企业经济活动分析(1、2、3、4章)

1企业经济活动分析经济与管理学院工商管理系2第一章总论第一节企业经济活动的研究对象作用和内容一、企业经济活动分析的研究对象1、什么是企业企业是指从事生产、流通、运输、服务等经济活动，为满足社会需要并获取盈利，进行自主经营、自负盈亏，实行独立经济核算具有法人资格的基本经济单位。2、企业如何分类3标准类型职工人数（人）销售额（元）资产总额（元）大型企业2000人以上3亿4亿中型企业300以上3千万4千万小型企业300以下3千万以下4千万以下42、企业如何分类按照企业的规模不同，分为大型企业和中小型企业。——工业领域内中小企业标准：职工人数2000人以下，或销售额3亿元以下，或资产总额为4亿元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数300人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上，其余为小型企业。——建筑业中小型企业标准：职工人数3000人以下，或销售额3亿元以下，或资产总额4亿元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数600人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上。5——零售业中小型企业标准：职工人数500人以下，或销售额1.5亿元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数100人及以上，销售额1000万元及以上。——批发业中小型企业标准：职工人数200人以下，或销售额3亿元以下。63、什么是企业的经济活动企业在不断地进行再生产过程中所发生的一切活动。4、经济活动分析的研究对象是什么？是企业的全部生产经营活动，它包括生产经营活动的全过程及反映生产经营活动的各项经济指标。7工业企业经济活动过程生产过程是工业经济活动中心：一是使用价值形成过程，二是价值形成过程生产过程是生产耗费过程：成本形成过程价格形成过程利润形成过程8生产过程也是资金运动过程：资金在生产过程的三个阶段（供应、生产、销售）循环运动。信息运动过程：流动信息固定信息9商品流通企业经济活动过程商品流通企业的主要职能是组织商品流通，其经营过程是由采购、运输、储存、销售四个环节构成的10二、企业经济活动分析的意义和作用企业经济活动分析是进行科学管理的重要方法，是发现问题和解决问题的有效方法。搞好企业经济活动分析，对于提高企业管理水平，增加产品产量、销售量，提高质量，降低成本，扩大盈利，促进企业按客观经济规律办事，有着十分重要的意义。11企业经济活动分析的作用利用信息资源，解剖过去、控制现在、预测未来，挖掘潜力，提高效益。1、评价企业经营管理状况2、控制企业经济活动过程3、预测企业经济活动的效果4、挖掘企业内部潜力12企业经济活动分析的内容1、企业生产环境分析市场分析包括市场状况、市场竞争环境分析对策研究包括企业生产经营环境变化趋势及对策的研究分析2、企业生产经营决策分析投资决策分析包括企业投资方案研究、投资效益预测分析13管理决策分析包括企业管理机构设置、管理体制研究分析3、企业生产经营状况分析企业资金分析包括企业资金筹措、利用分析企业资产分析包括流动资产、固定资产等生产分析包括产品产量、质量、品种等分析商品流转分析包括购、销、运、存等业务活动分析及费用分析14第二节企业经济活动分析的原则、依据、分类和步骤一、企业经济活动分析的原则实事求是原则经济效益与社会效益相结合原则实物形态与价值形态指标相结合原则运用辩证观点和系统分析观点的原则15二、企业经济活动分析的依据以国家政策、法规为依据以企业计划与实际活动对照检查以企业经济活动资料作凭证以调研资料作参考16三、企业经济活动分析的分类1、按分析的目的和用途分类预测性分析控制性分析总结性分析2、按分析内容分类专题分析综合分析173、按分析的层次分类企业级分析部门级分析班组级分析4、按时间分类日常分析定期分析即时分析185、按分析方法分类定性分析定量分析???19四、企业经济活动分析的步骤1、分析准备阶段确定分析课题、拟出分析提纲搜索资料：计划资料；核算资料；原始记录和其它资料审查、加工整理资料2、分析研究阶段3、撰写分析报告阶段20第三节企业经济活动分析的方法企业经济活动分析的基本方法是定量分析和定量分析定性分析：简便易行，比较灵活，但着重于人的经验和判断分析能力，易受主观因素影响。定量分析：在掌握较完备历史资料基础上，运用数学方法来分析的方法。常见的定量分析方法21一、比较法（对比法）它是把相关的指标或事物进行对比，用以说明和反映两个指标或事物之间的联系、差异，并分析其原因，提出改进措施。比较法的前提是指标的可比性，对比指标所采用的指标内容、计算方法、基础条件等应当可比。22比较法有绝对数和相对数两种指标，前者反映差异的数量，后者反映差异的程度。绝对数比较：实际数－参照数＝差异数相对数比较：（实际数－参照）×100%参照数＝差异率常用的对比相对数主要有：231、计划完成相对数：用以分析计划完成的程度，从而反映企业生产经营的效益或计划编制的水平。计划完成相对数＝（本期实际完成数/本期计划数）×100%如：某企业2010年计划工业增加值为200万元，实际完成220万元，则增加值计划完成相对数是多少？差异数是多少？24增加值计划完成相对数＝（220/200）×100%＝110%超额的绝对值＝220－200＝20（万元）2、利用程度相对数：用以说明利用人力、物力、财务的状况。利用程度相对数＝（实际利用数/可能利用数）×100%如：某市2010年合同利用外资2350万元，实际利用外资2900万元。则利用外资程度相对数是多少？差异数是多少？25利用外资程度相对数＝（2900/2350）×100%＝123.4%差异数＝2900－2350＝550万元3、比较相对数横向比较：指同类现象在不同空间同一指标的对比，说明这类现象在同一时期不同总体间发展的不平衡程度。