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损益类底稿目录序号索引号底稿名称（打印底稿数为：4）打印176I1主营业务收入审计程序表1177I1-1主营业务收入、主营业务成本审定表1178I1-2销售截止期检查情况表1179I1-3主营业务收入检查情况表1180I2（2-1）主营业务成本审计程序表（续表）181I2（2-2）主营业务成本审计程序表182I2-1主要产品成本构成比率183I2-2生产成本核算抽查表184I2-3主营业务成本检查表185I2-4（2-1）生产成本及销售成本倒轧表186I2-4（2-2）生产成本及销售成本倒轧表（续表）187I2-5制造费用明细项目汇总表188I3主营业务税金及附加审计程序表189I3-1主营业务税金及附加审定表190I4其他业务利润审计程序表191I4-1其他业务利润审定表192I4-2其他业务利润明细表193I4-3其他业务利润检查情况表194I5营业费用审计程序表195I5-1营业费用审定表196I5-2营业费用检查情况表197I6管理费用审计程序表198I6-1管理费用审定表199I6-2管理费用检查情况表200I7财务费用审计程序表201I7-1财务费用审定表202I7-2借款利息支出计算表203I8投资收益审计程序表204I8-1投资收益审定表205I9补贴收入审计程序表206I9-1补贴收入审定表207I10营业外收入审计程序表208I10-1营业外收入审定表209I11营业外支出审计程序表210I11-1营业外支出审定表211I12所得税审计程序表212I12-1所得税审定表213I12-2调整纳税所得额检查情况表214I13以前年度损益调整审计程序表215I13-1以前年度损益调整审定表结束名称结束打印索引号：借方贷方一、主营业务收入14,251,457.41减：折扣与折让2主营业务收入净额34,251,457.41减：主营业务成本43,168,920.93主营业务税金及附加534,910.56二、主营业务利润61,047,625.92加：其他业务利润7992,863.05减：营业费用8367,975.71管理费用91,942,749.79财务费用10-13,257.26三、营业利润11-256,979.27加：投资收益12补贴收入13营业外收入146,519,502.27减：营业外支出15675,112.50四、利润总额165,587,410.50减：所得税17五、净利润185,587,410.50加：年初未分配利润19-22,741,927.35其他转入20六、可供分配的利润21-17,154,516.85减：提取法定盈余公积22提取法定公益金23提取职工奖励及福利基金24提取储备基金25提取企业发展基金26利润归还投资27七、可供投资分配的利润28-17,154,516.85减：应付优先股股利29提取任意盈余公积30试算平衡表金额单位：人民币元项目行号未审数调整金额已审数应付普通股股利31转作资本（股本）的普通股股利32八、未分配利润33-17,154,516.85单位名称：中原建设监理咨询公司查验人员：赵彦荣日期：2004.2.3所属期间：2003年1月～2003年12月复核人员：高跃日期：2004.2.3审计重点执行情况说明索引号2．将本报告期的销售收入与上一期的销售收入进行比较，分析产品销售的结构和价格变动是否正常，并分析异常变动的原因。二、审计程序主营业务收入审计程序表索引号：I1审计程序中天恒会计师事务所一、审计目标1.确定产品销售收入的记录是否完整；2.确定产品销售退回、销售折让是否经授权批准，并及时入账；3.确定产品销售收入发生额是否正确；4.确定产品销售收入在会计报表上的披露是否恰当。1．获取或编制产品销售收入明细表，复核加计是否正确，并与明细账和总账、报表的余额核对相符。9．验明产品销售收入是否在损益表上恰当披露。8．检查以外币结算的产品销售收入的折算方法是否正确。3．