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2010级会计学原理实验部分资料：1、11月1日，从银行提取现金1800元，以备零星使用。借：库存现金1800贷：银行存款18002、11月3日，供销科采购员李岩预借差旅费2400元。借：其他应收款2400贷：库存现金24003、11月4日，公司收到石家庄瑞宇公司投入资金300，000元，存入银行。借：银行存款300000贷：实收资本3000004、11月4日，从亨利公司购入A材料5000公斤，单价：9元/公斤，增值税专用发票注明买价45000元，增值税7650元，货款以银行存款支付，材料尚在运输途中。借：在途物资——A材料45000应交税费——应交增值税（进项税）7650贷：银行存款526505、11月5日，办公室干事张伟报销办公用品费480元。借：管理费用——办公费480贷：库存现金4806、11月7日，公司以银行存款支付上月增值税34000元，城市维护建设税2380元，教育费附加1020元。借：应交税费——应交增值税34000——城市维护建设税2380其他应交款1020贷：银行存款374007、11月9日，从亨利公司购入的A材料已经运达本公司，经验收合格入库。借：原材料——A材料45000贷：在途物资——A材料450008、11月12日，供销科李岩返回报销差旅费1356元，交回现金1044元。借：管理费用——差旅费1356库存现金1044贷：其他应收款24009、11月13日，公司以银行存款支付前欠天津滨海工厂材料款84000元。借：应付账款——滨海工厂84000贷：银行存款8400010、11月14日，以银行存款向南海市电视台支付本公司产品广告费36800元。借：销售费用——广告费36800贷：银行存款3680011、11月15日，出售甲产品3件，每件100元，收到现金。借：库存现金300贷：主营业务收入30012、11月16日，工会干事刘坤报销工会奖品费800元。借：管理费用——工会经费800贷：库存现金80013、11月17日，销售给利德公司甲产品2000件，每件100元，计200000元，增值税34000元，款项收到存银行。借：银行存款234000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税）3400014、11月18日，向银行提取现金，并发放上月职工工资113450元。借：应付职工薪酬113450贷：银行存款11345015、11月19日，本月仓库发出材料，供生产甲、乙两种产品和一般性耗用（甲产品领用A材料3000公斤，单价9元/公斤，乙产品领用A材料500公斤，单价9元/公斤，B材料200公斤，单价5元/公斤，基本生产车间领用B材料1000公斤，单价5元/公斤，行政部门领用A材料400公斤，单价9元/公斤）。借：生产成本——甲产品27000——乙产品5500制造费用——直接材料5000管理费用——材料3600贷：原材料——A材料35100——B材料600016、11月20日，开出转账支票，支付管理部门汽车修理费6400元。借：管理费用——修理费6400贷：银行存款640017、11月21日，向天津盛华公司购入B材料4000公斤，单价5元，运费200元，增值税3400元，货款以银行存款支付，材料已经验收入库。借：原材料——B材料20200应交税费——应交增值税（进项税）3400贷：银行存款2360018、11月21日，偿还前欠北京华源公司材料款80000元。借：应付账款——北京华源公司80000贷：银行存款8000019、11月22日，购入笔记本电脑1台，买价5800元已交付使用，款项已经支付。借：固定资产——电脑5800贷：银行存款580020、11月23日，出售给江苏万寿公司甲产品1000件，每件100元；乙产品1200件，每件60元，增值税29240元，货款尚未收回。借：应收账款——江苏万寿公司201240贷：主营业务收入172000应交税费——应交增值税（销项税）2924021、11月24日，从银行取得生产周转借款450000元。借：银行存款450000贷：短期借款45000022、11月24日，以现金预付2011年报刊杂志费480元。借：预付账款480贷：库存现金48023、11月26日，收到烟台威利公司偿还前欠料款180000元。借：银行存款180000贷：应收账款——烟台威利公司18000024、11月28日，收到银行存款利息325元。