货币资金内部控制中国企业的做法及思考

货币资金内部控制:中国企业的做法及思考作者：南京大学会计学系课题组作者单位：南京大学会计学系,210093刊名：会计研究英文刊名：ACCOUNTINGRESEARCH年，卷(期)：2001，(2)被引用次数：22次相似文献(10条)1.期刊论文郭宝玲浅谈货币资金的内部控制-科技与生活2010,(5)货币资金的内部控制是企业内部控制系统的一个重要组成部分,只有严格把握货币资金内部控制的关键点,将其作为重点进行控制,才能在管理中起到相互牵制、相互制约的作用,达到保证货币资金安全,充分发挥货币资金使用效益,促进单位建设的目的.2.期刊论文聂清珍浅谈货币资金内部控制-中国集体经济2009,(13)货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产,是企业生存与发展的基础,建立和健全货币资金内部控制制度是关系企业财产安全的关键措施.文章从企业货币资金内部控制的角度展开论述.3.期刊论文谢新生.XieXinsheng货币资金的内部控制——以某贸易公司货币资金内部控制为例-新疆农垦经济2009,(11)货币资金作为资产的重要组成部分,是企业生存和发展的基础,是流动性最强、控制风险最高的资产.本文主要结合新疆某贸易公司的货币资金内部控制为例,指出了加强企业货币资金内部控制的对策建议.4.学位论文焦勇成品油销售企业货币资金内部控制研究2007成品油销售企业由于行业性质特殊，普遍存在零售网点分布广，数量多，企业规模大，资金回笼速度慢的情况。企业如果缺乏健全的内部控制制度，必然会造成经营管理混乱，工作效率下降，财产损失浪费，经济效益低下，还会导致腐败现象的产生。尤其是在货币资金管理上，因其可直接用于个人消费，往往成为不法分子贪污、挪用和盗窃的对象。近几年来，我国各级执法部门查处的经济违法犯罪案件中，非法挪用资金、设立小金库的案件履见发生，其金额之巨大、涉及人数之众多，令人瞠目。而此类案件大多是由于内部控制失效而形成的，特别是货币资金内控无力。这些情况使得各个企业对其货币资金内部控制制度的要求越来越高。本文就是要通过对成品油销售企业货币资金内部控制的研究，建立一套适合成品油销售企业货币资金内部控制的有效模式，达到实现企业货币开支的合理、合法和货币回收的安全可靠，防止贪污舞弊行为，保证资产的安全，保证会计资料的正确，满足生产和经营的需要。本文首先介绍货币资金内部控制的相关理论，货币资金内控制度的主要内容及应设置的关键控制点，以及《萨班斯—奥克斯法案》的由来、内部控制条款及对成品油销售企业内部控制的影响。其次，充分分析当前成品油销售企业货币资金内部控制存在的问题，完善了成品油销售企业货币资金内部控制构建的内容和在建立过程中应该注意的问题。最后，以中国石化股份公司北京石油分公司为例，研究成品油销售企业货币资金内部控制制度的具体内容、关键控制点的设置情况及执行情况。指出其存在的问题并提出整改的方向。得出结论：对成品油销售企业货币资金内控制度的建立应该从职能分离控制，程序、手续控制，现金收支审批权控制、预算控制、稽核与盘点控制、内部银行控制等方面入手。根据成品油销售企业存在油品购进需要集中的大额资金支付与零售货款沉淀在各网点的这一矛盾，提出要在降低资金风险、提高资金回笼率的基础上，进一步完善对在途资金的内部控制。5.期刊论文夏建杭如何健全内部控制来防止货币资金舞弊-金融经济（理论版）2009,(8)作为企业生存与发展基础的货币资金,它是企业流动性最强、控制风险最高的资产,如何有效管理货币资金将是企业的重要内容.本文先对货币资金舞弊行为进行分类剖析,然后从企业内部控制的角度来阐述加强货币资金的管理的措施,确保货币资金合法、真实、安全、完整,防止货币资金舞弊发生.6.期刊论文李荔电子支付环境下的企业货币资金内部控制-西部金融2010,(5)货币资金是单位资产的重要组成部分,是流动性最强、控制风险最高的资产,是企业生存和发展的基础.因此,货币资金的管理理所当然成为内部控制的重点内容之一.各单位历来将货币资金作为内部控制的重点,通过加强货币资金的内部控制,不仅可以减少货币资金的损失,而且有利于加强对其他业务的控制.本文通过案例分析介绍了在电子支付的新环境下提高货币资金内部控制水平,保障企业资金安全的有效方法和途径.7.期刊论文李昕萍浅谈企业集团货币资金的内部控制-西部探矿工程2005,17(6)货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产,是企业生存与发展的基础.大多数贪污、受贿、诈骗、挪用公款等违法乱纪行为都与货币资金有关.所以为保证货币资金内控目标有效实施,更需加强对其货币资金的内部控制和管理.而企业集团由于其组织形式的特殊性,因此其资金内部控制也有自身的特殊性.将内部控制与货币资金实务相结合,鉴于企业集团目前货币资金内控制度失效的表现,分析成因,探讨企业集团货币资金内部控制对策,有效完成货币资金内控目标.8.