提高。如果大中型企业学会执行正确的企业内部控制。意味着中国企业内部控制规范体系建设正在向国际标准靠拢，必将给不少企业带来脱胎换骨的影响，因此，我们在这里有必要对企业内部控制问题作进一步地探讨。思路是首先要阐明内部控制的涵义和遵循的原则，其次分析其主要的问题所在，然后阐述在加强企业内部控制上的对策（结合案例），最后做总结发言。进行企业内部控制的研究，让大家正确认识内部控制的准确涵义和内部控制的重要性。三、任务完成的阶段内容及时间安排:2010年1月5日前：完成开题报告（毕业设计的需求分析）2010年1月20日前：完成文献综述（毕业设计的可行性报告）2010年1月31日前：完成毕业设计的系统设计，进行程序编码2010年2月20日前：完成论文的粗钢（设计的框架）2010年3月20日前：完成论文终稿（设计成果），并且打印成册，上交论文准备答辩。2010年4月1日—5月30日：进行毕业论文（设计）答辩四、完成论文（设计）所具备的条件因素:通过几年来的理论学习,在学校的帮助和支持下,指导老师的指导下,目前基本具备完成论文的条件.但也存在困难:一是时间太紧,必须妥善安排论文时间。二是缺乏理论的文献资料,需要借助学校图书馆的文献资料。指导教师签名：日期：2010年月日论文（设计）类型：A—理论研究；B—应用研究；C—软件设计等西南财经大学天府学院试论我国企业内部控制存在问题和对策3摘要本文从企业内部控制的涵义及要素开始，分析了企业内部控制的原则，并且对中国现在行业所存在的一些主要问题做出了一定的分析，为中国企业合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略进行了合理的阐述，同时对强化企业内部控制制度对策加以分析。这一切的动力都来自于使中国企业对企业内部控制得到深一步的了解，完善企业内部控制就可以增加企业竞争力，同时也可以使企业良好的持续发展。关键词：企业内部控制发展西南财经大学天府学院试论我国企业内部控制存在问题和对策4AbstractInthispaper,themeaningandinternalcontrolelementsofthebeginninganalysisoftheprincipleofinternalcontrols,andtheexistenceofChinaisnowtheindustryhasmadesomeofthekeyissuessomeanalysis,Chineseenterprisesbusinessmanagementreasonableassurancethatthelegalcompliance,assetsecurity,financialreportsandrelatedinformationonthetrueintegrity,andimproveoperationalefficiencyandeffectiveness,topromoteenterprisedevelopmentstrategytoachieveareasonableexposition,whilemeasurestostrengtheninternalcontrolsystemtobeanalyzed.AllthispowercomesfromtheChinesebusinessenterpriseinternalcontroltobeunderstandofthedeepstep,improveinternalcontrolscouldincreasethecompetitivenessofenterprises,butalsocanenableenterprisesagoodsustainabledevelopment.Keywords：enterpriseinternalcontroldevelopment西南财经大学天府学院试论我国企业内部控制存在问题和对策5目录前言..................................................................................................................................................6一、企业内部控制涵义及要素.......................................................................................................6（一）、内部环境.....................................................................................................................7（二）、风险评估.....................................................................................................................7（三）、控制活动.....................................................................................................................7（四）、信息与沟通.................................................................................................................8（五）、内部监督.....................................................................................................................8二、企业内部控制原则...................................................................................................................8（一）、合规性原则.................................................................................................................8（二）、全面性原则.................................................................................................................8（三）、可行性原则.................................................................................................................9（四）、制衡性原则.................................................................................................................9（五）、成本效益原则.............................................................................................................9三、中国企业现行内部控制制度存在的主要问题.....................................................................10（一）、对内控认识不足.......................................................................................................10（二）、内部控制法律存在问题...........................................................................................10（三）、产权关系不明...........................................................................................................11（四）、监督机制不健全.......................................................................................................11（五）、内部会计控制存在薄弱环节...................................................................................11（六）、缺乏风险评估制度....................................