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会计手工实训教案经济管理系AccountingManualTraininglessonplansAccountingManualTraininglessonplans•一、出纳岗位（一）实训目的：熟练掌握主要银行结算凭证的填制：支票、银行汇票、委托收款结算凭单、托收承付凭单等原始凭证的填写。（二）实训任务：介绍出纳岗位的业务操作方法。通过操作使学生了解出纳工作的基本规范，学握出纳如何办理银行事务，如何登记日记账。（三）实训内容：1、从会计凭证公司购进记账凭证30本，金额36元，账簿20本，金额160元，合计196元，以转账支票付清（实习操作指导：①由供方填制发货票一份，加盖供方财务专用章（模拟），②填制转账支票一张，加盖银行预留印鉴（模拟），将存根裁下和发货票（发票联）经审核无误后作为原始凭证；③以上述原始凭证为依据填制记账凭证；④将支票存根和发货票用胶水粘贴在记账凭证后面；⑤根据审核无误的记账凭证登记银行存款日记账和费用明细账，结出日记账余额。）AccountingManualTraininglessonplans（三）实训内容：2、采购员王三因去昆明出差，填写借据一张，经经理批准后到会计室借现金900元，开出现金支票付讫（实习操作指导：①由王三填制借据一张，经理签批（模拟）；②以借据为原始凭证填制记账凭证，出纳开出现金支票支付；③根据现金收付款凭证登记现金日记账及明细账，并结出日记账余额）。AccountingManualTraininglessonplans（三）实训内容：3、填制3000元信汇凭证用企业网银汇山西红光农场清理旧欠，（实习操作指导：①填写信汇凭证（套写），收款单位开户银行、账号等见资料十，在第二联加盖预留印鉴（摸拟）送交开户银行；银行审核无误，记账并在第一联加盖银行业务章（模拟）后退回企业；②以信汇凭证第一联为原始凭证填制记账凭证；③根据银行付款凭证登记银行日记账和相关明细账，结出日记账余额）。AccountingManualTraininglessonplans（三）实训内容：4、开出面额为1200元现金支票一张从银行提取现金库存备用（实习操作指导：①填制现金支票一张，加盖预留印鉴，将正票送银行提取现金；②支票存根作为原始凭证，填制记账凭证；③根据审核无误的记账凭证登记现金和银行存款日记账，结出日记账结存余额）。AccountingManualTraininglessonplans（三）实训内容：5、填制电汇凭证送交开户行，委托银行从银行存款户中汇出3000元到重庆存入江北银行作为张玉在重庆购酒瓶的采购款。银行办妥后退回“电汇凭证”第一联。（实习操作指导：①由张玉填一张请款单，经理签批；②填制电汇凭证，并在第二联加盖预留印鉴送银行，银行审查无误记账后在第一联加盖业务章（模拟）退回；③以电汇凭证第一联和张玉请款单为原始凭证填制记账凭证；④以审核无误的记账凭证登记日记账和相关明细账。）AccountingManualTraininglessonplans（三）实训内容：6、售给河南云海商场窖酒150箱，价款9900元，增值税1683元；曲酒200箱，货款9600元，增值税1632元，以上价税合计22815元，已委托银行办妥委托收款（实习操作指导：①填制增值税专用票，加盖本单位财务专用章；②填制委托收款凭证在第二联加盖预留印鉴后送交开户行，银行受理，在第一联加盖业务专用章后退回企业；③填制记账凭证；④登记相关明细账）。AccountingManualTraininglessonplans（三）实训内容：7、出售酒糟收入现金840元，现金已于当日送存银行（实习操作指导：①开发票一张；②填写现金送款簿一份（券别、张数自行模拟），连同现款送开户行，银行收妥后在送款簿第一联加盖“现金收讫”业务章后退回企业；③以送款簿第一联和所开发票为原始凭证填制记账凭证并登记日记账及相关明细账）。