税务行政审批制度改革自查报告范本

税务行政审批制度改革自查报告范本税务行政审批制度改革自查报告范本一：近年来，我国行政审批制度改革取得了显著成效，大量行政审批或被设定为行政许可受到《行政许可法》的严格规范，或被取消、精简或下放，促进了经济社会的全面发展。为摸清我省税务行政审批制度改革落实情况，结合国家税务总局部署开展的税务行政审批自查自纠工作，我们对全省各级国税机关现有税务行政审批(含行政许可)项目进行了全面调查，摸清了底数，查摆了问题，提出了建议，为继续推进行政审批制度改革、不断完善行政审批的制度机制奠定了坚实基础。一、调查工作开展情况(一)广泛发动，精心组织。我们及时下发文件，广泛动员，周密部署。各地普遍成立了分管局领导任组长，法规部门牵头，征管、流转税、所得税、进出口、国际税收等部门参加的调研小组，齐抓共管，形成合力，确保工作有条不紊地进行。注重提高工作效率，汇总下发了国务院、国家税务总局和省局有关税务行政审批的文件材料，便于各地以此参照，有的放矢。明确工作方法，遵循“谁主管，谁负责”的原则，由省局有关审批业务主管处室及各市、县国税局分别进行梳理填报。从报送情况看，我省国税系统各单位、部门调查覆盖面均达到了100%。(二)突出“两项重点”，坚持“两个比对”。突出“两项重点”，即把此次调查的工作重点既放在税务行政许可和审批项目上，也放在事前备案和核准项目上，重点了解其是否属于变相行政审批，便于掌握总体情况，摸清底数。坚持“两个比对”，即坚持把调查结果与国家有关税收政策法规调整及财政部、国家税务总局涉税规范性文件清理结果相比对，防止相关审批项目的法律依据已经取消调整、而相关审批项目却还在进行;同时，坚持把调查结果与国家有关部门多次公布(其中国务院四次公布)的行政审批清理规范结果相比对，防止相关审批项目中央已明令禁止，基层却还在执行。(三)广泛征求意见，确保调查结果经得起检验。初步汇总全省税务行政审批调查结果后，我们召开了部分市、县国税局负责人及业务骨干参加的座谈会，听取了各地工作开展情况汇报及对今后规范税务行政审批的意见、建议，进一步修改完善了调查报告及相关报表，提交省局有关处室再次征求意见，确保调查结果经得起检验。二、调查的主要内容(一)我省正在实施审批的税务行政审批项目及其法律依据。此次我省共梳理汇总税务行政许可和审批项目39项(其中许可3项，审批36项)。据不完全统计，在行政审批制度改革前，我省国税系统共有税务行政审批项目近百项，目前已降至39项，我省国税系统行政审批更趋精简、规范。从法律依据看，除了依据法律法规、税收政策及国家有关部委文件实施行政审批外，我省及下属各级国税机关没有违规增设任何审批项目。在实际审批管理工作中，各级国税部门基本做到了四个“一律”：一是凡是税法和上级税务机关没有硬性规定的审批项目，一律取消。二是凡是按照规定可由基层征税机关办理审批的，一律下放。目前省局仅保留6项审批(其中许可1项)，其他一律下放至基层局。三是凡是可以减少的审批程序，一律坚决简化。四是逐项逐条梳理办理审批事项，凡是能由税务部门承担的，一律由税务部门承担，千方百计方便纳税人。(二)现有税务行政审批项目是否存在法律依据不足的问题，即是否存在未有法律法规依据或未经国务院决定确认的问题(仅依总局规章或各级税务机关制定的税收规范性文件实施的审批，法律依据不足)。一是法律依据充分的项目。目前正在实施的39项行政审批中，“对企业汇总缴纳增值税的审批”等18项系依据法律法规或国务院决定确认的，法律依据充分。二是法律依据不足的项目。“资产损失企业所得税税前扣除的审批”等15项，仅依总局规章或总局税收规范性文件实施，应为法律依据不足。三是难以判明法律依据是否不足的项目。“下岗再就业企业所得税优惠审批”等6项，系依据财政部、国家税务总局联合发文实施的，文件中一般有“报经国务院同意”等字样，但很难据此判定其有法律法规依据或经国务院决定确认。尽管如此，鉴于上述项目超出税务部门主管范围，此管理方式亦切合我国一贯模式、短期内很难改正等因素，我们认为应将其视同“法律依据充分”。