比较本报告期各月各种产品销售收入波动情况，分析其变动趋势是否正常，并查明异常现象和重大波动的原因，注意是否有企业内部各部门或企业间相互原价开票转账，虚增销售收入情况。4．抽查销售业务的原始凭证（发票、送货单据），并追查至记账凭证及明细账，确定销售收入是否真实，销售记录是否完整。5．实施截止日测试，抽查资产负债表日前后若干日的销售收入与退货记录，检查销售业务的会计处理有无跨年度现象，对跨年度重大销售项目应予调整。6．结合对资产负债表日应收账款的函询程序，查明有无未经认可的大额销售。7．检查销售退回与折让手续是否符合规定，是否按规定进行了会计处理。索引号：I1-1单位名称：中原建设监理咨询公司查验人员：赵彦荣日期：2004.2.3所属期间：2003年1月～2003年12月复核人员：高跃日期：2004.2.3单位：元数量金额数量金额数量金额数量金额123456789101112本年合计调整数审定数主营业务收入、主营业务成本审定表中天恒会计师事务所A、主产品B、备注销售成本销售成本率类别月份审计结论：全部产品销售收入销售成本销售收入销售成本销售成本率销售成本率销售收入索引号：I1-2单位名称：中原建设监理咨询公司查验人员：赵彦荣日期：2004.2.5所属期间：2003年1月～2003年12月复核人员：高跃日期：2004.2.3单位：元日期品名规格数量单价总价（含税）123审计说明：审计结论：销售截止期检查情况表中天恒会计师事务所核对说明：1.品名、数量与发货单核对相符。2.正确过入销售、应收账款等明细账。3.正确过入总账。发票编号客户名称记入销售明细账的日期备注发票内容核对索引号：I1-3单位名称：中原建设监理咨询公司查验人员：赵彦荣日期：2004.2.3所属期间：2003年1月～2003年12月复核人员：高跃日期：2004.2.3单位：元时间编号审计说明：审计结论：收款情况中天恒会计师事务所购货单位合同情况品名及规格审计意见主营业务收入检查情况表发货情况记账凭证单位数量单价金额发票号码8）单位名称：中原建设监理咨询公司查验人员：赵彦荣日期：2004.2.3所属期间：2003年1月～2003年12月复核人员：高跃日期：2004.2.3审计重点执行情况说明索引号2．直接人工成本：审计程序1．直接材料成本：抽查产品成本计算单，检查直接材料成本的计算是否正确，材料费用的分配标准与计算是否合理和适当，是否与材料费用分配汇总表中该产品分摊的直接材料费用相符；分析比较同一产品前后报告期的直接材料成本，如有重大波动应查明原因；抽查材料发出及领用的原始凭证，检查领单的签发是否经过授权批准，材料发出汇总表是否经过适当的人员复核，材料单位成本计价方法是否适当，是否正确、及时入账；对采用定额成本或标准成本的企业，应检查直接材料成本差异的计算、分配与会计处理是否正确，并查明直接材料的定额成本，标准成本在本年度内有关重大变化。获取或编制制造费用汇总表，并与明细账、总账核对相符，抽查制造费用中的重大数额项目及例外项目是否合理；审阅制造费用的明细账，检查其核算内容及范围是否正确，并应注意是否存在异常会计事项，如有，则应追查至记账凭证及原始凭证；必要时，对制造费用实施截止日测试，即检查资产负债表日前后若干天的制造费用明细账及其凭证，确定有无跨期入账的情况；索引号：I2（2-抽查产品成本计算单，检查直接人工成本的计算是否正确，人工费用的分配标准与计算方法是否合理和适当，是否与人工费用分配汇总表中该产品分摊的直接人工费用相符；将本报告期直接人工成本与前期进行比较，查明其异常变动的原因；结合应付工资的审查，抽查人工费用会计记录及会计处理是否正确；对采用标准成本法的，应抽查直接人工成本差异的计算、分配与会计处理是否正确，并查明直接人工的标准成本在报告期内有无重大变动。3．制造费用二、审计程序主营业务成本审计程序表中天恒会计师事务所一、审计目标1.确定产品销售成本的记录是否完整；2.确定产品销售成本的计算是否正确；3.确定产品销售成本与销售收入是否配比；4.确定产品销售成本在会计报表上的披露是否恰当。