借：银行存款325贷：财务费用——利息收入32525、11月28日，盘盈电动机一台，价值80000元，经批准转作营业外收入。借：固定资产——设备80000贷：营业外收入8000026、11月30日，分配本月职工工资113450元。（其中：甲产品生产工人工资50000元，乙产品生产工人工资20000元，基本生产车间管理人员工资30000元，管理部门人员工资13450元）借：生产成本——甲产品50000——乙产品20000制造费用——工资30000管理费用——工资13450贷：应付职工薪酬——工资11345027、11月30日，按工资总额的2%、1.5%分别计提工会经费及职工教育培训费。借：生产成本——甲产品1750——乙产品700制造费用——工资1050管理费用——工资470.75贷：应付职工薪酬——应付福利费3970.7528、11月30日，以银行存款支付本月水电费，（基本生产车间水费73200元，行政部门水费56800元）。借：制造费用——水电费73200管理费用——水电费56800贷：银行存款13000029、11月30日，摊销应由本月负担的基本生产车间房屋租金640元。借：制造费用——租金640贷：预付账款64030、11月30日，分摊应由本月负担的报刊费300元，保险费250元。借：管理费用——报刊费300——保险费250贷：预付账款55031、11月30日，计提本月固定资产折旧，生产管理部门使用固定资产折旧1000元，行政管理部门设备折旧1200元。借：制造费用——折旧费1000管理费用——折旧费1200贷：累计折旧220032、11月30日，结转分配本月制造费用（按甲、乙产品生产工时分配）。（甲产品生产工时3600工时、乙产品生产工时6400工时。）本月制造费用合计数=5000+30000+1050+73200+640+1000=110890元分配率=110890/10000=11.89甲产品应该分配的制造费用=39920.4乙产品应该分配的制造费用=70969.6借：生产成本——甲产品39920.4——乙产品70969.6贷：制造费用11089033、11月30日，结转本月完工入库产品实际生产成本。（甲产品1695件、乙产品1943件均全部完工入库）借：库存商品——甲118670.4——乙97169.6贷:生产成本——甲118670.4——乙97169.634、11月30日，结转已售产品的实际生产成本（按完工产品单位成本计算）。借：主营业务成本270210贷：库存商品——甲3003×70=210210——乙1200×50=6000035、11月30日，按5%的税率计算应负担的消费税。应交消费税=营业收入×5%=(300+200000+172000)×5%=18615借：营业税金及附加18615贷：应交税费——应交消费税1861536、11月30日，将本月的收入和费用分别结转入“本年利润”帐户，计算本期利润总额。计算：主营业务收入=300+200000+172000=372300营业外收入=80000主营业务成本=270210营业税金及附加=18615管理费用=480+1356+800+3600+6400+13450+470.75+56800+550+1200=85106.75销售费用=36800财务费用=—325借：主营业务收入372300营业外收入80000贷：本年利润452300借：本年利润410406.75贷：主营业务成本270210营业税金及附加18615管理费用85106.75销售费用36800财务费用—325利润总额=452300—410406.75=41893.2537、11月30日，根据本期利润总额，按照25%的所得税率计算本期所得税。计算应交所得税=41893.25×25%=10473.3125借：所得税费用10473.31贷：应交税费——应交所得税10473.31结转所得税：借：本年利润10473.31贷：所得税费用10473.31结转完毕的净利润=41893.25—10473.31=31419.9438、11月30日，按照税后利润的10%提取盈余公积金。首先结转税后利润到利润分配帐户：借：本年利润31419.94贷：利润分配——未分配利润31419.94计算应该提取的公积金=31419.94×10%=3141.99借：利润分配——提取盈余公积3141.994贷：盈余公积3141.9939、11月30日，决定将剩余利润的20%分配给投资者。税后利润的20%=31419.94×20%=6283.988借：利润分配——应付利润6284贷：应付利润6284