会计核算系统及第二代支付系统

ACS系统及第二代支付系统介绍李良博士[e-mail]139103849202012/2/24•银行业会计结算电子化最新技术方案与应用：电子联行管理与技术；现金结算、转账结算、代理业务结算电子化；资金清算电子化；电话银行、网上银行的电子化发展模式；全程电子化贸易结算平台的构架等。•集中对总行会计核算的影响及风险防范措施；基于互联网网络环境下会计结算电子化系统的风险及对策。•商业银行电子化系统的风险管理构架与手段•2010年我国支付量达到了1600万亿•网络支付的成功率基本上保持在99.999%•网上支付跨行清算系统实行7×24小时连续运行•支付宝、快钱等27家公司获得了央行5月18日签发的首批第三方支付牌照•2011年5月23日，中国支付清算协会成立•Visa打击银联万事达联盟发难境外无卡支付•网络银行案件不断发生•有媒体报道一家名为GSPAY的境外支付企业由于未取得央行《支付业务许可证》，将大部分商户的资金冻结，携款潜逃，且资金数量不在少数目录ACS系统概念国内外支付结算体系现状第二代支付结算系统介绍支付结算创新与风险管理银行支付结算风险已渗透到银行会计结算工作的各个环节•清算风险–清算风险是银行在清算同城票据交换资金或系统内联行资金过程中产生的风险。第一，个别行、社在同城结算和联行清算环节上控制不严所产生的风险；第二，商业银行将资金矛盾转化为结算矛盾，利用联行体系的关联性而导致的地区性支付风险。•票据风险–结算业务是通过银行提供各种支付结算的手段与工具，为客户实现经济活动中的货币给付转移。•结算操作风险–商业银行支付结算操作风险意识淡化，政治思想工作薄弱。•内控风险–人员配备不到位、规章制度形同虚设，特别是一些基层分支机构人手配备不足或随意抽调会计人员应付紧急任务，使业务相互制约机制不落实、出现真空和漏洞，被犯罪分子伺机作案。、使一些内部案件长期暴露不了。•经营风险–经营风险是指银行由于经营管理不善，各种风险积聚到一定程度集中表现为流动性困难而引发的支付风险。•中央银行会计核算系统（ABS）尚未实现数据集中，同一银行机构的多个账户数据分散摆放在人民银行341个ABS系统中，这些账户有的属于支付系统清算账户，有的属于人民银行会计核算系统内部账户。•ACS1：业务处理系统•ACS2：信息管理系统第二代支付系统与ACS•ACS系统将实行全国数据集中，一点接入第二代支付系统。由于第二代支付系统在支付系统专网（简称“外网”）运行，ACS在人民银行内联网（简称“内网”）运行，两者相对独立。•按照人民银行网络建设规划，第二代支付系统将通过建立ACS专用服务器实现与ACS一点连接，两系统通过内外网数据安全平台交换信息。•SAPS每日结算服务的关闭时间由ACS控制，不受大额支付系统运行时序的限制，以满足各业务子系统的资金结算需求。在每日大额支付系统关闭后，人民银行会计营业部门仍可以通过ACS系统直接向SAPS提交资金结算指令，小额支付系统等业务子系统也可直接向SAPS提交净额结算指令，有效满足各类业务的资金结算需求。第二代支付系统与ACS关系结构图内外网安全平台支付系统（NPC）中央银行会计核算数据集中系统（ACS）清算账户管理系统(SAPS)ACS专用服务器人民银行内联网支付系统专网按照ACS“分步实施、平滑过渡、安全高效”的切换策略，第二代支付系统上线运行后，各ABS系统将逐步完成向ACS的数据和业务迁移。第二代支付系统应继续支持ABS系统接入办理业务，资金清算模式保持不变。面向人行跨行支付人行第二代支付系统人行外币支付系统人行电子商业汇票柜面系统电子渠道银企直连服务总线将支付业务逻辑从行内核心系统剥离出来；建立统一集中的支付平台接口A接口B接口C接口D核心账务系统支付平台总体架构关于银行核心业务系统定义一：银行核心业务系统是银行静态会计系统。该定义强调核心业务系统即静态会计系统是银行每日交易活动结束后的结算记账过程。