四是我省各级国税机关均未制定税收规范性文件实施审批。综上，法律依据不足的项目约占总项目的38%。尽管如此，各地普遍反映，上述法律依据不足的税务行政审批及相关项目，对加强税收管理、堵塞征管漏洞、防止国家税收收入流失确有积极作用，不宜贸然取消，国家税务总局应予以保留并提升其法律依据级次，或是制定相应后续管理措施后再予以取消。(三)现有税务行政审批项目是否存在程序不够完善、规范的问题。我们认为，现有税务行政审批项目均已实行多年，基本不存在程序不完善、不规范的问题。(四)对已取消的税务行政审批项目，是否存在通过事前备案或指定咨询机构实行变相审批的问题。经仔细核查比对，在已取消的税务行政审批项目中，“开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”系依据《国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》(国税发[2004]82号)的规定，调整成事前备案的，我们认为不应属于变相审批。我省未发现指定咨询机构实行变相审批的问题。另外，我们还梳理汇总出34项事前备案、认定和核准项目(其中事前备案26项，认定3项，核准5项)，并对其是否属于变相行政审批进行了论证检查，其中一些项目(特别是5项核准)应属行政审批。但这些事项主要涉及税收免征、减征、所得税税前扣除及日常税务管理，必不可少;而且，五项核准事项均属法律法规规定的，法律依据十分充分。综合基层反映情况，我们认为，如不采取事前备案等措施，纳税人自行享受减免税款或税前列支后，税务机关再检查纳税人是否存在违规享受税收优惠情况，难度很大，特别是如纳税人走逃，则几无追缴可能，导致重大税收管理风险及漏洞，因此这些事项确有其存在的合理性。(五)对已取消的税务行政审批项目在后续管理方面是否存在监管不力的问题。从我省情况看，对已取消的税务行政审批项目，各级在严格执行上级规定的同时，还因地制宜的制定实施了一些后续管理措施，实施情况较好，不存在监管不力的问题。但在此次自查自纠工作中，我们也发现，由于近年来行政审批调整范围较大，在后续管理方面尚未制定规范统一的办法，导致各地相关后续管理措施政出多门，既不规范，也不统一，不利于相关工作的深入开展。三、下一步工作建议(一)建议国家税务总局协调有关部门统一规范现有行政审批事项。一是做好外部协调。近年来，国务院、国家税务总局多次取消、调整、下放行政许可、非行政许可审批项目，涉税行政审批政策变动频繁，具体内容、程序、报送资料改变较大，基层难以全面掌握和执行。新企业所得税法及增值税暂行条例施行后，有关行政审批事项及后续管理项目也需要做相应的调整和规范。而从总局文件精神看，仅依总局规章或各级税务机关制定的税收规范性文件实施的审批，均属法律依据不足。因此，建议总局将目前各级税务机关现有的行政审批事项的内容、法律依据、操作程序、提报资料等进行梳理，形成一个全面、系统、明晰的业务指南，并积极与全国人大法工委、财经委、国务院法制办公室及财政部联系，通过相应的立法程序，提升其立法级次，下发各级税务机关贯彻执行。二是做好内部协调。从我省调查情况看，有关行政审批事项涉及到税政、征管等多个部门，各种问题牵涉面广、成因复杂，如果单靠法规部门单打独斗，很难取得预期效果。建议总局责成法规、税政、征管、监察等多部门联合行动，共同做好有关行政审批事项的规范管理工作。特别是监察部门，由于我国行政审批制度改革领导小组办公室下设在监察部，事实上监察部门才是规范行政审批的牵头部门，在相关工作开展上如何处理其间的关系，值得好好研究。(二)建议总局完善、细化对已取消行政审批项目的后续管理办法。目前，针对已取消行政审批项目的后续管理问题，各级税务部门均制订下发了一些规定，对防止取消审批后可能出现的管理缺位和征管漏洞起了很大作用，但也存在以下问题：一是存在前文所说各地监管措施不规范，不统一的问题。二是有的行政审批依据虽未取消，但未及时修订，不能适应当前工作需要。