会计电算化概论1

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会计电算化北京化工大学北方学院经济管理学院课程安排总学时32其中:理论12学时;实验20学时教材:新编用友ERP财务管理系统实验教程清华大学出版社王新玲、赵彦龙、蒋晓燕参考书:周小芬《会计电算化实务》.北京:清华大学出版社,2010年2月第1版张有峰《会计电算化》第三版.北京:清华大学出版社,2011年4月第3版刘平《会计电算化原理与实务》.北京:清华大学出版社课程教育目标了解会计电算化的基本理论熟练计算机基本操作掌握常用会计软件的具体操作和应用为今后从事会计电算化工作奠定坚实的基础1会计电算化概述5应付款管理系统4应收款管理系统2薪资管理系统理论知识课程内容3固定资产系统目标5目标4目标3目标2目标1目标6知识目标会计电算化掌握会计电算化、会计数据、会计信息和会计信息系统的概念明确手工会计与电算化会计的异同了解会计电算化规划制定程序和组织、人员与岗位配置了解会计电算化计算机硬件配置要求、软件系统配置要求理解会计软件概念、功能结构、功能模块划分、模块间关系掌握会计软件的安装与系统设置1.4手工会计与电算会计比较2013年3月2013年3月2013年3月1.5会计电算化信息系统建立1.6会计软件1.3会计电算化发展1.2会计电算化的信息系统1.1会计电算化的概念第一章会计电算化概述本章内容1.1.1会计电算化的由来1.1.2会计电算化的概念1.3.1会计电算化工作基本内容1.1会计电算化的概念会计电算化随着我国社会经济发展迅速,资本市场不断发展壮大,由于会计与国际趋同,对会计工作提出了新的要求。计算机、通信技术和经济学等相关技术与学科的迅速发展,也对会计电算化提出了挑战。各类企业和行政事业单位会计电算化程度的不断提高,对会计电算化课程提出了更高的要求。为此,会计学习者和会计工作者,必须努力学习,不断提高自身的现代化水平,应对会计新的形势变化。15世纪中叶,地中海沿岸威尼斯、佛罗伦萨城市出现了资本主义生产萌芽。1494年,意大利人卢卡·帕乔利(出版了《算术、几何及比例概要》一书,第一次全面系统地总结了复式记账方法,并从理论上给予了必要阐述。通过该书复式记账法逐渐在资本主义国家得到普遍应用。19世纪工业革命时期,出现了工业制度和大生产方式。1954年美国通用电气公司第一次利用计算机计算公司职工工资,出现了会计电算化,开创了电子数据处理会计新起点。1854年,英国苏格兰的会计师成立第一个特许会计师协会——爱丁堡会计师协会。会计的服务对象扩大了,会计核算的内容也扩展了,会计的作用获得了社会的广泛承认。20世纪50年代以后,西方发达国家工业经济迅速发展,生产规模日益扩大,手工会计已不能适应生产发展的需求。因此,电子计算机技术被推广到会计领域.要了解会计电算化由来,首先要了解会计的由来。会计的历史悠久。1.1.1会计电算化的由来会计电算化会计是以货币为主要计量单位,借助于专门方法和程序,对各单位经济活动进行全面、连续、系统地核算和监督,并向有关方面提供会计信息,以提高经济效益一种管理活动。会计电算化是以货币为主要计量单位,借助现代电子与信息技术,运用一定技术方法,通过对各种会计数据的收集、输入、加工、存储、输出等手段,对各单位的经济活动进行全面、连续、系统、综合地反映和监督一项管理活动。会计学新兴科学计算机信息技术网络通信技术1.1.2会计电算化概念会计电算化一方面,会计电算化是一个社会概念,即所有会计单位的会计核算、会计管理均应用了计算机信息技术。但在实际工作中,不少单位只有部分会计核算或会计管理应用了计算机信息技术,实现了会计电算化。另一方面,会计电算化是一个更新和发展的概念。随着计算机信息技术的发展,会计软件的不断更新,会计电算化的应用范围会越来越广。1.1.3会计电算化工作的基本内容1.制定会计电算化发展规划2.会计电算化信息系统建立4.日常会计电算化工作5人员培训3.会计电算化信息系统管理近期、中期和长期规划是一个人机结合系统。