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资金部内部控制手册中国铁路物资股份有限公司2011年3月目录一、资金部内部控制手册说明…………………………………………………………………………01二、资金部业务流程框架………………………………………………………………………………04三、资金部内部控制手册流程文档……………………………………………………………………06（一）资金管理…………………………………………………………………………………071.资金预算管理…………………………………………………………………………08（1）资金预算编制流程…………………………………………………………09（2）资金预算调整流程…………………………………………………………22（3）月度资金统计分析流程……………………………………………………332.资金结算管理…………………………………………………………………………39（1）银行承兑汇票开立流程……………………………………………………40（2）银行承兑汇票收取流程……………………………………………………47（3）银行承兑汇票贴现流程……………………………………………………54（4）国际进口信用证开立流程…………………………………………………64（5）国内进口信用证开立流程…………………………………………………70（6）国内进口信用证议付流程（开证）………………………………………76（7）国内进口信用证议付流程（收证）………………………………………83（8）信用证修改流程……………………………………………………………89（9）信用证到单付款流程………………………………………………………94（10）保函管理流程………………………………………………………………1033.银行账户管理………………………………………………………………………109（1）银行账户开立管理流程（本部）…………………………………………110（2）银行账户开立管理流程（二级公司）……………………………………116（3）银行账户撤销管理流程（本部）…………………………………………123（4）银行账户撤销管理流程（二级公司）……………………………………1284.融资管理……………………………………………………………………………132（1）银行授信申请流程…………………………………………………………133（2）大集团授信申请流程………………………………………………………139（3）大集团授信可调剂流程……………………………………………………143（4）授信监管流程………………………………………………………………147（5）本部银行贷款管理流程……………………………………………………152（6）债券融资流程………………………………………………………………158（7）项目融资管理流程…………………………………………………………170（8）担保管理流程………………………………………………………………1765.货币资金管理………………………………………………………………………184（1）内部资金调剂管理流程（上调）…………………………………………185（2）内部资金调剂管理流程（下调）…………………………………………191（3）上存计息流程………………………………………………………………198（4）上下调计息流程（季度）…………………………………………………202（5）收款管理流程………………………………………………………………208（6）付款管理流程（本部门）…………………………………………………216（7）付款管理流程（下调款）…………………………………………………221（8）付款管理流程（业务）……………………………………………………2266.投资管理……………………………………………………………………………234（1）股票、债券、基金和基金专户投资研究流程……………………………235（2）新股申购操作流程…………………………………………………………243（3）新债申购操作流程…………………………………………………………253（4）交易所二级市场债券交易操作流程………………………………………262（5）银行间二级市场债券交易操作流程………………………………………272（6）基金和基金专户交易操作流程……………………………………………2811一、资金部内部控制手册说明为规范中国铁路物资股份有限公司资金部风险控制管理，确保公司整体战略规划以及资金部工作目标的实现，根据股份有限公司全面风险管理体系相关要求，制定本手册。本手册描述了中国铁物股份有限公司资金部主要业务流程、过程中存在的风险、控制环节、流程实施涉及到的部门和岗位等；适用于股份有限公司总部、二级单位资金相关业务；是股份有限公司整体开展有关资金业务的标准性文件。资金部内部控制手册主要分为以下两个部分：流程框架、流程文档。其中，流程框架是业务运作的整体构架。本手册涉及的资金部业务一级流程包括一项：资金管理，二级流程主要有资金预算管理、结算管理、银行账户管理、融资管理、货币资金管理和投资管理等，三级流程共39个；流程文档是对各三级流程具体环节的详细叙述，主要包括流程目标、适用范围、相关制度和规定、流程图、流程描述和风险矩阵六个组成部分，其中流程描述和风险矩阵是一一对应的关系。一、流程框架一级流程（1个）：资金管理2二级流程（6个）：资金预算管理、结算管理、银行账户管理、融资管理、货币资金管理和投资管理。设定方法：二级流程的划分主要根据为资金部业务内容和实际情况。三级流程（39个）：提取业务主要节点，侧重业务关键环节，注重区分各种业务模式控制。三级流程标遵循加强事前控制的原则。结合中国铁物股份有限公司现有的风险防控体系的实际构架，以及资金部业务实际，资金部风险控制三级流程加强了事前流程和相关环节的设置，规范业务前期的控制环节。二、流程文档本规范中，资金部风险控制流程文档遵循统一、简洁、灵活的三个原则。