AccountingManualTraininglessonplans（三）实训内容：8、因需用资金，持未到期的A公司于本年11月26日出票并承兑的无息商业汇票12100元，向银行申请贴现。汇票到期日为次年3月26日。银行同意贴现，按7.2‰。月贴现率计算贴现息，并按扣除贴现息后的净额将资金划入本企业存款户（实习操作指导：①计算贴现息和贴现所得额，并填写贴现凭证一份在第一联加盖预留印鉴连同汇票送交贴现银行申请贴现；②贴现银行审查无误，在第四联加盖银行业务章后退回企业作收款凭证；③填制记账凭证；④记账）。AccountingManualTraininglessonplansAccountingManualTraininglessonplans人民帀（大写）贰万捌仟玖佰贰拾贰元肆角整十万千百十元角分¥2892240李勇业务：60工商银行转账支票VIIII01210986出票时期（大写）：贰零零玖年壹拾贰月贰拾陆日付款行名称：工行南明支行收款人：山城公司出票人账号：12547442用途：前欠购货款科目（借）-----------------上列款项请从我账户内支付对方科目（贷）----------出票人签章转账日期年月日复核记业务：47陈菜AccountingManualTraininglessonplans二、存货核算岗位（一）实训目的：通过实训让学生掌握存货的收、发、存的计价，了解存货核算的基本方法，使学生能够胜任中小企业的存货岗位工作。（二）实训任务：存货有关明细账的设置，存货收发凭证的填制，编制收发料凭证汇总表；登记存货明细账。（三）实训内容：1、拟去山西红云农场购高粱，向银行提交“银行汇票委托书”。委托银行办理汇票36000元，银行收妥款项后即签发银行汇票同时退回已盖章的汇票委托书第一联（实习操作指导：填写银行汇票委托书（套写），收款单位开户行等见资料习操作指导：①填写信汇凭证（套写），在第二联加盖预留印鉴（摸拟）送交开户银行；银行审核无误，记账并在第一联加盖银行业务章（模拟）后退回企业；②以信汇凭证第一联为原始凭证填制记账凭证；③根据银行付款凭证登记银行日记账和相关明细账，结出日记账余额(操作指导：①填写信汇凭证（套写），在第二联加盖预留印鉴（摸拟）送交开户银行；银行审核无误，记账并在第一联加盖银行业务章（模拟）后退回企业；②以信汇凭证第一联为原始凭证填制记账凭证；③根据银行付款凭证登记银行日记账和相关明细账，结出日记账余额）。AccountingManualTraininglessonplans（三）实训内容：2、从云光公司购进小五金工具20件，价款5000元，增值税850元，价税合计5850元；同时购进其他辅助材料一批，价款200元，增值税34元，价税合计234元。货已验收入库，款已用支票付清。（实习操作指导：①取得云光公司开出的增值税发票一张；②填制收料单一张；开出转账支票一张，加盖预留印鉴后交供方办理结算，以支票存根发票和收料单一并作为原始凭证，填制记账凭证；③根据审核无误的记账凭证登记日记账及存货明细账）。AccountingManualTraininglessonplans（三）实训内容：3、填制电汇凭证送交开户行，委托银行从银行存款户中汇出3000元到重庆存入江北银行作为张玉在重庆购酒瓶的采购款。银行办妥后退回“电汇凭证”第一联。（实习操作指导：①由张玉填一张请款单，经理签批；②填制电汇凭证，并在第二联加盖预留印鉴送银行，银行审查无误记账后在第一联加盖业务章（模拟）退回；③以电汇凭证第一联和张玉请款单为原始凭证填制记账凭证；4以审核无误的记账凭证登记日记账和相关明细账。）AccountingManualTraininglessonplans（三）实训内容：4、从汽车城购进北京吉普车一辆，价款40000元，以银行存款付清，汽车已交付使用（实习操作指导：①由供方开出发票一张；②开出转账支票一张，加盖预留印鉴后交供方办理转账；③以支票存根和发货票为原始凭证填制记账凭证；④登记日记账和相关明细账）。