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叶远明初级会计电算化精讲班叶远明第三章会计电算化基本要求叶远明本章概述第一节会计电算化法规制度第二节会计核算软件的要求第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求第四节计算机替代手工记账的基本要求第五节会计电算化档案管理的基本要求叶远明第一节会计电算化法规制度一、财政部对会计电算化的规范二、《会计法》对会计电算化的规定三个防范黑客的措施1.通过制定相关法律加以约束2.在网络中采用防火墙、防黑客软件等防黑产品防火墙是在两个网络之间执行访问控制策略的一个或一组系统，包括硬件和软件。第一节会计电算化法规制度三个防范黑客的措施3.建立防黑客扫描和检测系统，一旦检测到被黑客攻击，迅速作出应对反应，立即恢复系统。防范黑客最好的方法是在黑客找到安全漏洞并加以利用之前找到并修补漏洞。第一节会计电算化法规制度叶远明第一节会计电算化法规制度一、国家对会计电算化的要求国家制定了相关法规制度：《会计法》《会计电算化管理办法》《会计核算软件基本功能规范》《会计电算化工作规范》《会计基础工作规范》《会计档案管理办法》叶远明第一节会计电算化法规制度一、《会计法》对会计电算化的规定使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定；会计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制度规定。叶远明第一节会计电算化法规制度一、《会计法》对会计电算化的规定使用的会计软件必须以及会计资料基本要求规定具体包括：1.使用的会计软件必须符合国家统一的会计制度的规定。达到财政部的规定和技术标准。叶远明第一节会计电算化法规制度一、《会计法》对会计电算化的规定2.用计算机系统生成的会计资料必须符合国家统一的会计制度的要求。在格式、内容以及数据的合法性、真实性、准确性、完整性等方面符合国家统一会计制度规定。叶远明第二节会计核算软件的要求一、会计核算软件的基本要求二、会计数据输入功能的基本要求三、会计数据输出功能的基本要求四、会计数据处理功能的基本要求叶远明第二节会计核算软件的要求一、会计核算软件的基本要求（1）设计应当符合我国法律规定。（2）应当按会计制度规定划分会计期间，分期结算账目、编制报表。（3）文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。（4）必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。叶远明第二节会计核算软件的要求一、会计核算软件的基本要求（5）符合国家标准的要求。（6）设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。（7）具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。叶远明第二节会计核算软件的要求一、会计核算软件的基本要求（8）单位修改、升级软件，改变运行环境，应建立审批手续。（9）软件开发销售单位必须为使用单位提供人员培训、软件维护、版本更新服务。【例题·单选题】按照（）规定，财政部先后制定发布了《会计电算化管理办法》等一系列相关的国家统一的会计制度。A.《会计法》B.会计准则C.会计法规D.会计制度『正确答案』A第二节会计核算软件的要求【例题·单选题】《会计法》规定使用电子计算机进行会计核算的，（）应当符合国家统一的会计制度规定。A.企业内部报表格式B.会计账簿的登记与更正C.明细科目设置D.原始凭证自动生成记账凭证『正确答案』B第二节会计核算软件的要求【例题·单选题】“用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一会计制度的规定”，是下列文件中（）规定的。A.《会计电算化管理办法》B.《会计电算化工作规范》C.《商品化会计核算软件评审规则》D.《中华人民共和国会计法》『正确答案』D第二节会计核算软件的要求【例题·判断题】会计核算软件具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。A：对B：错『正确答案』A解析：属于会计核算软件的基本要求。大家做题时即使不能准确判断，可以推断，想想软件使用过程中数据可能出现问题，应该具有利用数据恢复的功能。第二节会计核算软件的要求【例题·单选题】（）是从会计数据的输入、输出、处理和安全等角度，全面对会计软件进行了规范。A.《会计基础工作规范》B.《会计档案管理办法》C.《国际审计准则》D.《会计核算软件基本功能规范》『正确答案』D第二节会计核算软件的要求【例题·判断题】商品化会计核算软件可以向用户销售的基本要求是必须达到《会计核算软件基本功能规范》的要求。（）A：对B：错『正确答案』A符合《会计核算软件基本功能规范》是对商品化会计核算软件可以向用户销售的基本要求。第二节会计核算软件的要求叶远明第二节会计核算软件的要求二、会计数据输入功能的基本要求（一）对初始数据输入的基本要求1.输入会计核算所必需的期初数字及有关资料；2.输入需要在本期进行对账的未达账项；3.选择会计核算方法；包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。会计核算软件对会计核算方法的更改过程，在计算机内应当有相应的记录；【例题·判断题】在会计账套正式启用之前，会计核算软件必须进行初始化设置。（）A：对B：错『正确答案』A第二节会计核算软件的要求叶远明第二节会计核算软件的要求二、会计数据输入功能的基本要求4.定义自动转账凭证；5.用户设置，包括操作岗位的设置、各类操作人员姓名、权限、密码等；（二）对记账凭证输入的基本要求会计核算软件必须具备输入记账凭证的功能。包括日期、编号、摘要等。【例题·多选题】会计核算软件必须进行初始化设置的内容包括（）。A.输入会计核算所必需的期初数据及有关资料B.输入需要在本期进行对账的未达账项C.选择会计核算方法D.明确操作人员的岗位分工情况『正确答案』ABCD第二节会计核算软件的要求【例题·多选题】会计核算软件应当具备的初始化功能包括（）。A.输入会计核算所必需的期初数字及有关资料B.输入需要在本期进行对账的未达账项C.定义自动转账凭证，包括会计制度允许的自动冲回凭证等D.输入操作人员岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等『正确答案』ABCD第二节会计核算软件的要求叶远明第二节会计核算软件的要求二、会计数据输入功能的基本要求（三）对记账凭证的控制功能软件应具备控制功能。按数据加工的流程来划分，分为输入控制、加工控制、输出控制。