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来自中国最大的资料库下载农村财务管理期末总复习•主讲:汪立元来自中国最大的资料库下载本次考试题型与分值安排•单项选择题（共15题，15分）•多项选择题（共5题，10分）•填空题（共15空，15分）•名词解释（共5题，15分）•简答题（共3题，15分）•计算与分析题（共3题，30分）来自中国最大的资料库下载第一章财务管理概论•财务管理的定义是组织财务活动和处理财务关系的一项管理工作，是企业管理的一个重要组成部分。•财务关系的定义是指企业在进行财务活动中与国家、企业所有者、债权债务人和职工等方面发生的关系。来自中国最大的资料库下载第一章财务管理概论•资金的时间价值在资金运动中由于时间因素所增加的价值。•投资的风险价值是指在风险不可避免的情况下，投资者由于冒风险进行投资时，必须争取超过时间价值以外的额外收益。来自中国最大的资料库下载财务管理的环境•财务管理环境包括宏观环境与微观环境两个方面。宏观环境主要包括政治环境，经济环境，金融市场环境和法律环境。其中与企业的财务管理工作联系最紧密的是金融市场环境。来自。以实现总产值为目标2。以提高经济效益为目标3。以实现企业财富最大化为目标这是最为科学的财务管理目标，我国的企业应以此作为财务管理的最佳目标。来自中国最大的资料库下载什么是财务管理的“财富最大化目标”？•是指企业通过合理经营，使企业的总价值最大。在股份公司中，企业财富最大化，也就是使股东财富最大化，这是西方财务管理普遍提出的财务目标。来自中国最大的资料库下载“财富最大化目标”与“利润最大化目标”有什么区别？•利润最大化目标往往不考虑长远利益，使企业财务决策带有短期行为；也往往不能有效地考虑风险问题而追求最大利润，因此具有片面性。而财富最大化则是通过企业的合理经营在考虑资金的时间价值和风险的情况下，不断增加企业的财富，在这个意义上，财富最大化成为企业的财务最优目标。来自中国最大的资料库下载财务管理的内容包括哪几个方面？•资金的筹集管理•投资管理•营运资金管理•利润及其分配管理•成本费用管理来自中国最大的资料库下载财务管理程序包括哪几个环节？•财务预测•财务决策•财务计划•财务控制•财务分析来自中国最大的资料库下载第二章资金的筹集•本章属于重点章节来自中国最大的资料库下载重要概念•资本金是企业所有者投入的资金，也是企业在工商行政管理部门登记的注册资金。•商业信用是企业在商品交易中的延期付款、预收货款或延期交货而形成的一种借贷关系，是企业间的一种直接信用行为，是企业的短期资金的重要来源之一。应付账款、应付票据、预收货款和应付费用都属于商业信用。来自中国最大的资料库下载重要概念•银行信用是指企业向银行及其他金融机构借入的期限不到一年的短期借款。•资金成本是为筹集资金和使用资金而付出的代价，它包括资金使用费和资金筹集费。•年金是指在相同的间隔时间内陆续收入或付出一定金额的款项。年金的形式有普通年金、即付年金、递延年金和永续年金等。来自中国最大的资料库下载重要概念•融资性租赁又称财务性租赁。是由出租人按照承租人的需要在较长合同或契约时期内，提供给承租人使用固定资产的一种信用业务。按其租赁的方式不同，又可分为售后租回租赁，直接租赁和杠杆租赁三种。•杠杆租赁是由资金出借人为出租人提供部分购买资产的资金，再由出租人将资产租给承租人的方式。•财务杠杆是指资本结构中长期负债的运用对每股收益的影响。债务比例越大，财务杠杆的作用越大。来自中国最大的资料库下载明确普通股筹资与优先股筹资的优缺点。普通股筹资的优缺点：P29优先股票的特点：P29-30来自中国最大的资料库下载长期借款筹资的优缺点•优点资金的使用时间较长，筹资所需的时间短，税前支付利息，借款成本低•缺点定期还本付息、风险大，筹资数额有限，使用限制较多来自中国最大的资料库下载融资性租赁的特点融资性租赁的特点是承租人有权在租赁期内取得资产所有权；租赁期较长，一般是所租赁的资产大部分的使用寿命周期；租赁合同比较稳定，在租赁期内，承租人必须连续缴纳租金，非经双方同意，中途不得腿组退租；出租人一般不提供保养等服务。来自中国最大的资料库下载融资租赁租金的内容包括哪些？•一是租赁资产的价款，包括资产的买价、运费及途中保险费•二是利息，即出租人所垫付资金的利息•三是手续费按价款比率提取•四是由出租人支付的其他费用如进口关税等来自中国最大的资料库下载什么是资本结构？