AccountingManualTraininglessonplans（三）实训内容：5、收到从重庆玻璃三公司购进酒瓶6千个，价款2564.10元，增值税435.90元价税合计3000元，已验收入库，货款已用12月10日汇存重庆江北银行的采购专户存款付清（实习操作指导：①收到供方增值税发票和抵扣联各一张；②填制收料单一份；③填制记账凭证；④登账）。AccountingManualTraininglessonplans（三）实训内容：6、从遵义P公司购进高粱16吨，价款9500元，增值税1235元，价税合计10735元，运费150元，采购人员出差费用120元，入库前整理费用140元，货款填制信汇凭证委托银行汇交收款方，其他费用以现金支付，材料验收时短少60千克，经查证属于正常损耗（实习操作指导：①收到供货方增值税发票和抵扣联各一张，收运费等单证6张；②填制信汇凭证，开出现金支票支付其他费用，填制收料单一份；③填制记账凭证；④登账）。AccountingManualTraininglessonplans（三）实训内容：7、收到从山西红光农场购进的高粱60吨，如数验收入库。发票账单核对无误，共计货款36000元，已用银行汇票支付，其中：买价为33600元，运费2400元，供方免交增值税。（提示：购入免税农产品的扣除率10%，运费扣除率为7%）（实习操作指导：①填制收料单一份；②计算进项税额，以买价和运费分别乘扣除率计算；③以供方发票、运费单证及收料单为原始凭证填制记账凭证；④登记相关明细账）。AccountingManualTraininglessonplans（三）实训内容：8、从粮油公司购进高粱20吨，价款14000元，增值税1820元，价税合计15820元，高粱已运达企业验收入库，款未付。（收供方增值税发票，仓库收料单各一张，以此为原始凭证填制记账凭证，登记相关明细账。）AccountingManualTraininglessonplans（三）实训内容：9、从粮油公司购进麦麸5吨，价款1000元，增值税130元，价税合计1130元，已以支票付清，麦麸已验收入库（操作程序同16题）。AccountingManualTraininglessonplans（三）实训内容10、从粮油公司购进辅助材料——谷皮40吨，价款4000元，增值税520元，价税合计4520元，租用对方麻袋，交押金600元，货款及押金均以支票付清，料已验收入库（收增值税发票、抵扣联、押金收据及支票存根，收料单各一张）（实习操作指导：①填制收料单一份；②开出转账支票一张，加盖预留印鉴后送供方办理结算；③填制记账凭证；④记账）。AccountingManualTraininglessonplans（三）实训内容11、根据本月“发料凭证汇总表”和“包装材料领用汇总表”（见资料六、资料七），进行存货发出的账务处理。（发出原材料、包装材料按全月一次加全平均法计价。为简化核算，发出麸曲按月初成本计价。实习操作指导：①将本月存货收发业务全部登记入相关明细账，对账无误后，根据存货明细账按加权平均法计算出各存货的平均单价，分别乘以发料凭证汇总表和包装材料领用汇总表中列示的领用数量，计算发出存货的金额，将金额相加，计算出汇总表中的横向和纵向合计；②按领用存货的用途填制记账凭证；③根据汇总表和记账凭证将发出存货的数量金额记入相关明细账）。AccountingManualTraininglessonplans三、成本核算岗位•（一）实训目的：让学生掌握产品成本计算步骤和分辅助生产费用的方法，会填制“辅助生产费用分配表”•（二）实训任务：填制产品入库单和登记数量金额明细账，编制辅助生产费用分配表，结转完工产品成本。AccountingManualTraininglessonplans（三）实训内容•1、窖酒330箱，曲酒330箱验收入库（由保管员填制一份入库单，只填数量，不填金额，库房保管员签收后，以入库单为依据登记存货帐）。•2、麸曲6吨验收入库，原酒50吨验收入库（实习操作