它包括以下内容:建立会计信息系统进行全面管理保证安全、正常地运行会计核算电算化会计管理电算化微观管理即基层单位组织本单位开展会计电算化的工作宏观管理即全国各地区、各部门会计电算化的组织、管理工作会计电算化(1)计算机硬件。即进行会计数据输入、处理、存储、输出的各种电子设备,如计算机主机、键盘、扫描仪、磁盘机、光盘机、打印机、显示器。(2)计算机软件。包括系统软件和应用软件。系统软件如操作系统、数据库管理系统等;应用软件如会计软件、办公软件。(3)人员。是指会计电算化人员。如系统管理员、系统操作员、系统开发员、系统维护员、会计档案保管员。(4)规范。指控制和保障会计电算化工作的各种规章和制度。如会计电算化岗位责任制、会计电算化内部控制制度等。系统分析人员、编程人员、操作人员、管理人员的培训1.2.1会计数据和会计信息系统1.2.2会计电算化信息系统的构成1.2会计电算化信息系统会计电算化1.2.1会计数据和会计信息系统反映客观事物性质、形态、结构和特征的符号。可用具体的数字、字符、文字或图形等形式来对客观事物进行描述。数据1描述会计业务的数据。在会计实践中,各种渠道取得的各种原始会计资料,都属于会计数据。会计数据2是数据加工结果,可用文字、数字、图形等对事物进行反映,帮助我们了解事物的本质。信息3按照一定要求进行加工、计算、分类、汇总而形成有用会计数据。如会计报表,就是会计信息.各种有用数据加工而成.依靠会计信息可反映监督企业生产经营活动,并作出财务决策。会计信息4会计数据和会计信息的关系:会计信息系统是一个面向价值信息的信息系统。是从对其组织中的价值运动进行反映和监督的角度提出信息需求的信息系统,即利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理,完成会计核算任务,并能能提供为进行会计管理、分折、决策而采用的辅助信息的系统。会计电算化会计电算化上海大学周培端2012年会计数据会计数据处理1会计信息会计数据处理2会计信息会计信息和会计数据是既有紧密联系而又有着本质区别的两个概念。同时两者没有截然的区别。信息流数据流在一个会计信息系统中,数据和信息既互相变换,又不断地流动。1.2.1会计数据和会计信息系统会计电算化会计数据和会计信息的关系:填制和审核凭证信息的收集和初步确认设置帐户为取得某种信息,设置塑造该信息的模型复式记帐信息的分类登记帐簿确认凭证信息财产清查确认帐面信息成本计算提炼成本信息编制会计报表汇总信息财务分析会计信息的反馈会计管理会计信息的使用会计传递以财务信息为主的经济信息,会计的各项活动都体现了对信息的某种作用。会计是一个信息系统会计信息的流动保存会计数据和信息输入会计数据会计信息变换过程输入会计信息会计信息的流动是以会计信息交换过程为中心,由输入会计数据、保存会计数据和信息以及输出会计信息构成,它是一种有序的结构。会计信息处理的方式收集加工传送存储检索会计信息处理会计信息处理结果是:为企业管理和决策提供有用的会计信息对会计信息的要求:正确及时畅通经济系统是由一系列相互联系、相互作用要素组成,为实现某一目标而形成有机整体。信息系统是以计算机为基础,融合各种软件技术,以数据为处理对象,进行信息收集、传输、存储、加工,是一个人机相结合系统。信息系统主要有电子数据处理系统、管理信息系统、决策支持系统、专家系统、总裁信息系统、办公自动化系统及国际电子商贸系统等。会计信息系统是管理信息系统中的一个分支会计人员取得原始凭证,按照一定会计核算程序填制各种记账凭证,登记各种会计账簿,编制各种会计报表,用会计资料指导会计管理与决策,每个步骤都是对会计数据进行处理,得到会计信息。这个会计工作的有机整体就是会计信息系统。会计信息系统是指对会计数据的收集、存储、处理与报告使用会计信息的管理信息系统。是由会计数据、会计信息和人等要素组成的系统。会计信息系统1.2.1会计数据和会计信息系统会计电算化用来处理日常经济业务和生产中各种会计账簿、会计报表的,它的重点在于强调将会计手工作业转变为自动化,它是会计信息系统的基础部分。