比较相对数＝（某一总体某指标数值/另一总体同一指标数值）×100%26纵向比较：指同一现象在不同时间同一指标的对比，说明此类现象在不同时间的变化。比较相对数＝（某一时间指标数值/另一时间同一指标数值）×100%274、比例相对数：是同一总体中不同部分数量对比的比值，用以分析总体内各个局部、各组间的比例关系和协调平衡状况。比例相对数＝总体中某一部分数值/总体中另一部分数值）如：2008年末全国总人口132802万人，其中城镇人口60667万人，乡村人口72135万人，则城镇人口与乡村人口的比例可表示为46：54，也可以表示为1：1.2285、结构相对数：说明某一经济指标各个组成部分占总体的比重。结构相对数＝（部分数值/总体数值）×100%如：2010年梅州市生产总值中三次产业构成为20.6∶41.6∶37.86、强度相对数：指两个有联系的不同总体的总量之比，用以说明现象的强度、密度或普遍程度。29强度相对数＝（某一总体的总量/另一个有联系的总体的总量）如：2008年末我国总人口为132802万人，则人口密度是多少？人口密度＝132802/960＝138（人/平方公里）30二、结构分析法（又称构成分析法），就是将经济现象的内部各组成部分（因素）与整体进行分解分析的一种方法。1、分组法按某一标准将研究对象分成若干不同性质的组成部分，将相同性质的现象归纳在一起，在分组的基础上通过计算结构相对数来说明事物的构成状况。312、因素分析法：就是从数量方面研究导致经济现象变动的各个因素及其影响程度和方向的方法。因素分析的方法很多，主要有：连环替代法：把影响某一经济现象的几个相互联系的因素，逐个分解测定，把其中一个因素作为可变，其他因素当作不变，顺序地逐个进行替代，以测定各因素对该经济现象的影响程度。其步骤是：确定该经济现象受哪些因素的影响并列出计算公式。将各项因素依次替代计算，求出不同数值。比较不同数值差异，表明各因素的影响程度。32根据某公司的上期和本期资料用连环替代法分析运费增加的原因项目上期本期差异差异率货运量(t)运输里程km运价（元）1002581402210＋40-3＋240-12＋25运费总额2000030800＋10800＋5433运费总额＝货运量×运输里程×运价上期运费：100×25×8＝2000第一次替代：140×25×8＝28000第二次替代：140×22×8＝24640本期运费：140×22×10＝30800合计：10800（元）由计算可知：本期运费比上期运费增加了10800元，其中由于货运量的增加而增加运费8000元，由于运输里程的减少而减少运费3360元，而运价的升涨使运费增加6160元，三个因素共同作用的结果，使本期运费比上期增加108000元。34差额分析法：即将连环替代法中计算某因素变动后的指标数值以及将本次计算结果与前次计算结果相比较这两步合并为一步，直接利用各因素的变动量（也称差额）来计算对指标的影响程度。如例4的资料，采用差额法分析运费增加10800元的原因。上期运费100×25×8＝20000运量因素（140－100）×25×8＝＋800035里程因素140×（22－25）×8＝-3360运价因素140×22（10－8）＝＋6160计算结果与连环替代法一致36课堂练习：某企业有关资料如下表：项目计划实际产品产量（件）原料单价（元/公斤）原料费用总额（元200081600024001024000要求：根据上述资料分别采用连环替代法和差额法测定各因素变动对原料费用总额的影响。373、平衡分析法（又称均衡分析法）它是对生产经营活动中各项具有平衡关系的经济指标进行分析的方法。平衡分析的基本方法是编制平衡表。一般的平衡分析方法，分为单项平衡和综合平衡384、ABC分析法（又称重点控制法、分类管理法）是将分析对象（资金、物料、产品或商品等）分类后测定主次，实行分类管理、重点控制，从而使分析对象结构合理。39如：物资ABC分析法，其具体做法是将每一种物资的年用量乘上单价，然后按价值从小排列而成。年用量可以根据历史资料或预测数据不确定。举例如下表所示。40ABC分类表类别物资代码种类百分比每类价值价值百分比AN-15，X-2320%4920070%BG-11，U-6，X-3030%1680024%CV-90，Z-83H-40，K-950%40606%41ABC分类的运用一般地，对于低价值的C类物资，可以进行较松散的控制，维持较高的库存以避免缺货；对于高价值的A类物资，则应严密控制，以减少库存。具体地说，对于A、B、C类物资，在确定控制的松紧程度、赋予优先权、订购和检查存量记录等方面都应区别对待。1、A类物资应施以尽可能紧的控制，包括最完整、精确的记录，最高的作业优先权，高层管理人员经常检查，小心精确地确定订货量和订货点，紧密的跟踪措施以使库存时间最短。422、B类物资正常的控制，包括做记录和固定时间的检查；只有在紧急情况下，才赋予较高的优先权；可以经济批量定货。3、C类物资简单的控制，如设立简单的记录或不设立记录，可通过半年或一年一次的盘存来补充大量的库存，给予最低的优先作业次序等。43三、平均分析法平均分析的基本内容是计算平衡数，主要有算术平均数、几何平均数、众数和中位数等。44四、动态分析法这种方法是研究经济现象在时间是的变动，它是从发展观点来研究经济现象的变化及其趋势。动态分析中常用指标有：发展速度＝（报告期数值/基期数值）×100%平均发展速度＝√报告期数值/基期数值平衡增长速度＝平均发展速度－145例：某商店2005年销售额为250万元，2010年为400万元，则：五年的发展速度＝（400/250）×100%＝160%平均五年发展速度＝√1.6＝1.099平均每年增长速度＝1.099－1＝9.9%五、图表法是利用平面上的点或线，以几何形式描述经济现象的函数关系46六、回归分析法依据数理统计理论和方法，