重庆市某商业银行内部控制研究

重庆大学硕士学位论文重庆市某商业银行内部控制研究姓名：李琳申请学位级别：硕士专业：工商管理指导教师：黄新建20070427重庆市某商业银行内部控制研究作者：李琳学位授予单位：重庆大学相似文献(10条)1.学位论文范晓丹我国商业银行内部控制体系研究2007随着我国入世承诺的兑现，金融业已对外全面开放，外资金融机构和国内同业享受同等国民待遇，金融风险的产生和国际传导出现新的特点，我国银行业既面临机遇，同时也面临着更大的挑战。而内部控制已成为保障商业银行实现经营目标的动态过程和机制。因此，研究我国商业银行在新型监管环境里的内部控制体系，具有很好的现实意义。本文首先阐述了商业银行内部控制体系建立的背景和意义，指出商业银行内部控制的目标是利用其资产及其他资源来使自身免受损失的有效性和效率，满足新巴塞尔协议关于全面风险管理及银行监管当局关于内部控制与合规的要求，同时覆盖美国《萨班斯一奥克斯利法案》的相关规定，增强政府、监管当局和社会公众的信心。文中剖析了我国商业银行内部控制的现状，分析了金融全球化和监管国际化的形势对采取国际化战略的商业银行的影响，并提出了完善内部控制体系的思路，包括商业银行应采用流程管理的思想、系统管理的方法和基于事实决策的方法等先进管理理念和原则，根据《商业银行内部控制评价试行办法》(简称银监9号令)的要求，从内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等五个方面对商业银行各种业务和管理流程进行梳理，编写关于各项管理和业务活动的内部控制体系文件。导入风险识别与评估技术(FMEA)，对流程中的风险加以识别和评估，形成对各个风险的控制方案等。本文从实证研究出发，在以上分析的基础上，以实际操作的形式对内部控制理论在我国商业银行中的应用进行了分析研究；最后对完善我国商业银行内部控制体系进行了总结和展望。内部控制体系的建立无论在理论还是在实践上都是一个复杂的、动态的系统工程，许多方面还有待于今后进一步的探讨。2.期刊论文张同健.简传红.ZHANGTong-jian.JIANChuan-hong我国商业银行拆入资金业务内部控制体系研究-郑州航空工业管理学院学报2008,26(4)资金拆入是指商业银行因资金周转需要而在金融机构之间借入资金的行为,是商业银行的一项常规性业务,拆入资金业务内部控制是我国商业银行内部控制体系中的一个重要组成部分.拆入资金业务内部控制体系可以为我国商业银行加强拆入资金业务管理、提高拆入资金业务的运作效率提供可靠的理论借鉴.我国商业银行拆入资金业务内部控制体系的设计必须密切联系我国商业银行拆入资金业务的运作实践.因子分析可以为理论模型提供现实性检验,从而展现我国商业银行拆入资金业务内部控制的现实性微观机理.3.学位论文周涛我国商业银行内部控制体系发展研究2004本文首先介绍了内部控制的概念和发展趋势，指出我国建设内部控制的必要性；通过对中西方商业银行内控制度的分析和比较，提出西方商业银行内部控制制度可借鉴之处；通过对我国商业银行内部控制制度的发展历史和现状的研究，指出我国商业银行内部控制存在的问题及对策，提出了我国商业银行内部控制体系的发展战略。全文共分四章。第一章：内部控制概论。介绍了内部控制的涵义、商业银行内部控制的发展趋势，并阐述了我国商业银行内部控制建设的必要性。第二章：西方商业银行的内部控制制度及其借鉴。通过中西方商业银行的比较，提出商业银行内部控制制度中可借鉴之处。第三章：我国商业银行内部控制研究。通过对我国商业银行内控制度的发展历程的回顾，提出我国商业银行内部控制模式的不足。我国银行的内部控制发展，经历了内部控制缺失阶段、内部控制恢复、变革阶段、内部控制突飞猛进时期。银行业的内部控制随着金融业的改革得到了加强，主要表现在：优化内部组织结构；实施资产负债比例管理；建立健全内部控制规章制度的建设；内部监督工作开始受到重视。