输入控制指正式确认为进行电子数据处理所可接受的数据，将其转换为机器能够感知的形态，并能为机器所识别，而且要合理保证数据没有丢失、删除、外加、重复或不应有变更。叶远明第二节会计核算软件的要求二、会计数据输入功能的基本要求（三）对记账凭证的控制功能记账凭证输入控制的提示功能应包括：1.编号重复，提示并拒绝保存；2.输入编号，提示对应的会计科目名称；3.借贷金额不平衡，或没有金额，提示并拒绝保存；【例题·判断题】在输入科目有借无贷或有贷无借时，会计核算软件必须提示并拒绝执行。（）A：对B：错『正确答案』A第二节会计核算软件的要求叶远明第二节会计核算软件的要求二、会计数据输入功能的基本要求4.会计科目中有借无贷或有贷无借的，提示并拒绝保存；5.收款凭证借方或付款凭证贷方科目不是“库存现金”或“银行存款”的，提示并拒绝保存；叶远明第二节会计核算软件的要求二、会计数据输入功能的基本要求6.提供对尚未记账的记账凭证进行修改和审核的功能；已经审核的，不能再修改；已经记账的，不能撤销审核。7.对同一张记账凭证，应对控制审核、输入、修改权限。叶远明第二节会计核算软件的要求二、会计数据输入功能的基本要求（四）对原始凭证输入的基本要求1.同时输入；2.前期输入。3.其他模块传输。【例题·判断题】输入的记账凭证登账后，对输入的相应原始凭证可以直接修改。（）A：对B：错『正确答案』B解析：记账凭证登帐后，因为已经确定了记账凭证的正确性，当然不能再修改记账凭证的依据即原始凭证。第二节会计核算软件的要求叶远明第二节会计核算软件的要求三、会计数据输出功能的基本要求（一）屏幕查询的基本要求1.会计科目；2.记账凭证、原始凭证；3.账簿：总账、日记账和明细账；4.往来结算；5.到期票据结算；6.会计报表。叶远明第二节会计核算软件的要求三、会计数据输出功能的基本要求（二）打印输出的基本要求1.应能打印输出凭证、账簿、报表；2.在总账和明细账的直接记账依据完全相同的情况下，总账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代；3.保证会计账簿清晰，打印的账簿表格线条可减少；4.对于业务量较少的账户，提供满页打印功能。叶远明第二节会计核算软件的要求四、会计数据处理功能的基本要求（一）记账功能；（二）自动进行银行对账的功能；（三）结账的功能；（四）自动编制会计报表的功能；（五）安全保密功能。【例题·判断题】结账后，不允许再输入上一会计期间的会计凭证，下一个会计期间的会计凭证只有在上一个会计期间已结账的情况下才能输入。（）A：对B：错『正确答案』B解析：结账后，不允许再输入上一会计期间的会计凭证，而一般情况下，下一个会计期间的会计凭证也只有在上一个会计期间已结账时才能输入，但年底可以例外。第二节会计核算软件的要求叶远明第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求一、电算化会计岗位的划分及职责二、中小企业实行会计电算化的岗位设置叶远明第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求一、会计电算化岗位的划分会计电算化岗位是指直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。电算化岗位分为：电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、电算审查、数据分析、会计档案保管等岗位。【例题·单选题】会计电算化后，会计岗位包括（）。A.电算主管，软件操作，审核记账，电算维护，数据分析B.会计主管，出纳，工资核算员，成本核算员，现金管理员C.基本会计岗位和电算化岗位D.专职会计岗位和电算化会计岗位『正确答案』C第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求叶远明第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求一、会计电算化岗位的划分（一）电算主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。（二）软件操作：负责会计核算软件具体使用操作。（三）审核记账：负责凭证的审核记账。【例题·单选题】下列（）人员负责规定会计软件系统各类使用人员的操作权限。A.系统维护员B.系统操作员C.软件编程人员D.电算主管『正确答案』D第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求【例题·多选题】在电算环境下，软件操作员的岗位责任有（）A.输出会计报表B.数据输入操作完成后应进行自检核对C.操作过程中发现问题应及时处理D.及时审核凭证与记账『正确答案』ABC第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求【例题·判断题】保障会计软件及计算机硬件的正常运行是电算化主管的职责。（）A：对B：错『正确答案』B保障会计软件及计算机硬件的正常运行应是电算化维护岗位的职责。第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求叶远明第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求一、会计电算化岗位的划分（四）电算维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。（五）电算审查：对电算化系统运行进行监督，防范利用电算化系统的舞弊。稽核人员叶远明第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求一、会计电算化岗位的划分（六）数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析。（七）会计档案保管：负责会计电算化数据和程序备份，打印的账表、凭证和各种会计档案资料的保管。软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。【例题·多选题】会计档案资料保管员工作的主要包括（）。A.负责本系统各类数据软盘、系统软盘及各类账簿、凭证、资料的存档保管工作B.做好各类数据、资料、凭证的安全保密工作，不得擅自出借。经批准允许借阅的会计资料，应认真进行借阅登记第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求【例题·多选题】C.按规定期限，向各类电算化岗位人员催交各种有关的软盘资料和账表凭证等会计档案资料D.负责对计算机的会计数据进行分析『正确答案』ABC第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求【例题·多选题】下列各项中属于电算化会计岗位中的基本岗位的是（）。A.系统管理员