期刊论文梁红梅.LIANGHongmei如何加强医院货币资金的内部控制-现代医院2008,8(11)货币资金是医院资产的重要组成部份,包括现金、银行存款及其他货币资金.任何医院要进行生产经营活动都必须拥有货币资金,持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件,是医院生存和发展的基础.而货币资金是医院资产中流动性最强、最有活力、风险最高的一种资产,因此必须加强医院货币资金的内部控制,规范并完善工作程序和行为,抓好人员素质方面的教育,保证内部控制的有效实施.9.学位论文杨广玉企业货币资金内部控制研究2007货币资金控制始终是企业内部控制的重点。为了总结企业货币资金内部控制的经验和教训，完善和强化企业货币资金内部控制，本人选择了这一问题进行研究。本文认为，企业建立货币资金内部控制应当遵循合法而适用原则、成本效益原则、不相容职务相分离原则、制衡原则、限制接触原则；为了有效实施企业货币资金内部控制，企业负责人应当带头并督促执行内部控制制度，应当配备德才兼备的人员执行内部控制，应当不断检查和完善内部控制制度，应当严格遵守银行结算纪律。建立有效的企业货币资金的职务分工控制，必须强化会计员与出纳员、董事长与总经理之间的制衡。要强化货币资金的授权批准控制，必须正确处理一般授权与特殊授权的关系、个人授权与集体授权的关系，强化对“一支笔”的监督制衡。要完善货币资金的会计系统控制，当前要确保收付款原始凭证不但要做到专人购置、保管、使用、登记，而且要加强盘点核查，保证其安全完整；收付款方式应当尽量使用转账结算、集中收款方式，要严格限制“坐支”；货币资金要严格限制出纳员以外的人员接触，要求加强相关印章的保管、使用和记录的控制，切实做好货币资金收支的日常稽核检查工作。要切实重视货币资金的内部审计控制，把内部审计作为内部控制重要组成部分来建设，内部审计机构要切实做好对库存现金盘点的监督和银行帐的核对。10.期刊论文汪厚庭.WANGHou-ting企业货币资金内部控制:问题与建议-宁波职业技术学院学报2008,12(1)货币资金是企业资产的重要组成部分,由于货币资金具有高度的流动性和控制风险,企业在组织会计核算的过程中,加强货币资金的管理和控制,对于保障企业资产安全和完整,提高资金周转速度和使用效益,具有重要意义.本文列举了货币资金管理中一些常见的错弊行为,并通过对货币资金内部控制的目标,原则及影响货币资金内控环境的简单阐述和分析,着重提出如何加强货币资金的内部控制,从而确保经营管理活动合法有效.引证文献(22条)1.仇颖COSO对我国小企业内部控制框架的启示[期刊论文]-生产力研究2008(12)2.杨黎浅谈高校财政性资金核算流程的改革[期刊论文]-昆明大学学报2008(1)3.李连华我国内部控制理论研究及其研究路线[期刊论文]-财经论丛2007(6)4.王冬梅基于风险视角的证券公司内部控制机制研究[期刊论文]-盐城师范学院学报（人文社会科学版）2007(6)5.姚颐.刘志远.李冠众我国企业集团财务控制现状的问卷调查与分析[期刊论文]-会计研究2007(8)6.李连华.聂海涛我国内部控制研究的思想主线及其演变:1985～2005[期刊论文]-会计研究2007(3)7.张锐.魏端多会计主体企业的资金内部控制[期刊论文]-山东纺织经济2006(2)8.达湘君.李英构建企业内部财务控制体系的内部环境[期刊论文]-商场现代化2006(27)9.李贻玲企业货币资金内部控制中存在的问题及其对策[期刊论文]-经济问题2006(12)10.张媛媛我国企业内部控制现状及成因分析[期刊论文]-天津市财贸管理干部学院学报2005(1)11.王勍佳美飞公司内部会计控制制度设计及评价[学位论文]硕士200512.钟辉企业集团全面预算管理体系研究[学位论文]硕士200513.贺欣内部控制有效性与财务报告可靠性相关性研究——内部控制需求观[学位论文]博士200514.杨英我国企业内部控制环境研究[学位论文]硕士200515.朱荣恩.应唯.吴承刚.邓福贤关于企业内部会计控制应用效果的问卷调查[期刊论文]-会计研究2004(10)16.张新民我国转型经济下医疗保险基金支付内部控制研究——在上海市医保环境下的一次探索[学位论文]博士后200417.黄娟企业内部财务控制研究[学位论文]博士200418.孟焰.王志成论企业会计主体间资金内部控制[期刊论文]-会计研究2003(4)19.陈志斌.施建军公司治理层面的控制与所有权实位化[期刊论文]-经济理论与经济管理2003(1)20.高建兵企业内部控制评价体系研究[学位论文]博士后200321.王勇关于我国企业内部控制制度建设的思考[期刊论文]-现代经济探讨2002(5)22.张矛内部会计控制的有效性刍议[期刊论文]-武汉交通管理干部学院学报2002(3)本文链接：授权使用：胡原民(wfzncjzf)，授权号：00b63e3c-8451-4109-8fda-9e4b00f7186d下载时间：2010年12月13日