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153第五单元会计入门综合工作页工作任务描述：某公司2010年1月份发生部分经济业务，需要相关会计人员建账、填制和审核记账凭证；根据记账凭证登记账簿；编制会计报表等等。（约16课时）【实训企业简介】（以郑州光欣有限公司为例）企业名称郑州光欣有限公司法人代表张有才注册地址郑州市桐柏路88号财务主管张华开户银行工商银行郑州市桐柏路办事处出纳刘泰银行账号08一8653855会计王月纳税人登记号410103680988666审核杨忠电话0371一7777222保管孙有明增值税率17%车间领料员周发预留银行印鉴税务机关预留的发票专用章一、工作流程：任务一：建账任务二：编制记账凭证任务三：登记日记账任务四：登记总账及明细账任务五：编制试算平衡表任务六：编制资产负债表任务七编制利润表二、任务目标1、了解会计核算的主线；模拟★财务专用章才张印有模拟发票专用章4101036809886661542、掌握建账，理解建账的基本原则；3、掌握记账凭证账务处理程序。三、工作步骤：会计入门综合工作页计划序号任务课时备注123456789工作步骤设计2、写出计划5、修改计划7、总结评价1、工作前准备3、实施计划6、完成计划4、发现问题155第一步：议一议。根据上述任务议一议王月应该如何建账？看一看有关参考书，了解相关的理论知识。可查教科书或有关资料。1、写出会计核算的主线（可用文字或图示）。2、什么是建账？3、建账的基本原则有那些？4、记账凭证账务处理程序的一般程序？156工作页总结与评价：学生写出工作页总结或学习体会。工作页总结与评价表学生姓名项目自我评价小组评价教师评价10～87～65～110～87～65～110～87～65～1兴趣任务明确程度组织纪律学习主动性承担工作表现回答问题协作精神时间观念总评157任务一：建账工作任务：2010年1月1日，郑州光欣有限公司会计王月根据上年末有关账户余额建账。2010年1月初各账户余额如下表：总分类账户余额表2009年12月31日资产负债及所有者权益项目金额项目金额库存现金1000短期借款65000银行存款55300应付账款--北京公司8700应收账款--华东公司6100应交税费1900其他应收款--冯玉1200应付利息1700原材料15000累计折旧9500库存商品5000实收资本70000生产成本3200盈余公积6300固定资产80000本年利润10000利润分配6300合计173100合计173100建账。由于是会计入门实训，我们以点带面只开设部分账簿。⑴、开设总账。根据资料㈠开设“应收账款”、“其他应收款”、“应付账款”、“管理费用”几个总账，并登记期初余额。⑵、开设日记账。根据资料㈠开设“现金日记账”和“银行存款日记账”，并登记期初余额。⑶、开设明细账。根据资料㈠开设“应收账款”、“其他应收款”、“应付账款”的所属明细账，并登记期初余额。158日记账年凭证摘要结算种类号数收入支出核对号结余月日种类号数百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分159日记账年凭证摘要结算种类号数收入支出核对号结余月日种类号数百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分160总账会计科目：年凭证摘要对方科目借方贷方核对号余额月日种类号数百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分161总账会计科目：年凭证摘要对方科目借方贷方核对号余额月日种类号数百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分162总账会计科目：年凭证摘要对方科目借方贷方核对号余额月日种类号数百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分163总账会计科目：年凭证摘要对方科目借方贷方核对号余额月日种类号数百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分164总账会计科目：年凭证摘要对方科目借方贷方核对号余额月日种类号数百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分165明细账会计科目：年凭证摘要对方科目借方贷方核对号余额月日种类号数百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分166明细账会计科目：年凭证摘要对方科目借方贷方核对号余额月日种类号数百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分167明细账会计科目：年凭证摘要对方科目借方贷方核对号余额月日种类号数百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分168明细账会计科目：年凭证摘要对方科目借方贷方核对号余额月日种类号数百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分169明细账会计科目：年凭证摘要对方科目借方贷方核对号余额月日种类号数百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分170明细账会计科目：年凭证摘要对方科目借方贷方核对号余额月日种类号数百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分171任务二编制记账凭证工作任务：郑州光欣有限公司2010年1月份发生部分经济业务，需要会计王月填制记账凭证，杨忠审核记账凭证。1、1日，以银行存款支付办公用品费用260元，其中：车间用100元；厂部用160元。2、1日，以现金900元，支付第二季度房屋租金。3、2日，收到国家拨入资金80000元，存入银行。4、3日，从春明工厂购进甲材料300公斤，单价50元，计货款15000元，增值税2550元货款及税金尚未支付，材料已验收入库。5、4日，接银行通知，华东公司汇来前欠的货款6100元，已收妥入账。6、5日，车间领用甲材料一批：其中用于A产品生产的为10000元，用于车间一般消耗的为1500元。7、6日，职工冯玉以现金归还前欠款460元。8、7日，从红旗工厂购进甲材料一批，货款7000元及增值税1190元，已验收入库，全部款项用银行存款支付。9、7日，厂部王华出差借款500元，以现金付给。10、8日，销售给江南厂A产品一批，货款4200元及增值税714元尚未收到。11、9日，销售给华丰公司A产品一批，货款10000元，增值税1700元均已收到存入银行。12、11日，从银行提取现金10000元，以备发工资。13、11日，用以现金10000元发放本月职工工资。14、16日，以银行存款支付广告费1200元。15、30日，分配本月份应付职工工资10000元，其中：制造A产品的生产工人工资为6000元，车间管理人员的工资为3000元，厂部管理人员的工资为1000元。16、30日，计提本月份固定资产折旧640元，其中车间用固定资产应提折旧为200元，厂部用固定资产应提折旧为440元。17、30日，摊销应由本月负担的房屋租金费300元。18、30日，预提应由本月负担的短期借款利息375元。19、30日，将本月发生的制造费用4800元结转至A产品成本中。20、31日，结转本月完工A产品生产成本24000元。21、31日，结转本月已销售A产品实际成本为5000元。22、31日，根据利润总额计算本月应交所得税1889.25。23、31日，结转本月产品销售收入14200元。24、31日，结转本月各类成本、费用、支出等账户。其中：主营业务成本5000元；销172售费用1200元；管理费用1900元；财务费用375元；所得税费用1889.25元。25、31日，按税后利润计提盈余公积383.58元。要求：对全部业务编制记账凭证。