该定义为一些国内中、小银行（包括农信社和其它金融机构）所用。关于银行核心业务系统定义二：银行核心业务系统是一个交易处理系统，并通过交易要素来驱动会计核算和支付清算。该定义强调银行核心业务系统并非是会计系统，而是交易系统，会计系统只是直通式交易自动生成的副产品。该定义的典型代表为工行。关于银行核心业务系统定义三：银行核心业务系统是以客户为中心的、提供产品管理服务的交易处理系统。该定义从以交易驱动的第二代核心系统转变而来，具有中国第三代银行核心业务系统最典型的特征。该定义的典型代表为招行。银行核心业务系统的成长历程（美国）其它客户定期客户支票客户贷款客户储蓄客户其它定期支票贷款储蓄客户其它定期支票贷款储蓄模型客户要素面向帐户目标面向产品目标面向客户目标内部管理目标模型•非客户中心•重复客户文件•面向处理效率•不可重用资产单独垂直应用客户为中心模型要素面向目标的开发•CIF•减少重复•面向处理效率•不可重用资产•基于模型•通过组件实现产品灵活性•跨产品与渠道的标准流程•客户财富全视图•减少维护成本•共享可重用件•通用平台•面向规模前台渠道应用中间件Hub1970’s1980’s1990’s演变国内银行较为典型的核心系统客户信息核心层会计核算授信额度公用系统活期存款贷款定期存款结算代理银行卡公积金外汇业务资金调拨同城交换汇划/清算...业务层网点界面ATM界面POS界面同城交换界面IC卡界面电子汇划界面电话银行界面电话银行界面网上银行界面企业银行界面...服务层客户层网点柜台作业人行交换中心龙卡网络金卡网络电子汇划系统自动柜员机商店电子银行服务目录概念国内外支付结算体系现状第二代支付结算系统介绍支付结算创新与风险管理ACS系统中国第一家票号－－日升昌日升昌，创建于道光四年(公元1824年)，座落于“大清金融第一街”平遥古城大街的繁华地段，分号遍布全国30余个城市、商埠重镇，远及欧美、东南亚等国，以“汇通天下”著称于世。日升昌票号创立后，结束了我国镖局押送现银的落后金融局面，极大地加速了商业运转和货币流通，有力地推动了社会经济迅猛发展。掀开了中国金融史的光辉一页。尽管日升昌小小的院落无法与现代银行的摩天大楼相比，日升昌仅有的分号也无法与当代覆盖全国的金融网点相比，但我们可以从日升昌看到当代银行的影子;从日升昌领略到中华民族的商业智慧；银行最基本的职能是支付金融是跨时间、跨空间的价值交换，是将财富和未来收益转化为资本的经济活动，货币、证卷、票据等是现代金融业的主要技术手段和工具；资本是可以创造价值的资源，没有现代金融业，没有将财富和未来收益转化为资本的能力，就不可能实现经济和社会现代化；中国金融业的发展远不及生产制造业的发展迅速，金融业需要信用和保证金融契约高效执行的法律制度，需要更深、更广的市场经济的法治要求。收入在不同的时间、不同的空间之间进行配置货币是价值跨时间储存，跨空间移置借贷是纯粹的跨时间的价值交易什么叫电子支付•巴塞尔银行监管委员会的定义•网络银行是指那些通过电子通道，提供零售与小额产品与服务的银行。这些产品和服务包括：存贷、帐户管理、金融顾问、电子支付，以及其他一些诸如电子货币等电子支付的产品与服务。•欧洲银行标准委员会的定义•那些利用网络为通过使用计算机、网络电视、机顶盒及其他一些个人数字设备连接上网的消费者和企业提供银行服务的银行。•根据中科院潘辛苹博士对电子支付的定义：“电子支付是指单位、个人直接或授权他人通过电子终端，以网络应用协议规定的格式发出支付指令，实现货币支付与资金转移的行为。电子银行包括网上支付、电话支付、移动支付、销售点终端交易、自动柜员机交易和其他电子支付等类型”。支付系统金融信息化应用系统的组成部分市场经济中金融基础设施的重要组成部分货币体系中不可分割的一部分保证金融交易有效性和风险管理的基础；涉及资金转移的规则资金转移的相关机构资金转移的技术手段等诸多方面成本、效率和风险是支付系统设计时要考虑的主要因素•支付系统定义：–支付系统是由一系列支付工具、程序、有关交易主体、法律规则组成的用于实现货币金额所有权转移的完整体系。