搜索
第三节总账系统1．录入科目期初余额科目名称账类方向期初余额现金(1001)日记借30银行存款(1002)银行日记借――工行(100201)银行日记借――招行(100202)银行日记借160交易性金融资产—股票(1101)借300应收账款(1131)客户往来借180库存商品(1243)借200固定资产(1501)借1000可供出售的金融资产(1523)借200投资性房地产(1526)借500在建工程(1603)借25无形资产(1701)借502645短期借款(2101)贷120应付账款(2121)供应商往来贷300其它个人应付款(212101)个人核算贷10递延收益(2501)贷15实收资本(3101)1800资本公积(3111)4002645附注：应收账款中180为北京东方集团，为应收货物款，部门为销售部亚洲。其他个人应付款为何昆的差旅费。在建工程为生产部厂房及设施。应付账款为采购部向上海东海贸易公司的材料款。2．一般凭证处理(摘要可自设,不考虑各种税的影响)(一)填置以下业务的凭证：2007-12-01(1)报销财务部门的差旅费用20元。(2)购入原材料A2，以银行存款(招行)支付30元(3)企业将生产部完工在建工程出租给A公司。该在建工程账面价值15元。(4)对某项投资性房地产进行日常维修，用银行存款支出15元2007-12-07(5)经确认无形资产－非专利技术需计提减值准备20元(6)支付生产工人工资20元,同时生产领用原材料30元。(7)将W设备已经提取的资产减值准备6元确认为资产减值损失。(8)报销董事会办公费5元(现金)PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建(9)完工产品一批要结转成本60元(10)收到用于购买设备的财政拨款230元。(11)从二级市场上购买M公司的股票10股，每股市价15元，手续费10元；初始确认时，该股票划分为可供出售的金融资产。2007－12－31(12)期末，仍持有上述M股票，该股票当时的市价为每股17元。(13)将从二级市场上购买的股票N全部出售，市价7.8元，另外支付交易费用1.6元。股票N购入价为8.5元，购入100股，当时手续费1.7元。(同一期内)(14)预收到将销售给KELLEY公司的货款36美元，产品为E3。(二)凭证修改与作废(1)修改上述第9笔业务，将金额改为70元。(2)作废凭证。作废上述第7笔业务的凭证。然后恢复。(三)凭证审核以操作员202李华的身份对101账套中，所有凭证进行审核(四)凭证记账对上述101账套进行记账。3．往来凭证的处理2007-12-7日和2007-12-20日，分别发生如下业务：(1)销售给上海华思实业E3产品一批，形成应收账款100元。该批货物成本60元。要求：录入并审核应收单，生成应收凭证。(2)收到上述(1)货款,结算方式为银行转账。要求：录入并审核收款单，生成收款凭证。4．期末处理(1)转账对101账套汇兑损益进行结转(汇率期末$1=￥7.80)对101账套期间损益进行结转(2)对账对101账套进行对账(3)结账对101账套应收系统进行结账对101账套应付系统进行结账对101账套总账系统进行结账操作过程：1．录入科目期初余额(1)打开企业门户后，单击左下角“业务”标签，依次展开财务会计/总账/设置/期初余额后，系统弹出期初余额录入对话框，在“现金”所在行，期初余额所在列，双击，输入30，如图15－60所示。可以看到系统自动把期初余额转到年初余额中去，这是由于我们在此例中假设年初余额为0，因此本月的期初余额就是本年的年初余额。PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建—60依次输入其他期初余额，注意：非末级科目是不能直接输入的，在其末级子科目输入后，系统会自动显示为其下末级科目之和。例如，银行存款160元，实际上是工行0元与招行160元之和。(2)对于设置过辅助账的科目界面的显示颜色为黄色，例如“应收账款”。在双击该行后，系统自动弹出如下对话框：图15—61单击“增加”按钮，系统弹出【部门往来期初】对话框，根据附注中的相应内容填写完成后。如图15－62所示：PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建—62完成后单击“退出”按钮。其它科目期初余额录入与此类似，不再赘述。完成后，单击工具栏中的“试算”按钮，验证试算平衡。如果不平要重新检查录入的期初余额是否有误，直至试算平衡为止。如果期初试算不平的话，期末系统将不允许对账和结账。图15—632．一般凭证处理题中业务的账务处理为：(1)借：管理费用20元贷：现金20元(2)借：原材料30元贷：银行存款30元(3)借：投资性房地产15元贷：在建工程15元(4)借：其他业务支出15元贷：银行存款15元PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建(5)借：管理费用20元贷：无形资产减值准备20元(6)借：生产成本50元贷：原材料30元应付职工薪酬20元(7)借：资产减值损失－W设备6元贷：固定资产减值准备6元(8)管理费用5元贷：现金5元2007-12-20(9)借：库存商品60元贷：生产成本60元(10)借：银行存款230元贷：递延收益230元(11)购入M时借：可供出售金融资产――股票160元贷：银行存款160元期末时(12)借：可供出售金融资产10元贷：资本公积10元(13)出售N资产时借：银行存款76.4元投资收益10.3元贷：可供出售金融资产――成本86.7元(14)借：银行存款－美元户$36元贷：预收账款$36元在2007-12-1日以账套主管201身份登陆，然后进入业务/总帐/凭证/填制凭证，填制第一笔业务的凭证，在输入贷方金额时，可以按“=”系统自动填平(多个贷方时，要最后一个才行)，如图15—64：PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建—64单击“保存”，系统提示成功保存，继续填加当日(2007-12-1)的其他业务的凭证。