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负债类底稿目录序号索引号底稿名称（打印底稿数为：3）打印111F1短期借款审计程序表1112F1-1短期借款审定表1113F1-2短期借款检查情况表1114F2应付票据审计程序表115F2-1应付票据审定表116F2-2应付票据余额明细表117F3应付账款审计程序表118F3-1应付账款审定表119F3-2应付账款余额明细表120F3-3应付账款函询情况表121F4预收账款审计程序表122F4-1预收账款审定表123F4-2预收账款余额明细表124F5代销商品款审计程序表125F5-1代销商品款审定表126F6应付工资审计程序表127F6-1应付工资审定表128F6-2应付工资检查情况表129F7应付福利费审计程序表130F7-1应付福利费审定表131F8应付股利审计程序表132F8-1应付股利审定表133F8-2应付股利余额明细表134F9未交税金审计程序表135F9-1未交税金审定表136F9-2未交税金余额明细表137F9-3增值税、营业税及附加计算检查表138F10其他未交款审计程序表139F10-1其他未交款审定表140F10-2其他未交款余额明细表141F11其他应付款审计程序表142F11-1其他应付款审定表143F11-2其他应付款余额明细表144F12预提费用审计程序表145F12-1预提费用审定表146F13待转资产价值审计程序表147F13-1待转资产价值审定表148F14预计负债审计程序表149F14-1预计负债审定表150F15一年内到期的长期负债审计程序表151F15-1一年内到期的长期负债审定表152F16其他流动负债审计程序表153D16-1其他流动负债审定表154G1长期借款审计程序表155G1-1长期借款审定表负债类底稿目录序号索引号底稿名称（打印底稿数为：3）打印156G2应付债券审计程序表157G2-1应付债券审定表158G3长期应付款审计程序表159G3-1长期应付款审定表160G4专项应付款审计程序表161G4-1专项应付款审定表162G5其他长期负债审计程序表163G5-1其他长期负债审定表164G6递延税款贷项审计程序表165G6-1递延税款贷项审定表结束名称结束打印索引号：F1单位名称：中原建设监理公司查验人员：赵彦荣日期：2003.2.3截止日：2003年12月31日复核人员：高跃日期：2003。2。3审计重点执行情况说明索引号中天恒会计师事务所一、审计目标1.确定短期借款借入、偿还及计息的记录是否完整；2.确定短期借款的年末余额是否正确；3.确定短期借款在会计报表上的披露是否充分。审计程序1．获取或编制短期借款明细表，复核加计数是否正确，并与明细账、总账和报表核对相符。2．向银行或其他债权人函证重大的短期借款。3．对报告期内增加的短期借款，检查借款合同和授权批准，了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，并与相关会计记录进行核对。二、审计程序短期借款审计程序表8．验明短期借款是否已在资产负债表上充分披露。4．对报告期内减少的短期借款，检查相关会计记录和原始凭证，核实还款数额。5．检查期末有无到期未偿还的借款，逾期借款是否办理了延期手续。6．复核已计借款利息是否正确，如有未计利息应作出记录，必要时进行适当调整。7．检查非记账本位币折合记账本位币采用的折算汇率、折算差额是否按规定进行会计处理。索引号：F1-1单位名称：中原建设监理公司查验人员：赵彦荣日期：2003.2.3截止日：2003年12月31日复核人员：高跃日期：2003。2。3单位：元上期末审定数利率%借款条件抵押物起讫日期本期增加本期减少未审数调整数审定数有无借款合同(√)支付利息已核对(√)审计说明审计调整：审计结论：中天恒会计师事务所短期借款审定表合计贷款银行索引号：F1-2单位名称：中原建设监理公司查验人员：赵彦荣日期：截止日：2003年12月31日复核人员：高跃日期：单位：元12345678审计说明备注核对内容中天恒会计师事务所短期借款检查情况表日期凭证编号对应科目（Dr或Cr）金额业务内容核对内容说明：1.