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《会计模拟实验》实训指导书一、实训目的1．使学生更好地掌握所学的会计知识，提高学生的实际操作能力2．通过学生的实际操作，使学生能熟练掌握企业会计账务处理程序，能正确地填制和审核记账凭证，根据记账凭证登记账簿，并能编制会计报表写出财务分析3．通过学生看书动手从填制凭证、登记账簿、成本计算到最后编制会计报表，将自己所学到的理论知识转化为实际工作技能同时培养学生严谨的工作作风和良好的职业道德，为毕业后尽快适应会计工作打下良好的基础。二、实训要求1．组织要求：配备实验指导老师，组织和指导实验全过程，并根据学生完成实验的质量给予评分。学生可分组完成实验，每三人一组，每人一套证、账、表、由自己完成核算工作，再分工协作。相互复核，完成其他任务。2．实验用品：凭证、账页、总账、明细账、报表、封底、封面、科目章、点钞纸、记账笔、黑水、线绳、算盘、大头针、印泥等3．核算要求：要求学生根据模拟企业所发生的经济业务，取得或填制原始凭证，审核原始记账凭证及科目汇总表，登记日记账、明细账和总账，月终对账、结账、编制会计报表，装订会计凭证等。三、实验方式根据教学计划安排，采用集中实践方式，课时数为84学时。四、模拟实习进度模拟实习进度表授课章节、主要内容（含课程实验、实习）时数课外作业次数会计模拟实验的内容和任务4见教材1会计模拟实验的组织工作和基本程序4见教材2模拟单位的基本情况和有关会计核算的基础数据4见教材3讲解实习资料内容，分实习组，发放实习用品4按计划进度课堂未完成的部分4建账4按计划进度课堂未完成的部分5根据1—10日经济业务填记账凭证6按计划进度课堂未完成的部分6根据记账凭证登记日记账和明细账4按计划进度课堂未完成的部分7对1—10日记账凭证汇总，填制科目汇总表2按计划进度课堂未完成的部8分根据科目汇总表，登记总分类账，并进行试算平衡2按计划进度课堂未完成的部分9根据学生实际操作的情况，总结前10日的业务，并纠正存在的问题2按计划进度课堂未完成的部分10根据11—20日经济业务，填制记账凭证6按计划进度课堂未完成的部分13根据记账凭证登记日记账和明细账4按计划进度课堂未完成的部分14对11—20日记账凭证汇总，填制科目汇总表2按计划进度课堂未完成的部分15根据科目汇总表，登记总分类账，并进行试算平衡4按计划进度课堂未完成的部分17根据21—30日经济业务，填制记账凭证12按计划进度课堂未完成的部分18授课章节、主要内容（含课程实验、实习）时数课外作业次数根据记账凭证登记日记账和明细账4对1—10日记账凭证汇总，填制科目汇总表2按计划进度课堂未完成的部分20根据科目汇总表，登记总分类账，并进行试算平衡4按计划进度课堂未完成的部分21根据学生的总体实习情况，指出发现的问题，学生纠错2按计划进度课堂未完成的部分24根据有关资料编制会计报表6按计划进度课堂未完成的部分25编制会计报表，装订凭证，并总结2按计划进度课堂未完成的部分26实训目的和基本要求:实训的原理与方法：实训场地：实训设备及软件：实训材料：实训课时分配:实训一实训内容：(1)会计模拟实验的内容(2)会计模拟实验的任务步骤与方法（含注意事项）：数据记录与整理结果分析思考题：实训二………第八章财务会计系统的运行：模拟练习指导第一部分初级财务会计实验大纲【实习设计与目的】《初级财务会计学》课程实验资料，是选用某企业一个完整会计期间内所发生的基本经济业务。通过该课程实验，使学生熟练掌握会计的基本操作，如填制凭证、登记账簿、编制会计报表等，从而更好地掌握会计基本理论、基本方法和基本技能，并为后续课程的学习打下坚实的基础。模拟实验的目的就是要加强对学生实际操作能力的培养。本大纲规定实验目的、实验要求、实验用具、实验课时、实验资料。每个实验所用资料的数据可以是独立的，也可以是相互联系的。实验一原始凭证的填制与审核（一）实验目的通过实验使学生明确各种原始凭证的含义、基本内容，掌握自制原始凭证的填制方法、外来原始凭证的审核内容。