会计电算化练习2

会计电算化模拟试题第1页会计电算化练习一、根据下述资料建立该单位账簿。（5分）公司名称：长城机械厂账套编号：345账簿启用日期：2004年12月1日科目级次级长：3—2—2会计分期：12个，每月月底结账记账本位币：人民币会计科目：工业企业会计科目答题要求：根据上述资料在计算机内建立单位账簿，除上述参数外，其余参数可自行设定。该企业生产单一产品，存货（包括原材料和低值易耗品）采用计划成本核算，原材料采用数量金额式核算。二、系统初始化（10分）（一）设置操作员（2分）该企业目前拥有会计人员三人，会计主管（输入参赛选手姓名）、会计张小阳、出纳钱清。会计主管拥有软件的所有权限；会计具有凭证输入、记账、账簿查询权限；出纳具有现金日记账、银行存款日记账、出纳签字等权限。其余权限可自行设定。答题要求：输入三个操作员的编号、姓名、密码信息。并按上述岗位分工设置相应权限（各软件可根据各自操作过程设置权限）。会计主管密码必须为123456，其余人员信息可自行设定。（二）凭证类型设置（1分）答题要求：在软件中设定收款凭证、付款凭证、转账凭证三种凭证类型（三）2004年12月1日的科目设置及期初余额如下表所示。将下述资料通过财务软件输入计算机，并将期初余额试算平衡（共7分，其中科目建立3分，期初余额录入4分）答题要求：总账科目可采用系统默认的会计科目，明细科目由参赛选手添加。若默认科目与本科目表不一致的，以本科目表为准，本表以外的默认总账科目可以保留。单位：元科目代码科目名称方向数量期初余额101现金借75102银行存款借31400010201工行存款借29275010202中行存款借21250109其他货币资金借3750010901银行汇票借37500会计电算化模拟试题第2页111短期投资借375011101债券借3750112应收票据借61500113应收账款借-2500011301A客户借-7500011302B客户借50000114坏帐准备贷225115预付账款借2500011501C公司借2500011502D公司借119其他应收款借10125011901赵六借125011902保证金借100000121材料采购借吨12500012101甲材料借25吨2500012102乙材料借100吨100000123原材料借22500012301甲材料借175吨17500012302乙材料借50吨50000128包装物借25000129低值易耗品借125000131材料成本差异借20000137产成品借125000139待摊费用借25000151长期投资借6250015101股票借62500161固定资产借375000165累计折旧贷100000166固定资产清理借169在建工程借375000171无形资产借150000181递延资产借50000会计电算化模拟试题第3页191待处理财产损溢借201短期借款贷75000202应付票据贷50000203应付账款贷23845020301丙公司贷10000020302丁公司贷138450204预收账款贷020401X公司借2500020402Y公司贷25000209其他应付款贷12500211应付工资贷25000214应付福利费贷2500221应交税金贷750022101应交增值税贷-5002210101进项税额贷-5002210102销项税额贷2210103进项税额转出贷22102应交城市维护建设税贷22103应交消费税贷22104应交所得税贷800022105应交土地使用税贷229其他应交款贷1650231预提费用贷250241长期借款贷40000024101工行借款贷4000002410101一年期以内借款贷2125002410102一年期以上借款贷187500301实收资本贷1250000313盈余公积贷37500会计电算化模拟试题第4页31301法定盈余公积贷3750031302法定公益金贷31303任意盈余公积贷321本年利润贷322利润分配贷32201提取法定盈余公积贷32202提取法定公益金贷32203应付股利贷32204未分配利润贷401生产成本40101基本生产成本4010101工资4010102福利费4010103原材料4010104制造费用40102辅助生产成本4010201工资4010202福利费4010203原材料4010204制造费用405制造费用40501工资40502福利费40503低值易耗品40504物耗40505修理费40506折旧501产品销售收入502产品销售成本503产品销售费用504产品销售税金及附加会计电算化模拟试题第5页521管理费用52101工资52102福利费52103折旧费52104材料费52105差旅费52106劳动保险费52107无形资产摊销52108印花税522财务费用541营业外收入542营业外支出三、日常业务处理（65分，其中每笔业务1。5分，凭证未审核扣1分，凭证未全部记账扣1分）答题要求：（1）由会计针对下列业务编制凭证，并将凭证输入计算机。（2）由会计主管审核凭证（3）由会计主管记账（4）期末转账凭证，可以手工编制后输入计算机，也可由软件自动生成，判分时以凭证内容为准。（5）凭证输入要求凭证类型选择正确、日期正确，摘要书写规范、简明扼要。说明：该厂生产单一产品，假设2004年1月——11月无发生额。存货采用计划成本核算。2004年12月发生经济业务如下：2日，到期的短期债券3750元兑现，收到本金3750元，利息375元，本息均存入工商银行。1、2日，计提在建工程应付工资50000元，应付福利费7000元，应缴土地使用税25000元。2、5日，工程完工，计算应负担的长期借款（去年12月份借入212500元），利息37500元。3、5日，某项工程完工，办理竣工结算手续，交付使用，固定资产价值350000元。