我国商业银行内部控制的不足具体体现在八个方面：(一)风险防范意识有待增强，尚未真正建立内控文化，部分内部控制环节处于失控状态。(二)尚未形成现代意义上独立的风险管理部门和管理体系。(三)内控制度的延续性不强，难以适应业务发展的需要。(四)内控制度执行不严，技术性风险错误或事故难以根绝。(五)检查辅导监督不力。(六)制约机制的不健全。(七)业务人员和稽核人员的素质有待提高。(八)内部控制检查实时性差，科技支持含量低。第四章：我国商业银行内部控制的发展战略。我国商业银行内部控制模式的选择，应立足四个方面：商业银行内部控制模式的选择应该立足于总分行制，体现出法人治理的特点；商业银行内部控制建立的理论基础必须是“权力制约”；商业银行内部控制制度的关键在于百分百的执行；商业银行内部控制的选择要注意安全性、效益性、流动性的平衡。我国商业银行内部控制的手段和方法主要有组织控制、职务控制、政策控制、授权控制、程序控制、凭证控制、目标控制、制度控制、实物控制、责任控制和“黑箱”控制方法、反馈控制方法、前馈性控制方法、保护性控制方法、优化控制方法。我国商业银行内部控制体系的发展战略有：(一)规范内部组织架构。(二)建立有效可行的内部控制制度。(三)加强业务控制。(四)规范人员管理。4.期刊论文张同建.ZhangTong-jian我国商业银行拆出资金业务内部控制体系研究-金融理论与实践2009,(10)拆出资金是我国商业银行的一项重要业务,其目的在于通过优化资产结构而实现整体资产收益最大化.拆出资金业务内部控制是我国商业银行内部控制体系的重要内容,是提高拆出资金业务质量的重要保证.拆出资金业务内部控制体系的设计是增强我国商业银行拆出资金业务内部控制功能的前提,而理论体系的设计过程必须密切联系于我国商业银行拆出资金业务内部控制的现实性实践行为.因子分析可以为理论体系提供现实性检验,同时揭示了我国商业银行拆出资金业务内部控制的现状及存在的问题,为我国商业银行进一步提高拆出资金业务内部控制效率提供了有效的理论指导.5.学位论文李金声我国商业银行内部控制体系建设研究2006本文在我国商业银行内部控制体系框架不健全的背景下，分析了现有国内商业银行内部控制的现状，借鉴了COSO、巴塞尔委员会、中国监管当局关于内部控制的主导框架及精神，紧密结合中国商业银行实践情况，定义商业银行内部控制，研究并搭建商业银行内部控制系统框架，探讨性地开展我国商业银行内部控制框架体系建设。全文共分为六章，具体内容如下：第一章，概论。本章概括介绍了内部控制定义、内部控制追溯、内部控制内容、内部控制重要性、商业银行内部控制现状及存在问题、本论文背景及系统框架等内容。本章核心是给出内部控制定义：“内部控制是一种体现态势的程序，为使单一或整体目标在不同时期处于动态效能最大化的控制过程，并拥有多个不同的却相互全息(全息就是各领域之间信息透明)的领域，涵盖控制环境、风险识别计量与控制、控制手段、评价与监督、责任追究等范畴。”第二章，内部控制环境。以建设我国商业银行内部控制体系的五个主要部分为基准，分别从内部控制环境的构成、公司治理、组织结构、以及三者间关系和我国商业银行内部控制组织结构体系建设构思等内容入手，充分说明“内部控制环境”是整个内部控制体系构建的基石，支撑并在不同程度决定着内部控制体系构建的其他要素。笔者结合自己多年来从事银行工作的实践经验，以我国商业银行为分析对象，考虑到当前及今后一段时间内我国商业银行经营体制向股份制转化的趋势，尝试性地提出了建设我国商业银行内部控制组织结构的一些基本思路和一整套包括总行、分行和基层支行在内的设计方案。第三章，风险控制。从风险管理与内部控制的关系、我国商业银行主要风险环节、商业银行主要风险类型、流动性风险与资本约束四个方面，针对商业银行内部控制的关键风险点，扣紧《新巴塞尔资本协议》，逐一分析和阐述了商业银行面临的信用、市场和操作三大风险及有效控制，并强调商业银行的最高风险是流动性风险，其直接结果是银行倒闭。风险控制及管理是商业银行业内部控制建设的核心构成之一。