原始凭证内容完整。2.有授权批准。3.记账凭证同原始凭证一致。4.账务处理正确。5.具备借款合同。6.7.8.索引号：F2单位名称：中原建设监理公司查验人员：赵彦荣日期：2003.2.3截止日：2003年12月31日复核人员：高跃日期：2003。2。3审计重点执行情况说明索引号1.确定应付票据的发生及偿还记录是否完整；2.确定应付票据的年末余额是否正确；3.确定应付票据在会计报表上的披露是否充分。二、审计程序中天恒会计师事务所应付票据审计程序表一、审计目标4．检查逾期未付票据的原因，如系有抵押的票据，应作出记录，并提请被审计单位进行必要的披露（参见F2—1）。5．检查非记账本位币折合记账本位币采用的折算汇率，折算差额是否按规定进行会计处理（参见F2—2）。6．验明应付票据是否已在资产负债表上充分披露。审计程序1．获取或编制应付票据明细表，列示票据类别及编号、出票日期、面额、到期日、受款人名称、利息率、付息条件，抵押品名称、数量、金额，并与明细账、总账和报表核对相符（参见F2—1）。2．向票据持有人函证，确定应付票据的余额是正确。3．复核票据利息是否足额计提，其会计处理是否正确。索引号：F2-1单位名称：中原建设监理公司查验人员：赵彦荣日期：截止日：2003年12月31日复核人员：高跃日期：单位：元索引号项目金额报表数明细账：合计调整分录：审计结论：审定数中天恒会计师事务所应付票据审定表上期末审定数未审数核对索引号调整分录金额(十、一)索引号：F2-2单位名称：中原建设监理公司查验人员：赵彦荣日期：2003.2.3截止日：2003年12月31日复核人员：高跃日期：2003。2。3单位：元物品名称金额合计抵押情况期初数备注期末数中天恒会计师事务所应付票据余额明细表出票日期票据种类经济业务内容受票单位约定利率到期日期索引号：F3单位名称：中原建设监理公司查验人员：赵彦荣日期：2003.2.3截止日：2003年12月31日复核人员：高跃日期：2003。2。3审计重点执行情况说明索引号中天恒会计师事务所一、审计目标1.确定应付账款的发生及偿还记录是否完整；2.确定应付账款的年末余额是否正确；3.确定应付账款在会计报表上的披露是否充分。审计程序1．获取或编制应付账款明细表，复核加计数是否准确，并与明细账、总账和报表的余额核对相符。2．选择应付账款重要项目（包括零账户），函证其余额是否正确。3．根据回函情况，编制与分析函证结果汇总表，对未回函证的，决定是否再次函证。二、审计程序应付账款审计程序表8．检查非记账本位币折合记账本位币采用的折算汇率、折算差额是否按规定进行会计处理。9．检查有无应付给与本单位有关联的单位的款项。10．验明应付账款是否已在资产负债表上充分披露。4．对未回函的重大项目，采用替代程序，确定其是否真实；检查决算日后应付账款明细账及现金日记账，核实其是否已支付；检查该笔债务的相关凭证资料，核实交易事项的真实性。5．检查是否存在未入账的应付账款：检查被审计单位在资产负债表日未处理的不相符的购货发票（如抬头不符，与合同某项规定不符等）及有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务。6．检查应付账款是否存在借方余额，决定是否进行重分类。7．检查应付账款长期挂账的原因,并作出记录,必要时予以调整。索引号：F3-1单位名称：中原建设监理公司查验人员：赵彦荣日期：2003.2.3截止日：2003年12月31日复核人员：高跃日期：2003。2。3单位：元索引号项目金额报表数明细账：合计调整分录：审计结论：重分类分录：中天恒会计师事务所应付账款审定表重分类分录金额(十、一)审定数上期末审定数未审数核对索引号调整分录金额(十、一)索引号：F3-2单位名称：中原建设监理公司查验人员：赵彦荣日期：2003.2.3截止日：2003年12月31日复核人员：高跃日期：2003。2。