例如新企业所得税法实施及增值税暂行条例修订发布后，《税收减免管理办法(试行)》面临修订却迟迟未修订，导致基层税务部门在实施税收减免备案、审核、审批时，往往需要依靠自身工作经验及业务理解进行，操作尺度不好掌握，管理过宽会形成征管漏洞，管理过紧则又会形成变相审批，工作压力较大。三是后续管理措施约束性不强，缺少对逾期报备、虚假报备等行为的处理规定，削弱了后续管理力度。为此，建议总局细化和完善对已取消行政审批项目的.后续管理办法，并加强后续管理的跟踪监督，及时调整措施，确保后续管理严密有效。(三)建议总局在今后取消或调整税务行政审批项目时不妨适当采取先试点再推行的方式。税务行政审批项目的取消、调整对基层税务机关开展工作，对纳税人办理涉税事宜的影响都很大，适当采取先试点再推行的方式更为稳妥。如“对新认定商贸企业首次领购增值税专用发票数量超过25份的审批”，作为国务院统一取消的第三批税务审批项目，在取消审批后，由于事后监督的时限性，商贸企业大量骗购和虚开增值税专用发票等违法犯罪现象随即出现抬头趋势，为此总局分别又先后两次以“明传电报”下发紧急通知，不仅重新规定了新认定商贸企业首次领购增值税专用发票数量不得超过25份的规定，并且对商贸企业一般纳税人认定增加了其他要求。这两份“明传电报”对加强征管堵塞漏洞确属必要，但在一定程度上影响了审批制度改革的成果，陷入了“审批—取消—再审批”的怪圈。(四)建议总局在对税务行政审批项目进行取消和调整时，兼顾综合征管软件、“金税工程”等相关软件、系统，使其尽量保持一致。目前正在实施的税务行政审批项目与系统软件存在不一致的情况，如金税系统的认证系统中规定，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予认证，也不能抵扣，在综合征管软件形成了事实上的审批，而在实际业务中，并无此行政审批项目。类似的还有不少，纳税人意见很大，建议总局考虑。税务行政审批制度改革自查报告范本二：20xx年，xx县国家税务局继续认真贯彻落实国家税务总局下发的《关于税务行政审批制度改革若干问题的意见》(税总发[2014]107号)，切实转变税务机关职能，深化税务行政审批制度的改革，推进简政放权，优化税收化服务，有力促进我县经济健康发展。一、充分认识税务行政审批制度改革的重要意义税务行政审批是税务机关行驶税收职权的主要方式，也是税务行政许可的主要形式，对加强税收征管、规范税收秩序、发挥税收宏观调控职能具有重要的意义。对此，我县局高度重视，切实加强学习教育，深刻领会在新形势下深入推进行政审批制度改革的重要意义，并将行政审批制度改革工作作为转变税务机关职能、创新管理方式、促进税收事业科学发展的重要举措，切实抓好。二、加强组织领导为切实有效地深化行政审批制度的改革，我局建立了健全多部门分工协作的工作机制，明确政策法规股负责牵头组织协调日常工作，征收管理股负责调整和清理涉及取消、下放行政审批事项的流程设置和表证单书，纳税服务股负责涉及行政审批制度改革的优化服务，监察室负责牵头对取消、下放行政审批事项和后续管理措施落实情况进行监督检查，逐步形成多部门共同推进行政审批制度改革的良好格局。三、紧抓税收规范性文件清理20xx年我局继续认真贯彻落实规范性文件清理工作，对设定不再10号公告范围内的行政审批事项的税务部门规章和税收规范性文件，立即进行修改或者废止;对已经取消和下放行政审批事项涉及的税务部门规章和税收规范性文件激情清理、修改或者废止。严格执行规范性文件备案要求，20xx年2月，我局按照《国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知》及税务总局、省国税局、市国税局的要求及时组织开展税收优惠政策清理工作，并向市局报送相关材料和工作落实情况。通过认真排查，截至目前，我局坚持税收法定原则，除依据专门税收法律法规规定的税政管理权限外，未自行制定税收优惠政策。四、坚持放管结合，强化监督管理行政审批事项取消下放后不能一放了之，我局创新行政审批管理方式，加强后续监管，优化税收服务。