–支付体系是市场经济下货币体系不可分割的一部分，根据国际清算银行（1992），“支付体系由特定的机构以及一整套用来保证货币流通的工具和过程组成”，任何支付系统的目的都是为了尽可能高效地组织并安排实际交易和金融交易的资源的传送。–支付系统包括资金转移的规则、机构和技术手段。–成本、效率和风险是支付系统设计时要考虑的主要因素•任何在经济中有关支付的工具、手段等均是广义上支付系统的组成部分，如：现金、支票、中央银行的票据处理中心及有关票据的法律等。•狭义上的支付系统是指以计算机网络系统为依托，由一系列交易主体参与的，由一系列相关支付工具、程序、有关法律组成的，用于实现电子资金转账的体系。支付系统定义与组成•支付系统构成–支付系统作为一个完整的体系，每一个部分都是这一体系正常运转所不可缺少的，如图所示，它由以下几个部分组成。–一个有效且高效的支付体系包括稳定的支付机构（如银行和清算机构），有效且便利的支付工具，高效稳定的清分结算系统，同时还要有一套运作规章和法律法规作为保证。非银行非银行银行银行清算所中央银行•银行…银行不仅要求具备高水平的支付业务设施，同时也是向广大客户提供支付服务的主体。•清算机构（清算所）…清算机构负责金融机构间（银行）以及金融机构和非金融机构间资金的清分和结算。•支付系统的管理者（通常为中央银行）…负责制定支付系统的运作规章，维护支付系统日常运作。•国家法律与支付系统的运作规章…明确的法律规定是支付系统正常运作的基础。•支付工具…支付工具可以被看作支付命令的载体，是支付体系内用于进行清算的中介，支付系统的类型是决定支付工具形式的重要因素。一般来说，小额支付系统以现金、票据和银行卡为支付工具，大额系统为了保证支付效率，支付工具往往以电子信息的形式存在。•各国由于法律环境、经济环境以及历史习惯的不同，支付系统也呈现出多种不同的形式。•支付系统分类–按结算方式分类：全额和净额•全额结算是指在资金转账前并不进行帐户金额的对冲，以实际的支付金额进行转账的结算方式。•净额结算是指在进行双方或多方的资金转账前，先对各方帐户上的余额进行相互冲减，之后才转移剩余资金金额的结算方式。•净额结算又可分为双边净额结算和多边净额结算两种。•在净额结算的情况下，银行把与每笔支付有关的信息传送到清算所，参加清算所的所有银行，在发生支付义务的时候，并不立即通过银行间资金转账结算每一笔支付，而是在约定的时期（称作清算周期）内让债权和债务累积起来，然后使某些往来支付相互抵销。•在清算周期期末的指定结算时间，银行只须把支付净额转给清算所。•结算通常于每日终了在清算银行（一般是中央银行）的账簿上进行，但也可以在算出净头寸后的一个或几个营业日后进行，净额的结算也可以通过在商业银行开设的往来帐进行。支付系统分类•下面以图例来说明全额结算、双边净额结算和多边净额结算之间的差异。••支付系统分类•按交易的金额分类：大额或小额–按照支付系统所处理的每笔转移的资金金额分类，有大额支付系统和小额支付系统。大额系统用于每笔支付金额超过某一数量的支付业务，小额系统内支付金额一般较小。–大额系统和小额系统在管理和维护方面考虑的侧重点不同。大额系统对于系统稳定性、风险管理、资金转移的时效性等因素的要求比小额系统严格得多。然而，小额系统处理的交易数量要远远超过大额系统，而且系统网络往往要扩展到商店甚至个人家中。因而小额系统管理者要对安全性、系统数据吞吐量等指标要求较高。–大额支付系统主要用于资本市场、货币市场交易和大额贸易的资金结算，而小额支付系统一般为小额贸易支付和个人消费服务。支付系统分类•按结算时效分类：实时和非实时–所谓结算时效是指以某一支付工具发出指令后资金从某人转给某人或从某帐户转到其他帐户所用的时间长短。所用的时间越长，时效性越差，时间越短，时效性越好。–支付系统按时效性可分为实时性和非实时性两种。–实时性支付系统的实效性是最理想的，当一方发出