个人(家庭)财务

2011/9/91Copyright©2011浙江工商大学金融学院周春喜个人（家庭）财务2011/9/92Copyright©2011浙江工商大学金融学院周春喜个人（家庭）财务2011/9/93Copyright©2011浙江工商大学金融学院周春喜个人（家庭）财务报表个人（家庭）财务报表的种类：1.个人（家庭）资产负债表2.个人（家庭）收支表（家庭现金流量表）3.个人（家庭）生活费用表4.个体户的生产经营状况表5.个人（家庭）财产登记表……2011/9/94Copyright©2011浙江工商大学金融学院周春喜个人（家庭）资产负债表个人（家庭）资产负债表反映在某一时点个人（家庭）所拥有的资产、所欠的债务和净资产。净资产＝资产－负债2011/9/95Copyright©2011浙江工商大学金融学院周春喜个人（家庭）资产分类1首饰人寿险衣服实业投资电器房产家具开放式基金个人财物封闭式基金基金汽车长期存款住房企业债高价实物资产国债艺术品普通股贵金属（黄金）股票和债券期权投资期货活期存款其他投资工具现金养老金流动资产2011/9/96Copyright©2011浙江工商大学金融学院周春喜个人（家庭）资产分类2贵金属（黄金）收藏品（艺术品）度假房产珠宝首饰奢侈资产五金工具健身器材电器家具家居用品厨卫用具衣服、化妆品汽车自用住房个人使用资产商业投资生息资产养老金期货商品基金期权企业债国债普通股退休储蓄金融机构存款现金金融资产2011/9/97Copyright©2011浙江工商大学金融学院周春喜个人（家庭）资产分类3家具、家电等基金定期存款其他实物资产珠宝首饰及收藏品机动车投资的房地产自住房产实物资产理财产品（人民币、保险、证券、信托等）外汇实盘投资期货股票及权证债券其他金融资产其他类型银行存款人寿保险现金收入货币市场基金活期存款现金现金与现金等价物金融资产2011/9/98Copyright©2011浙江工商大学金融学院周春喜个人（家庭）负债住房装修贷款租金助学贷款维修费用寿险费用创业贷款消费贷款汽车按揭信用卡透支住房按揭（房地产投资贷款）应付账单（水费、电费、燃气费、物业费）长期负债流动负债2011/9/99Copyright©2011浙江工商大学金融学院周春喜个人（家庭）资产负债表116000.00电器20000.00其他23000.0059000.00家具个人资产总计资产总计1056080.00880000.00高价资产总计160000.00720000.00汽车住房个人财物640000.00长期贷款总计120000.00520000.00其他长期贷款教育贷款装修贷款汽车贷款房产投资按揭住房按揭负债总计654300.00净资产总计401780.00负债和净资产总计1056080.00110000.0060000.0020000.0030000.00投资总计艺术品房产长期存款债券股票高价实物资产14300.00长期负债12000.002300.00其他负债信用卡贷款保险金房屋租金流动负债总计7080.006000.001080.00活期存款流动资产总计现金投资流动负债流动资产负债和净资产资产姓名：张三日期：2005年12月31日个人（家庭）资产负债表2011/9/910Copyright©2011浙江工商大学金融学院周春喜个人（家庭）资产负债表2负债和净资产总计负债总计净资产总计住房贷款长期负债金额其他金融资产金额机动车家用电器及家具投资的房地产珠宝首饰及收藏品资产总计实物资产理财产品外汇投资自住房产助学贷款创业贷款汽车按揭寿险费用住房装修贷款基金股票及权证债券人寿保险现金收入货币市场基金其他类型银行存款期货租金消费借款信用卡透支应付账单流动负债维修费用现金活期存款现金与现金等价物定期存款负债金融资产负债和净资产资产姓名：张三日期：2005年12月31日个人（家庭）资产负债表2011/9/911Copyright©2011浙江工商大学金融学院周春喜个人（家庭）资产负债分析目的通过个人（家庭）资产负债表，全面了解客户的资产负债状况，掌握客户实际拥有的财富；通过时间序列分析，可了解客户的资产、负债的发展趋势和特点；是制定理财规划方案的基础。2011/9/912Copyright©2011浙江工商大学金融学院周春喜个人（家庭）资产负债分析的内容资产状况分析明确资产所有权；按市场价值定价。负债分析根据债务情况，保持一定的资产流动性；贯彻谨慎性原则。净资产分析绝对值分析：提高净资产的途径：增加工资性收入、取得投资收益、接受捐赠、继承遗产等；结构比率分析。2011/9/913Copyright©2011浙江工商大学金融学院周春喜个人（家庭）现金流量表（收支表）个人（家庭）收支表反映在某一时期内，个人（家庭）的收入和支出情况，以现金的收支为基础编制。个人（家庭）收支表的主要内容：收入、支出、结余（超支）2011/9/914Copyright©2011浙江工商大学金融学院周春喜个人（家庭）收入主要包括工资、奖金、津贴、补贴、退休金；储蓄和投资所获得的利息及分红；个人劳务报酬；稿酬；财产转让所得；财产租赁所得；特许权使用费所得；个体户生产经营所得；承包承租经营所得；接受捐赠；税收返还；偶然所得等。在确定收入时，以税后收入为依据。2011/9/915Copyright©2011浙江工商大学金融学院周春喜个人（家庭）支出支出分四大类：1.生活开支（房租、物管费、水电、食品、交通、医疗、文化教育、娱乐交际、保险等）；2.购买资产开支（如购买汽车、家具、家电、服装等）；3.缴税；4.债务支出（住房贷款、汽车贷款、信用卡透支等）。在确定支出时，以实际发生的现金支付为依据。2011/9/916Copyright©2011浙江工商大学金融学院周春喜现金结余（超支）现金结余（超支）＝收入总额－支出总额如产生现金结余，则可将此结余用于储蓄、投资、购买资产或偿还债务。