3单位：元原币本位币原币本位币1年以下1～2年２～3年3～4年4～5年5年以上合计中天恒会计师事务所应付账款余额明细表期末数账龄备注债务人名称业务内容摘要期初数业务发生时间单位名称：中原建设监理公司查验人员：赵彦荣日期：2003.2.3截止日：2003年12月31日复核人员：高跃日期：2003。2。3单位：元回函直接确认调节后可以确认争议未决金额其他抽取企业样本户数：户抽取样本金额：元收到回函样本金额：元回函可以确认金额：期末客户总数：户企业期末余额：元占样本金额比例：%通过替代审计可确认金额：占总户数的比例%占期末余额比例%占样本余额比例：A．大额C．账龄索引号：F3-3选取样本的目的：B．异常D．随机期末余额可以确认金额单位名称合计序号选取样本目的中天恒会计师事务所应付账款函询情况表发函询证纪要收到回函未收到回函审计意见未核实金额通过替代审计可确认金额是否收到回函未确认金额索引号：F4单位名称：中原建设监理公司查验人员：赵彦荣日期：截止日：2003年12月31日复核人员：高跃日期：审计重点执行情况说明索引号1.确定预收账款的发生及偿还记录是否完整；2.确定预收账款的年末余额是否正确；3.确定预收账款在会计报表上的披露是否充分。二、审计程序中天恒会计师事务所预收账款审计程序表一、审计目标4．检查预收账款长期挂账的原因，并作出记录，必要时予以调整。5．验明预收账款是否已在资产负债表上充分披露。审计程序1．获取或编制预收账款明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表的余额核对相符。2．选择预收账款重大项目函证，根据回函情况编制函证结果汇总表。回函金额不符的，应查明原因并作出记录或适当调整；未回函，应再次函证或通过检查决算日后已转销的预收账款是否与仓库发货单、销售发票相一致等替代审计程序，确定其是否真实、正确。3．检查预收账款是否存在借方余额，决定是否进行重分类。索引号：F4-1单位名称：中原建设监理公司查验人员：赵彦荣日期：截止日：2003年12月31日复核人员：高跃日期：单位：元索引号项目金额报表数明细账：合计调整分录金额(十、一)重分类分录：调整分录：审计结论：中天恒会计师事务所预收账款审定表重分类分录金额(十、一)审定数上期末审定数未审数核对索引号索引号：F4-2单位名称：中原建设监理公司查验人员：赵彦荣日期：截止日：2003年12月31日复核人员：高跃日期：单位：元原币本位币原币本位币1年以下1～2年２～3年3～4年4～5年5年以上合计中天恒会计师事务所预收账款余额明细表期末数账龄备注债务人名称业务内容摘要期初数业务发生时间索引号：F5单位名称：中原建设监理公司查验人员：日期：截止日：2003年12月31日复核人员：日期：审计重点执行情况说明索引号审计程序1．获取或编制代销商品款明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表的余额核对相符。2．选择代销商品款重大项目函证，根据回函情况编制函证结果汇总表。回函金额不符的，应查明原因并作出记录或适当调整；未回函，应再次函证或通过检查决算日后已转销的代销商品款是否与仓库发货单、销售发票相一致等替代审计程3．检查代销商品款是否存在借方余额，决定是否进行重分类。5．验明代销商品款是否已在资产负债表上充分披露。1.确定代销商品款的发生及偿还记录是否完整；2.确定代销商品款的年末余额是否正确；3.确定代销商品款在会计报表上的披露是否充分。二、审计程序中天恒会计师事务所代销商品款审计程序表一、审计目标4．检查代销商品款长期挂账的原因，并作出记录，必要时予以调整。索引号：F5-1单位名称：中原建设监理公司查验人员：日期：截止日：2003年12月31日复核人员：日期：单位：元索引号项目金额报表数明细账：合计调整分录：审计结论：审定数中天恒会计师事务所代销商品款审定表上期末审定数未审数核对索引号调整分录金额(十、一)索引号：F6单位名称：中原建设监理公司查验人员：赵彦荣日期：2003.2.3截止日：2003年12月31日复核人员：高跃日期：2003.2.3审计重点执行情况说明索引