（二）实验要求根据所给经济业务填制有关的原始凭证，并说明所填制的原始凭证是何种原始凭证；审核有关经济业务的原始凭证，并指出不合规范之处。（三）实验用纸1.支票（现金支票、转帐支票）、借款单、发货票（或增值税专用发票）、领料单、收料单等。2.存在一定问题的原始凭证。实验二记账凭证的填制与审核（一）实验目的通过实验使学生根据不同经济业务的原始凭证，掌握编制相应记账凭证的方法、审核记账凭证的内容。（二）实验要求1.根据各项经济业务的原始凭证，分别填制记账凭证。2.对有关经济业务的记账凭证进行审核，从中指出其存在的问题。3.将填制的记账凭证及所附原始凭证装订成册。（三）实验用纸1.原始凭证若干张。2.专用式记账凭证:收款凭证、付款凭证、转账凭证。3.通用记账凭证。4.存在一定问题的记账凭证若干张。实验三日记账的登记（一）实验目的通过实验使学生掌握三栏式现金日记账和银行存款日记账的登记方法。（二）实验要求根据上述实验所编制的收款凭证和付款凭证，逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并进行结账。（三）实验用纸三栏式现金日记账、三栏式银行存款日记账。实验四分类账的登记（一）实验目的通过实验使学生掌握总分类账及所属明细分类账之间的关系及登记方法。（二）实验要求1.根据永续盘存制的要求，依据有关经济业务的原始凭证编制记账凭证，并以此为根据登记财产物资总分类账及所属的明细分类账，并进行期末结账（以材料核算为主）；2.根据平行登记原理，检查总分类账户与其所属明细分类账的平衡关系是否成立。（三）实验用纸原始凭证、记账凭证、总账账页、明细账账页。实验五结账和对账（一）实验目的通过实验使学生掌握账簿登记的基本规则、结账方法与对账方法。（二）实验要求1.月末，结出有关账户的本月发生额及月末余额；2.年末，结出有关账户的本年累计发生额及年末余额；3.年末，将本年末余额结转下年，开设下年新账页；4.认真核对账目。经济业务全部记账后，账簿记录与记账凭证要相互核对，做到账证相符；各种账簿之间相互核对，做到账账相符。（三）实验用纸总账账页、明细账账页。实验六银行存款余额调节表的编制（一）实验目的通过实验使学生掌握银行存款清查、银行存款余额调节表的编制方法。（二）实验要求1.将企业银行存款日记账与银行对账单进行核对，找出某方记账错误或未达账项；2.编制银行存款余额调节表；3.分析发生差异的原因。（三）实验用纸空白银行存款余额调节表。实验七错账更正（一）实验目的通过实验使学生掌握错账更正的各种方法。（二）实验要求1.审核原始凭证和记账凭证，并进行账证核对，以检查账簿记录是否正确；2.针对查出的不同类型的记账错误，分别采用划线更正法、红字更正法、补充登记法进行更正。（三）实验用纸原始凭证、记账凭证、总账账页、明细账账页。实验八科目汇总表会计系统运行方式的运用（一）实验目的通过实验使学生理解科目汇总表会计系统运行方式的特点、账务处理程序，掌握科目汇总表的编制及总分类账户的登记方法。（二）实验要求l.设置总分类账户并登记月初余额；2.根据记账凭证编制某一旬的科目汇总表；3.根据某月的科目汇总表登记总分类账，并进行结账。（三）实验用纸记账凭证、科目汇总表、总账账页。实验九会计报表的编制（一）实验目的通过实验使学生初步掌握资产负债表、利润表的结构和编制原理。（二）实验要求月末，根据企业总分类账户及明细分类账户的本月发生额及期末余额，编制资产负债表和利润表。（三）实验用纸空白资产负债表和利润表。第二部分实验指导一、实验目的本课程实验采用的是大信有限责任公司200*年12月所发生的经济业务。通过实验，使学生比较系统地练习该企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对会计基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论教学与会计实务的统一；提高会计专业学生实际操作能力；并为后续课程的学习打下坚实的基础。二、实习程序与参考进度（一）集中指导此阶段集中在会计模拟实验室进行，主要由任课教师进行集中讲授。