9）单位名称：中原建设监理咨询公司查验人员：赵彦荣日期：2004.2.3所属期间：2003年1月～2003年12月复核人员：高跃日期：2004.2.3索引号：I2（2-二、审计程序主营业务成本审计程序表中天恒会计师事务所一、审计目标1.确定产品销售成本的记录是否完整；2.确定产品销售成本的计算是否正确；3.确定产品销售成本与销售收入是否配比；4.确定产品销售成本在会计报表上的披露是否恰当。审计重点执行情况说明索引号4．产品销售成本：获取或编制产品销售成本明细表，与明细账、总账和报表核对相符；编制生产成本及销售成本倒轧表，与总账核对相符；5.验明产品销售成本是否已在损益表上恰当披露。对于采用标准成本法的，应抽查标准制造费用的确定是否合理，计入成本计算单的数额是否正确，制造费用差异的计算、分配与会计处理是否正确，并查明标准制造费用及本年度内有无重大变动。分析比较本报告期与上期产品销售成本总额，以及本报告期各月份的产品销售成本金额，如有重大波动和异常情况，应查明原因；结合生产成本的审计，抽查销售成本结转数额的正确性，并检查其是否与销售收入配比；检查销售成本账户中重大调整事项（如销售退回、委托代销商品）是否有其充分理由。审计程序（续表）索引号：I2-1单位名称：中原建设监理咨询公司查验人员：赵彦荣日期：2004.2.3所属期间：2003年1月～2003年12月复核人员：高跃日期：2004.2.3单位：元A．B．C．D．E．本期上期本期总额本期单位成本上期总额上期单位成本本期单位成本比上期升降%本期总额本期单位成本上期总额上期单位成本本期单位成本比上期升降%本期总额本期单位成本上期总额上期单位成本本期单位成本比上期升降%本期总额本期单位成本上期总额上期单位成本本期单位成本比上期升降%产量直接材料主要产品成本构成比率中天恒会计师事务所主要产品比较项目审计说明：审计结论：制造费用合计直接人工索引号：I2-2单位名称：中原建设监理咨询公司查验人员：赵彦荣日期：2004.2.3所属期间：2003年1月～2003年12月复核人员：高跃日期：2004.2.3单位：元123456生产成本核算抽查表中天恒会计师事务所业务内容金额备注核对核对说明：1、领料单的签发手续完备2、材料发出/人工费用汇总表复核正确3、费用摊销金额正确4、制造费用核算正确日期凭证号对应科目（Dr或Cr）审计说明：审计结论：索引号：I2-3单位名称：中原建设监理咨询公司查验人员：赵彦荣日期：2004.2.3所属期间：2003年1月～2003年12月复核人员：高跃日期：2004.2.3单位：元数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额本期与上期单位成本变动比例备注审计说明：审计结论：主营业务成本检查表中天恒会计师事务所项目主要产品名称期初产成品上期销售期末产成品本期结转销售成本本期结转产成品本期单位销售成本上期单位销售成本索引号：I2-4（2-1）单位名称：中原建设监理咨询公司查验人员：赵彦荣日期：2004.2.3所属期间：2003年1月～2003年12月复核人员：高跃日期：2004.2.3单位：元序号项目内容数据来源账面实际数（核对用）企业账面金额调整数调整后金额(1)原材料期初余额总账“材料”账户期初余额(2)其中：上期查账调整额查账报告调整说明(3)加：本期购入材料净额“材料”借方购入额扣退货折让金额(4)加：其他增加额“材料”借方其他发生额(5)减：期末材料余额总账“材料”账户期末余额(6)减：其他发出额“材料”贷方其他发生额(7)直接材料成本生产成本明细账(8)直接人工成本生产成本明细账(9)制造费用生产成本明细账(10)其中：材料费用“材料”转入“制造费用”借方金额(11)专用工模具生产成本明细账(12)产品生产成本“生产成本”借方发生额(13)加：在产品期初余额“生产成本”期初余额(14)减：在产品期末余额“生产成本”期末余额(15)产成品成本“生产成本”转入“产成品”借方金额生产成本及销售成本倒轧表中