统一是指现有的基本业务框架、业务模式、业务流程、文档名称力争统一固化；简洁是指精简业务实际操作过程，确保业务实施的灵活性。现就相关流程描述进行说明：1、流程文档共分为6个主要部分：流程目标、适用范围、相关制度和规定、流程图、流程描述、风险矩阵。2、流程图说明：流程图由流程说明、职能带、岗位、具体流程构成。其中输出文档是指业务流程过程中输出的书面记录或者过程痕迹。3、风险矩阵3风险矩阵与流程描述是一一对应的关系。风险矩阵主要由以下几个部分构成：控制目标及编号、主要风险事件描述及编号、现有控制措施及编号（对应流程描述）、控制方式、控制实施证据（对应流程文档）、依据制度和规定、责任部门、责任岗位等。控制目标主要是指通过控制环节及流程描述达到的基本目标，与流程目标一一对应。主要风险事件是中国铁物股份有限公司资金两部门现有业务运作过程中存在的主要风险。现有控制措施与流程描述中现有流程步骤描述一一对应。控制实施证据与流程文档一一对应。目前，中国铁物股份有限公司资金部内部控制手册编制完成了现有的基本流程，初步搭建了相关资金业务的风险控制规范。全面的风险管理和内部控制是一个滚动调整的过程，相应的，中国铁物股份有限公司将根据今后资金部业务运作的实际情况和业务构架变化，新增业务模式、业务流程、业务制度情况，风险事件库的更新情况等，及时滚动调整本内部控制手册的内容以适应这些变化。本手册由中国铁物资金部负责解释。4二、资金部业务流程框架一级流程二级流程三级流程责任岗位相关制度和规定资金管理ZJGL资金预算管理ZJYS01资金预算编制流程预算管理岗中国铁路物资总公司全面预算管理暂行办法02资金预算调整流程03月度资金统计分析流程结算管理JSGL01银行承兑汇票开立资金管理岗三项制度:《总公司财务管理制度》、《总公司内部会计控制制度》、《总公司成本费用管理办法》02银行承兑汇票收取流程票据管理岗三项制度:《总公司财务管理制度》、《总公司内部会计控制制度》、《总公司成本费用管理办法》03商业承兑汇票贴现资金管理岗三项制度:《总公司财务管理制度》、《总公司内部会计控制制度》、《总公司成本费用管理办法》04国际进口信用证开立流程05国内进口信用证开立流程06国内信用证议付流程(开证)07国内信用证议付流程(收证)08信用证修改流程09信用证到单付款流程10保函管理流程银行帐户管理YHZH01银行帐户开立管理流程(本部)中国铁物金【2008】62号《中国铁路物资总公司银行账户管理办法》02银行帐户开立管理流程(二级公司)03银行帐户撤消管理流程(本部)04银行帐户撤消管理流程(二级公司)融资管理RZGL01银行授信申请流程三项制度:《总公司财务管理制度》、《总公司内部会计控制制度》、《总公司成本费用管理办法》02大集团授信流程5资金管理ZJGL融资管理RZGL03大集团授信可调剂流程资金管理岗三项制度:《总公司财务管理制度》、《总公司内部会计控制制度》、《总公司成本费用管理办法》04授信监管流程05本部银行贷款管理流程06债券融资流程07项目融资管理流程08担保管理流程货币资金管理HBZJ01内部资金调剂管理流程(上调)02内部资金调剂管理流程(下调)03上存计息流程04上下调计息流程(季度)05收款管理流程出纳06付款管理流程(本部门)07付款管理流程(下调款)08付款管理流程(业务)投资管理TZGL01股票、债券、基金和基金专户投资研究流程金融投资岗中国铁路物资总公司金融产品投资管理办法、中国铁路物资总公司金融产品投资研究管理办法、中国铁路物资总公司金融产品投资项目库管理办法02新股申购操作流程03新债申购操作流程04交易所二级市场债券交易操作流程05银行间二级市场债券交易操作流程06基金和金金专户交易操作流程6三、资金部内部控制手册流程文档7（一）资金管理81.资金预算管理单位名称：中国铁路物资股份有限公司流程编号：ZJGL-ZJYSGL-01版本：V1.0一级流程：资金管理二级流程：资金预算管理最后更新时间：2011/3/89三级流程：资金预算编制流程1.流程目标本流程描述资金预算管理编写、上报、审核和批复的相关管理程序，旨在明确资金预算编制中相关部门和下属单位的主要工作内容、工作时间点，确保资金预算管理编制工作能够按时、有效完成。2.适用范围中国铁路物资股份有限公司及二级公司3.相关制度和规定【AR01】《中国铁路物资总公司全面预算管理暂行办法》项目姓名项目姓名编制刘曼丽审核杨晓燕流程责任岗位：预算管理岗流程参与部门：董事会、总裁办公会、全面预算管理委员会、运营安监管理部、财务部、投资部、资金部、人力资源部、事业部、二级公司流程责任处室：流程责任部门：资金部单位名称：中国铁路物资股份有限公司流程编号：ZJGL-ZJYSGL-01版本：V1.0一级流程：资金管理二级流程：资金预算管理最后更新时间：2011/3/8104.流程图资金预算编制流程总裁办公会资金部二级公司运营安监管理部财务部事业部全面预算管理委员会输出文档董事会董事会输出文档开始03审核结束全面预算管理委员会04审批下发预算管理部门负责人部门负责人二级公司预算管理岗部门负责人02编制年度资金预算指导原则和二级公司草案编制说明01制定《年度经营计划方案》计划管理部门负责人预算管理岗07审核业务板块预算05编制年度资金预算草案08审核确认12审核确认11审核资金预算06对内容进行整体性审核09审核业务预算10审核确认13审核财务预算14编写编制说明15审核22审核24审批28接收27接收25起草预算批复16资金年度预算报告17审核18对口年度预算报告19审核21审核20年度资金预算报告26与事业部、投资部、人力资源部、资金部、运营安监管理部会签，走发文程序02二级公司《年度资金预算草案编制说明》20年度资金预算方案报告25年度资金预算方案批复05二级公司年度预算草案02年度资金预算编制指导原则14年度资金预算管理方案和说明01年度经营计划方案16资金年度预算方案报告23审批总裁办公会单位名称：中国铁路物