根据积累会计数据,对会计信息进行综合、概括地分析,此时,会计信息的使用水平提高了,重点已由提高效率转换为注意会计信息价值的提高。运用会计信息来为企业作决策的子系统,该子系统具有良好的人机对话功能,当我们将不确定因素输入计算机,计算机会为你求得答案,支持我们作出决策。会计核算处理子系统会计信息分析子系统会计决策支持子系统从纵向来看1.2.1会计数据和会计信息系统会计电算化从横向来看:会计信息系统的功能可分解为账务处理系统、供应销售管理系统和管理与决策系统。其基本功能结构如图所示。1.2.1会计数据和会计信息系统会计电算化应付子系统成本管理子系统资金管理子系统报表子系统总账子系统工资子系统Concept固定资产子系统应收子系统账务处理系统包括:1.2.1会计数据和会计信息系统会计电算化1.2.1会计数据和会计信息系统会计电算化总账子系统是以凭证为原始数据,通过凭证输入和处理,完成记账、结账、银行对账、账簿查询、打印输出、系统服务及数据管理等工作。应收子系统完成对各种应收账款的登记、核销工作;反映各客户应收账款信息;进行账龄分析和坏账核算;对应收账款进行有效的管理。应付子系统完成对各种应付账款的登记、核销工作;反映各客户应付账款信息;分析各种流动负债的情况;对应付账款进行有效的管理。工资子系统是以职工工资数据为基础,完成工资的计算、汇总、分配、查询、打印等工作,并有自动编制工资费用分配转账凭证等功能。固定资产子系统是完成存储和管理固定资产卡片、进行固定资产变动核算、自动登记固定资产明细账、完成计提折旧、灵活查询、汇总、打印固定资产账表等工作的系统。成本管理子系统是根据成本核算的要求,通过用户对成本核算对象的定义,对成本核算方法的选择,自动对从其他系统传递的数据进行汇总计算,输出用户需要的成本核算结果。资金管理子系统是以银行提供的单据、企业内部单据、会计凭证等为依据,记录资金业务以及涉及资金管理方面的业务;处理内外的收款、付款、转账等业务;提供计息管理;提供各单据的查询情况及报表。报表子系统主要是根据会计数据完成各种会计报表的编制和汇总工作;生成各种内部、外部报表;根据报表数据生成各种分析表和分析图。供应销售管理系统:根据采购业务管理的需要,制订采购计划,对采购订单、采购到货、采购入库等状况进行全面管理,为采购部门和财务会计部门提供准确、及时的信息,帮助决策管理。有些商品化会计软件把采购子系统和应付子系统合为一体,即采购与应付子系统,能更好地实现采购与应付的链接。对销售收入、销售成本、销售费用、销售税金、销售利润进行核算,生成产品销售收入报表、产品销售明细账簿等会计信息,自动编制有关凭证,为总账子系统提供资料。有些商品化会计软件把销售子系统和应收子系统合为一体,即销售与应收子系统,能更好地实现销售与应收的链接。采购子系统存货子系统销售子系统掌握存货的进销存动态情况,准确无误地将各类存货成本归集到成本项目和成本对象上,为企业成本核算提供基础数据,提供存货资金周转率和占用率的分析资料,为降低库存、资金积压、加速资金周转提供决策依据。1.2.1会计数据和会计信息系统会计电算化管理与决策系统经营监控报告分析业绩评价该系统是利用现代计算机、通信技术和决策分析方法,通过建立数据库和决策模型向。企业的决策者提供会计信息,帮助决策者对将来的经营方向、经营目标进行量化分析和论证,对企业生产经营做出科学的决策。1.2.1会计数据和会计信息系统会计电算化1.2.1会计数据和会计信息系统会计电算化案例1-1某制造企业是从事生产经营的社会经济组织,企业主要由供应、生产、销售三阶段构成,因此,企业的会计信息系统可以按照业务流程的循环过程来设计:总账与报表、销售与应收、存货管理、采购与应付、薪资、固定资产、成本核算、管理决策与报告、资金管理。其功能结构如图所示。会计电算化信息系统是以计算机为主要工具,运用会计所特有方法,通过对各种会计数据进行输入,借助专有软件对会计信息进行加工、存储、传输和输出,来反映、监督、控制和管理企业经营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