第四章，内部控制手段。本章的核心内容是陈述在有效内部控制理念下，内部控制得以通过信息技术得到升华的过程。从信息化与内部控制关系、信息技术与内部控制关系、信息化和信息技术为银行内部控制手段建立构思三方面阐述信息手段在内部控制体系构建中的作用，侧重于信息技术及方法系统地运用于银行内部控制环境及框架的各方面。信息技术是商业银行内部控制体系中不可或缺的控制手段，信息化的本质是承载商业银行一切行为并通过信息技术来充分体现科学有效和避免无效的过程运作，内部控制思想是被承载和控制手段驾驭的内容核心。搭建内部控制体系必须依据内部控制环境的不同方面，从整体考虑信息系统构建，实现银行业务流程、管理流程、信息流程的整合，达到结构优越、控制严密、反馈迅速、反映敏锐的整体控制有机控制目标，需要有效地规划与组织、充分的信息获取和实施、全面的交付和支持以及内部控制制度的高度有效，这是一个有效内部控制的过程，也是将信息技术及方法的诸多优势发挥在银行内部控制上的过程，其结果是建立了依赖于信息技术的科学控制手段，构建了全面有效内部控制的商业银行，这是控制的构科学构造，亦是建立控制手段的必经之路。第五章，内部控制评价。主要是从内控评价的必要性、内控评价的主要内容、内控评价的方法、内控评价的程序、内控评价五个部分阐述有效的内部控制体系的构建，需要有完善的评价机制。内部控制评价作为内部控制体系的反馈系统，是搭建我国商业银行内部控制体系不可缺失的重要一环，随着内部控制理论的发展，内部控制评价已不再是独立审计的专利，商业银行正目益重视对内部控制的自我评价。第六章，内部控制监督与责任追究。从国外银行的内部控制监督机制、我国商业银行内部控制监督制度的建立和完善、切实落实内部控制体系的责任追究制度三个方面阐述内部控制体系的在有效评价的同时还要严谨的监督，适是的责任追究。作为内部控制体系的落实系统，责任追究是内部控制行之有效得以体现的灵魂，加大对责任人的处罚力度，实行严格的责任追究制度，是改进商业银行经营管理，提高竞争力的根本之策。6.期刊论文张同健.简传红.ZHANGTong-jian.JIANChuan-hong我国商业银行拆入资金业务内部控制体系研究-河南金融管理干部学院学报2008,26(5)拆入资金业务内部控制是我国商业银行内部控制体系中的一个重要组成部分,拆入资金业务内部控制体系可以为我国商业银行加强拆入资金业务管理、提高拆入资金业务的运作效率提供可靠的理论借鉴.我国商业银行拆入资金业务内部控制体系的设计必须与我国商业银行拆入资金业务的运作实践密切联系,因子分析可以为理论模型提供现实性检验,从而揭示了我国商业银行拆入资金业务内部控制的现实性微观机理.7.学位论文龚益浅论商业银行内部控制体系及其构建2002文章第一部分首先对商业银行内部控制的定义进行了陈述,澄清了概念,并介绍了内部控制所要达到的目标,为下面展开内部控制体系构建的论述作了铺垫.第二部分根据现代商业银行内部控制理论对内部控制体系构成各要素进行了剖析,提出了建立内部控制体系的基本要求;借鉴国外商业银行经验详细论述了建立内控体系的具体内容.第三部分将前述原理与中国商业银行的内控管理实践相结合,对国有商业银行内部控制建设的现状和存在问题进行了分析,最后对如何进一步建立和完善国有商业银行内部控制体系提出了一些设想.作者认为只有建立完善的现代商业银行的内部控制体系:建设良好的内部控制环境;建立和完善内部风险评估和检测制度;建立和完善对各项经营管理活动的控制制度;建立管理信息系统、信息交流制度和相关控制制度以及建立严密、独立、有权威的内部监督制度;才能从企业机制上防范和化解金融风险,才能保证中国商业银行稳健经营,健康有序的发展.由于水平有限,时间仓促,文章中不当和疏漏之处在所难免,请见谅和指正.8.期刊论文张同健.简传红.ZhangTong-jian.JianChuan-hong商业银行保证金业务内部控制体系研究-福建金融管理干部学院学报2008,(2)巴塞尔委员会认为内部控制是现代商业银行的本