如产生现金超支，则需降低储蓄或提高借款，此举可能会增加未来的财务负担。2011/9/917Copyright©2011浙江工商大学金融学院周春喜个人（家庭）现金流量表19600.001400.0012000.0010000.009000.002800.002000.0032000.00养路费汽油费5500.00保险费158000.0018000.00在家、外就餐24000.00付按揭汽车电话费（固定和移动）食物采购餐饮房屋维修水、电、煤气费用付按揭住房支出20000.00120000.00出售股票和债券分红利息收入总计其他收入奖金投资收入工资收入姓名：张三期间：2007年1月1日－12月31日个人（家庭）现金流量表2011/9/918Copyright©2011浙江工商大学金融学院周春喜个人（家庭）现金流量表(续）其他4200.00家具和电器等8000.00娱乐3800.00衣服购物15700.00现金盈余（赤字）142300.0016000.002000.00支出总计交税保险医疗2011/9/919Copyright©2011浙江工商大学金融学院周春喜个人（家庭）现金流量表2收入金额（人民币元）百分比支出金额（人民币元）百分比经常性收入经常性支出工资180,000.0045.57%膳食支出35,000.0013.89%奖金和津贴50,000.0012.66%通讯与交通支出18,000.007.14%租金收入12,000.003.04%子女教育支出45,000.0017.86%股息、红利46,000.0011.65%纳税支出30,000.0011.90%银行存款利息13,000.003.29%医疗费用7,000.002.78%国债利息11,000.002.78%人寿保险与其他保险22,000.008.73%企业债券利息1,000.000.25%房屋贷款偿还53,000.0021.03%信托与基金收益28,000.007.09%经常性收入小计341,000.0086.33%经常性支出小计210,000.0083.33%非经常性收入非经常性支出接受捐赠收入3,000.000.76%衣服购置8,000.003.17%遗产继承51,000.0012.91%财产遗失7,000.002.78%非经常性收入小计54,000.0013.67%维修费用1,000.000.40%收入总计395,000.00100.00%捐赠支出1,000.000.40%收入总计395,000.00旅游费用25,000.009.92%支出总计252,000.00非经常性支出小计42,000.0016.67%结余143,000.00支出总计252,000.00100.00%日期：2004/01/01－2004/12/31客户姓名：王大伟已婚客户的现金流量表2011/9/920Copyright©2011浙江工商大学金融学院周春喜个人（家庭）现金流量分析的作用说明客户现金流入和流出的原因；反映客户的偿债能力；反映理财活动对财务状况的影响。2011/9/921Copyright©2011浙江工商大学金融学院周春喜个人（家庭）现金流量分析的注意点具体分析各收入支出项目的数额及其在总额中的比重；重点关注对客户财务状况影响较大的经常性项目；任何客户应努力保持正的净现金流量－－增收节支2011/9/922Copyright©2011浙江工商大学金融学院周春喜个人（家庭）财务状况分析依据：个人（家庭）资产负债表、现金流量表以及相关财务报表财务比率结余比率负债收入比率即付比率负债比率清偿比率投资与净资产比率流动性比率2011/9/923Copyright©2011浙江工商大学金融学院周春喜结余比率含义：指客户一定时期内（通常为1年）结余与税后收入的比值。公式：结余比率＝年结余/年税后收入月结余比率＝月结余/月税后收入评价：1.衡量客户提高其净资产水平的能力；2.一般认为月结余比率为0.3较适宜。2011/9/924Copyright©2011浙江工商大学金融学院周春喜投资与净资产比率含义：指客户的投资资产与净资产的比值。公式：投资与净资产比率＝投资资产/净资产评价：1.衡量客户通过投资提高净资产规模的能力；2.有人认为，比较理想的投资与净资产比率为0.5。2011/9/925Copyright©2011浙江工商大学金融学院周春喜清偿比率含义：指客户的净资产与总资产的比值。公式：清偿比率＝净资产/总资产评价：1.衡量客户综合偿债能力；2.一般认为，比较适合的清偿比率为0.6－0.7。2011/9/926Copyright©2011浙江工商大学金融学院周春喜负债比率含义：指客户的负债总额与总资产的比值。公式：负债比率＝负债总额/总资产评价：1.衡量客户综合偿债能力；2.应将负债比例控制在0.5以下，但不应低至接近0的程度；3.负债比率＋清偿比率＝1。2011/9/927Copyright©2011浙江工商大学金融学院周春喜即付比率含义：指客户的流动资产与负债总额的比值。公式：即付比率＝流动资产/负债总额评价：1.衡量客户利用可随时变现资产偿还债务的能力；2.一般认为，比较适合的即付比率保持在0.7。2011/9/928Copyright©2011浙江工商大学金融学院周春喜负债收入比率又称为债务收入偿还比率含义：指当期支付的债务本息与同期收入的比值。公式：负债收入比率＝当期支付的债务本息/同期税后收入评价：1.反映客户在一定时期财务状况良好程度的指标；2.有专家认为，负债收入比率的临界点为0.4，过高容易发生财务危机。2011/9/929Copyright©2011浙江工商大学金融学院周春喜流动性比率含义：指客户流动资产与月支出的比值。公式：流动性比率＝流动资产/月支出评价：1.反映客户支出能力的强弱；2.流动资产通常指“现金与现金等价物”；3.此比率应与收益性结合考虑；4.通常情况下，此比率应保持在3左右。2011/9/930Copyrigh