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1模拟实习一【第三套题】一、实习内容开账、编制记账凭证、编制科目汇总表、登账、结账、编制资产负债表和利润表。二、实习要求（一）开账：根据资料A，开设1～3序号总账、应收账款——岭南机械厂明细账。（二）编制记账凭证：根据资料B经济业务1～6题，编制记账凭证（专用格式）。（三）编制会计分录草稿：根据资料B经济业务7～18题，编制会计分录草稿。（四）登记明细账：根据资料B经济业务1～6题编制的记账凭证以及7～18题编制的会计分录草稿，逐笔登记上述已经开设的应收账款——岭南机械厂明细账，并进行月末结账。（五）编制科目汇总表：根据资料B经济业务1～6题编制的记账凭证以及7～18题编制的会计分录草稿，按半月一次分别汇总，编制科目汇总表。（六）登记总账（汇总登记）：根据编制的科目汇总表，每半月登记一次已经开设的1～3序号总账，并进行月末结账。（七）编制资产负债表和利润表：根据资料C和资料D，编制资产负债表和利润表。注：此题需自备收款凭证1张、付款凭证5张。三、资料◎资料A——开账资料：22、利民机床厂2005年8月份应收账款——岭南机械厂明细账期初余额100000元。◎资料B——业务资料：利民机床厂2005年8月份发生如下经济业务：1．3日，签发现金支票，提取现金备发工资。2．4日，以现金发放工资68000元。（工资清单略）3．7日，签发转账支票，采购材料，材料未到（通过“在途物资”科目核算）。34．9日，缴纳上月所得税40000元，由银行划账。（单据略）5．12日，以现金购入办公用品，直接交厂部办公室使用。6．15日，收到支票，收回上月销货款，将支票送存银行。7．17日，销售#101产品，收到支票（略），将支票送存银行。8．21日，向银行申请取得偿还期为两年的流动资金贷款300000元，贷款已经划入存款账户。（贷款单据略）9．24日，签发转账支票，购入设备一台，当即交付使用。10．27日，生产领料，要求结转发出材料成本。11．29日，第3题所购材料到货，验收入库。12．30日，以银行存款支付产品广告费2117元。（单据略）13．31日，根据本月工资分配汇总表，分配应付工资。14．31日，根据折旧计算表，计提本月固定资产折旧费。15．31日，分配本月制造费用。（单据略）16．31日，结转本月完工#101产品成本，完工产品数量34台。（单据略）17．31日，结转本月销售产品成本。（单据略）18．31日，结转当月损益。（单据略）业务1业务3（1/3）业务3（2/3）4业务3（3/3）5业务5业务6（1/2）6业务6（2/2）业务7（1/2）7业务7（2/2）业务9（1/3）8业务9（2/3）业务9（3/3）9业务10业务11业务1310业务14◎资料C——广州食品厂2004年11月30日总分类账及部分明细账余额：11资料D——美能公司2005年1月份各损益类账户发生额：12四、答题纸利民机床厂科目汇总表总账名称1至15日发生额(汇字第1号)16至31日发生额(汇字第2号)借方贷方借方贷方库存现金银行存款应收账款其他应收款在途物资原材料库存商品生产成本制造费用固定资产累计折旧应付职工薪酬应交税费长期借款本年利润主营业务收入主营业务成本销售费用管理费用合计13资产负债表编制单位：年月日单位：元资产期末余额年初余额负债及所有者权益期末余额年初余额流动资产：略流动负债：略货币资金短期借款应收票据应付账款应收账款应付利息应收股利应付职工薪酬其他应收款应交税费存货预收账款流动资产小计其他应付款非流动资产：流动负债合计长期股权投资非流动负债：固定资产长期借款固定资产清理应付债券无形资产非流动负债合计长期待摊费用负债合计非流动资产小计所有者权益：实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计资产总计负债及所有者权益总计14利润表编制单位：年月单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用加：投资收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损总额以“-”号填列）年千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分明细分类账凭证号数借方贷方摘要余额借或贷科目日月本账页数本户页数15摘要总分类账百百百贷方千元科目十万凭证编号年借方月日千百分十角千十千十十元角分借或贷余额百十万千百1元角分万千摘要2元角分万千百十万千百千十千十十元角分借或贷余额借方月日千百分十角元科目十万凭证编号年总分类账百百百贷方千摘要总分类账百百百贷方千元科目十万凭证编号年借方月日千百分十角千十千十十元角分借或贷余额百十万千百3元角分万千