4、5日，从工商银行借入3年期借款100000元，借款存入银行，该项借款用于购置固定资产。5、5日，企业将到期的银行承兑一张（面值50000元）连同进账单交银行办理转账。款项银行已收妥，收到银行盖章退回的进账单一联。6、5日，实际收到已宣告的股息7500元，已存入工商银行。7、6日，用工行存款归还短期借款本金62500元，利息3125元。8、6日，购入甲材料37.5吨,单价1000元,增值税6375元,货款已用工行存款支付,材料未到.9、9日，收到甲材料，数量25吨，单价1000元，实际成本25000元，计划成本23750元，材料已验收入库，货款已于上月支付。10、9日，用银行汇票支付乙材料采购款，企业收到开户行转来银行汇票结讫通知书，购入乙材料25吨，价款及运费共24950元，原材料已验收入库，该批乙材料计划成本25000元。11、10日，销售一部销售产品一批，收到货款204750元，其中增值税销项税额29750元，收到的货款已存入工行，该批产品的实际成本105000元。12、会计电算化模拟试题第6页13、10日，销售二部销售给B公司产品一批，销售价款75000元，增值税销项税12750元，该批产品的实际成本为45000元，产品已发出，货款未收。14、10日，工行存款支付广告费2500元。15、15日，销售二部企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，收到承兑的商业汇票一张，价款62500元，增值税率17%,该批产品的实际成本为37500元。16、15日，企业持上述承兑商业汇票到银行办理贴现，贴现息为5000元。17、企业出售不需用设备1台，收到价款75000元，该设备原价100000元，已提折旧37500元。18、17日，基本生产车间1台机床报废，原价50000元，已提折旧45000元，清理费用125元，残值收入200元，已通过工行存款结算。该项固定资产已清理完毕。19、19日，从工行提现125000元，准备发放工资。20、19日，支付工资125000元，其中包括给工程人员工资50000元。21、20日，分配应支付的职工工资75000元（不包括工程应负担的工资），其中，生产工人工资68750元，车间管理人员工资2500元，行政管理部门人员工资3750元。22、20日，按14%计提职工福利费。23、22日，基本生产领用甲材料，计划成本175000元，利用低值易耗品12500元，采用一次摊销法摊销。24、25日，计算并结转领用原材料应分摊的材料成本差异。25、25日，预提应计入本期损益的借款利息5375元，其中：短期借款利息2875元，长期借款（去年5月11日借入187500元）利息2500元26、25日，摊销无形资产15000元，摊销印花税2500元，基本生产车间固定资产修理费（已列入待摊费用）22500元27、25日，计提固定资产折旧25000元，其中：应计入制造费用20000元，应计入管理费用500028、25日，按应收账款的0.003补提坏账准备29、25日，产品完工入库，计算并结转本期产品成本30、25日，用工行存款支付广告费2500元31、25日，以工行存款支付到期的商业承兑汇票25000元32、25日，购入不需要安装的设备一台，价款25000元，支付安装费及运费250元，价款及包装费、运费均以工行存款支付33、26日，从工商银行提取现金12500元，准备支付退休金34、26日，支付退休金12500元35、28日，计算并结转已销产品的销售税金，该企业缴纳消费税25000元，城市维护建设税1750元，教育费附加500元36、28日，用工行存款缴纳消费税25000元、城市维护建设税1750元、教育费附加500元37、31日，计算应交所得税，税率33%38、31日，将各收支科目结转本年利润39、31日，按税后利润的10%提取法定盈余公积金，按税后利润的5%提取法定公益金40、31日，按税后利润的25%计提应付普通股股利41、31日，将利润分配各明细科目的余额转入未分配利润明细科目，结转本年利润42、31日，用工行存款偿还长期借款本息250000元43、31日，以工行存款缴纳所得税24759。63元，应付利润10381。78元四、报表编制（20分）会计电算化模拟试题第7页（一）按照下列格式编制资产负债表片断，定义出标有数字处的计算公式，并计算出结果数据。答题要求：必须采用自定义方式定义该报表，如采用标准报表模板，该题以零分计。用友软件编制的报表文件名为：“资产负债表（自定义）”，并将其存放在“D:\会计电算化”目录下。林木森软件，须添加0104资产负债表（自定义），并在其中完成如下格式和公式定义。其余软件编制的报表存放于系统默认目录下。（二）按如下格式，编制成本分析表，定义标有数字处的公式，并计算生成结果数据。产品成本分析成本项目工资福利费原材料（甲）原材料（乙）制造费用金额将上表转存至excel中，并根据上述资料进行结构百分比分析（图形分析）负债及所有者权益年初数期末数流动负债：短期借款（1）（2）应付票据(3)(4)应付账款（5）（6）预收账款（6）（7）应付工资（8）（9）应付福利费（10）（11）未交税金（12）（13）其他未交款(14)(15)预提费用（16）(17)其他流动负债流动负债合计（18）（19）长期负债：长期借款（20）（21）所有者权益：实收资本（22）（23）资本公积盈余公积（24）（25）未分配利润（26）（27）所有者权益合计（28）（29）负债及所有者权益总计（30）（31）会计电算化模拟试题第8页（三）按如下格式，编制应收账款分析表应收账款收回统计表XXXX年XX月项目本月发生数所占百分比本期收回应收账款总额（1）（2）其中：现金收回应收账款数（3）（4）银行存款收回应收账款数（5）（6）其他方式收回应收账款数（7）（8）