1.根据《会计基础工作规范》的主要内容，将已学过的理论和实务知识，配合实习的内容要求，系统地复习一遍。2.实验中用到的会计资料尽量采用仿真的资料，通过实物的演示讲解，增强学生的感性认识。3.由于学生已经有了一定的会计基础知识，在此集中指导阶段可以有意识地介绍实际工作中相关知识，如有关会计工作组织的概述；会计人员的管理体制、相关考试情况、职业道德的要求、会计机构设置、会计档案管理办法、企业办理工商、税务登记的基本程序、税收征管等其他常用业务知识。4.大约需要5课时。（二）分散练习此阶段主要由学生自己实际操作,遇到具体问题由任课教师指导。1.根据大信有限责任公司12月份发生的会计事项的原始凭证，填列专用会计凭证：收款凭证、付款凭证和转账凭证。此阶段注意：记账凭证文字和数字书写要求、必须用黑色或蓝黑墨水笔填制、编号方法、摘要填写方法、会计科目的正确使用、附件张数、凭证的签章、空行的注销、银行存款与现金相互划转业务的填制。空白记账凭证见教材。（5课时）2.根据所编制的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔登记现金日记账；根据所编制的银行存款收款凭证和银行付款凭证，逐日逐笔地登记银行存款日记账。账页格式见教材。主要注意：因本次实习未涉及设置账簿开设账户等步骤，此时应予以说明账簿设置种类与格式的要求、账簿启用规则如填写启用表、粘贴印花税等、账簿登账规则如“承前页”“过次页”、必须用黑色或蓝黑墨水笔登记、不得隔行空页、文字数字书写占每行的1／2、日记账的最大特点是逐日逐笔登记并结出余额。（2课时）3.根据原始凭证和所编制的记账凭证，登记明细分类账。注意事项前已述及此时重点练习月结、季结、年结和结转下年的格式。可以按教材的账页格式登记，也可以按实际的空白账页登记。（1课时）4.每旬末根据十天的记账凭证，填制“记账凭证汇总表（科目汇总表）”。此步骤可以介绍几种常用的错帐更正方法。(1课时)5.根据所编制的“记账凭证汇总表（科目汇总表）”，登记有关总分类账。（1课时）6.月末，编制“总分类与所属明晰账和日记账金额核对表”，将有关账户的发生额和余额核对相符。7.月末，根据总分类账的记录，编制“总分类科目发生额及余额试算平衡表”。（6、7共用1课时）8.根据“总分类科目发生额及余额试算平衡表”资料，编制“资产负债表”和“利润表”。注意事项：资产负债表（1）此表反映某一特定时点的企业财务状况，其报表日期一定是某一天；（2）表中“年初数”和“期末数”的填列；（3）特殊项目如应收账款和预收账款、应付账款和预付账款、待摊费用和预提费用、未分配利润的填列等。利润表又称损益表，反映企业一定期间经营成果，报表日期定在某一期间。注意数字栏反映的内容。（2课时）以上各步骤并不是各自独立的，常常是相互交叉进行的，而且由于只是基础会计的实习，而且课时有限，因此有些在实际工作中非常重要的步骤未涉及到，如设置账户、原始凭证的填制与审核等，留待以后练习。（三）实验总结1.整理各种实验资料，包括会计凭证的装订、账簿及报表的整理。2.教师讲评实验过程和结果。（1课时）第八章财务会计系统的运行：模拟练习指导第一部分初级财务会计实验大纲【实习设计与目的】《初级财务会计学》课程实验资料，是选用某企业一个完整会计期间内所发生的基本经济业务。通过该课程实验，使学生熟练掌握会计的基本操作，如填制凭证、登记账簿、编制会计报表等，从而更好地掌握会计基本理论、基本方法和基本技能，并为后续课程的学习打下坚实的基础。模拟实验的目的就是要加强对学生实际操作能力的培养。本大纲规定实验目的、实验要求、实验用具、实验课时、实验资料。每个实验所用资料的数据可以是独立的，也可以是相互联系的。实验一原始凭证的填制与审核（一）实验目的通过实验使学生明确各种原始凭证的含义、基本内容，掌握自制原始凭证的填制方法、外来原始凭证的审核内容。（二）实验要求根据所给经济业务填制有关的原始凭证，并说明所填制的原始凭证是何种原始凭证；审核有关经济业务的原始凭证，并指出不合规范之处。（三）实验用纸1.支票（现金支票、转帐支票）、借款单