然后，以201身份分别在2007-12-07，2007-12-20和2007-12-31三天登陆填制12-07，12-20和12-31日相关业务的凭证。也可以在12-31登陆，统一填制凭证，不过此时在填制凭证时要注意更改相应的制单日期，如图15－65所示。图15—65PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建其中，最后一笔有外币核算的单据格式如下：图15—66(二)凭证的修改与删除(1)修改凭证。进入填制凭证窗口找到需要修改的凭证修改金额后保存，如图15—67。只有没被审核的凭证才能被修改，凭证被审核后就不能直接被修改了，若被审核的凭证后来发现有误，就需要取消审核后，再修改或者作废有误的凭证。图15—66PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建(2)凭证的作废。同样在“填制凭证”中找到需要作废的凭证，在菜单栏中，找到“制单”—“作废/恢复”菜单，如图：图15—67单击该选项后凭证即显示红色的作废字样，如图，然后再找到“制单”—“作废/恢复”选项，即可恢复。图15—68PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建由于系统在制单时会自动为每张凭证编上号码，所以作废的凭证如果不整理的话会浪费掉一个序列号，使得凭证编号不连续。这时可以通过“制单”菜单中的“整理凭证”来删除作废的凭证。(三)凭证审核。由于凭证的制单与审核不能为同一个人，所以要审核凭证必须换一个人进行登陆。单击主窗口左上角“重注册”按钮，以李华(202)的身份重新注册101账套，日期为2007-12-31。进入后依次打开：财务会计/总账/凭证/审核凭证，弹出审核凭证窗口，如图15—69所示。图15—69在默认条件下，单击“确定”按钮，如图。图15—70单击“确定”按钮，开始审核，在审核过程中可以对每一笔凭证进行挨个的审核，也可以通过菜单栏中：“审核”—“成批审核凭证”进行审核。这里我们进行成批审核。PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建—71审核结束后弹出对话框如图，单击“确定”审核完成。图15—72图15—73PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建此时每张凭证下面审核项目，已经填上了审核人的名字李华。(四)凭证记账。审核完成后重新以201张东的身份注册101账套。找到总账/凭证/记账，单击弹出【记账】对话框，如图15—74图15—74单击“下一步”如图15—75图15—75单击“下一步”PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建—76单击“记账”按钮。在记账前系统要进行期初余额的试算，只有期初试算平衡才可能继续进行记账，否则记账将不被进行。图15—77记账完毕！点击“确定”。3．往来凭证的处理用友U8的应收管理系统对应着核算单位的销售业务，应收管理系统扩展了总账系统中对往来的管理，它使用户对往来账款的管理工作更加明细。在此系统中可录入销售发票和应收单据，并进行审核；填制收款单据并进行审核；核销应收账款；生成凭证并将其传递到总账系统中等等。题目中往来账的账务处理如下：借：应收账款100元PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建贷：主营业务收入100元借：主营业务成本60元贷：库存商品60元借：银行存款100元贷：应收账款100元(1)首先，录入应收单，并生成应收凭证。进入目录：财务会计/应收款管理/应收单据处理/应收单据录入，更改相应的开票日期，开户银行和其他信息，如图所示：图15—78图15—79PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建填完后，可以单击“审核”按钮，进行审核，但是由于在实际中业务量较大，一般在平时只是填制凭证到月末才进行审核，方法为依次展开：财务会计/应收款管理/应收单据处理/应收单据审核进行审核。对已经审核的单据，在没有生成凭证前，如需要取消审核，可以在单据明细表中直接单击“弃审”按钮，或者双击该记录打开已经审核的单据，然后单击该单据工具栏上的“弃审”按钮，放弃单据的审核。这里我们，选择要审核的单据，双击进入后，单击“审核”按钮，系统提示“是否立即制单？”，选择“是”。（所谓制单就是填制会计凭证，即将销售工作转移到会计工作中）图15—80在弹出【填制凭证】对话框中，输入相关信息，单击“保存”按钮。在凭证左上角显示“已生成”字样。图15—81该转账凭证生成后，系统会自动传递到总账系统中去，所以对此凭证的审核要重登录后到总账系统中进行审核及记账的工作。(2)录入收款单，并审核生成收款凭证。依次展开：财务会计\应收款管理\收款单据处理\收款单据录入，在弹出的【收款单据录入】对话框中，填入相关信息，如图15—82所示。PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建—82单击“保存”按钮保存。同样道理进行期末审核，并进行制单处理，在“银行存款”科目弹出的辅助项选项对话框中选择默认设置，单击“确定”。图15—83在应收账款科目弹出的辅助项中弹出的部门选项中选择“亚洲”，如图。PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建—84单击“保存”生成凭证，如图15—85所示。图15—854、期末处理（1）转账对101账套汇兑损益进行结转（期末汇率为$1=￥7.80）操作：首先，在【工作中心】主窗口中单击左下角的“设置”标签，打开“基础信息设置”窗口，设置调整汇率为7.80，如图15—86所示。图15—86PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建