记账凭证年月日字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√附件张十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单记账凭证年月日字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√附件张十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单173记账凭证年月日字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√附件张十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单记账凭证年月日字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√附件张十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单174记账凭证年月日字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√附件张十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单记账凭证年月日字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√附件张十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单175记账凭证年月日字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√附件张十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单记账凭证年月日字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√附件张十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单176记账凭证年月日字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√附件张十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单记账凭证年月日字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√附件张十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单177记账凭证年月日字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√附件张十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单记账凭证年月日字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√附件张十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单178记账凭证年月日字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√附件张十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单记账凭证年月日字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√附件张十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单179记账凭证年月日字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√附件张十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单记账凭证年月日字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√附件张十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单180记账凭证年月日字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√附件张十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单记账凭证年月日字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√附件张十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单181记账凭证年月日字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√附件张十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单记账凭证年月日字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√附件张十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单182记账凭证年月日字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√附件张十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单记账凭证年月日字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√附件张十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单183记账凭证年月日字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√附件张十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单记账凭证年月日字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√附件张十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单184记账凭证年月日字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√附件张十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单记账凭证年月日字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√附件张十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单185记账凭证年月日字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√附件张十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单记账凭证年月日字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√附件张十万千百十元角分十万千百十元角分合计会计主管复核记账审核制单186任务三登记日记账工作任务：郑州光欣有限公司2010年1月份发生部分经济业务，需要出纳刘泰根据填制的收付款凭证登记“现金日记账”和“银行存款”日记账。（账页见任务一）任务四登记总账及明细账工作任务：郑州光欣有限公司2010年1月份发生部分经济业务，需要会计王月登记总账及明细账。登记总账。根据填制的记账凭证登记“应收账款”、“其他应收款”、“应付账款”、“管理费用”总账。登记明细账。根据填制的记账凭证登记“应收账款