影响资本结构的主要因素有哪些？•财务结构的核心是资本结构，它是指企业各种长期资金的构成。•影响因素有两个：负债比率对资本结构的影响，负债筹资会产生财务杠杆作用。来自中国最大的资料库下载加权平均资金成本率的计算•公式为：∑各种渠道的资金额×各该渠道资金成本率各渠道筹资总额例：某股份有限公司资金来源分别为，银行借款500万元，优先股100万元，普通股400万元，留存收益400万元，各种渠道资金成本率分别为9%，10%，12%，8%。求加权平均资金成本率。来自中国最大的资料库下载加权平均资金成本的计算•计算如下：500×9%+100×10%+1000×12%+400×8%2000×100%=10.35%来自中国最大的资料库下载第三章流动资产的管理•流动资产是指企业可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。它的内容包括货币资金，短期投资，应收、预付款项及可变现的存货资产。•ABC分类管理法是将存货划分为三个等级加以管理的一种的存货控制方法。来自中国最大的资料库下载货币资金管理的目的和内容货币资金是指企业在生产经营活动中停留在货币形态的资金。货币资金管理的目的是应是既要保证企业业务的需要，降低风险；又要防止企业过多的闲置资金，防止浪费。货币资金管理的内容包括三个方面：一是编制现金预算，二是建立最佳现金余额，三是加强现金预算。来自中国最大的资料库下载编制现金预算的作用及方法•作用有三个：1、通过先进预算的编制，事先掌握现金流动的信息，搞好资金调度，最大限度地提高资金的使用效率，使企业资金运动健康进行。2、通过对现金预算的执行情况的检查和考核，事先获得企业是否潜伏着现金短缺的风险，以便与有关部门共同采取防范措施，化解潜在风险，将事后监督转化为事前监督，将被动应付改变为主动防范。来自、通过对现金预算的分析检查，发现企业资金的潜力所在，考虑是否有潜力扩大经营规模；是否有足够现金支付利息和股利；是否有力量清偿到期债务；以便为企业决策提供依据。编制方法有直接法和间接法两种。来自中国最大的资料库下载最佳现金余额的确定•最佳现金余额是指企业所持有的现金数额是最为有利的数额，即现金的持有成本和现金的转换成本合计最低时的成本。•其公式为iTb/2来自中国最大的资料库下载存货经济批量的确定•存货的经济批量是指在一定时期内存货的存储成本和定货成本最低时的采购批量。•存货经济批量的确定方法有：逐批测试法，图形法和公式法。其中公式法应用的最为广泛。来自中国最大的资料库下载经济定货批量的计算公式•Q=CAF/2来自中国最大的资料库下载存货经济批量的计算•Q表示经济定货批量，A表示存货全年需要量，F表示每批定货成本，C表示单位年存储成本•全年的总成本为T=Q/2+A/Q×F来自中国最大的资料库下载定货点的含义及公式•所谓的定货点是指在订购下一批存货时，本批存货必须保存的数额。•公式R=nt+sn表示每日平均销售量t表示定货间隔日数，s表示最低定货量第四章固定资产、无形资产及递延资产的管理本章需要明确下列内容来自中国最大的资料库下载固定资产的确认标准•现行财务制度的规定，固定资产的资产标准是不论单位价值大小，其使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、运输等生产经营主要设备的物品；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应列为固定资产。来自。原始价值2。折余价值3。重置价值来自中国最大的资料库下载固定资产计提折旧的范围•本月投入使用的固定资产，本月不计提，下月计提；本月停止使用的固定资产，本月照常计提，下月停止计提•现行财务制度的规定，应计提折旧的固定资产有：房屋及建筑物；在用机器设备；季节性停用及修理停用的设备；融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。来自中国最大的资料库下载固定资产折旧的计提方法•按我国财务制度的规定，一般采用平均年限法，即直线法和工作量法。部分特殊行业可以采用双倍余额递减法和年数总和法来自中国最大的资料库下载固定资产投资决策的基本分析方法•固定资产投资的静态分析方法有：固定资产回收期法、固定资产投资报酬率法•固定资产投资的动态分析法：净现值法、现值指数法和内部报酬率法来自中国最大的资料库下载无形资产的内容•专利权•商标权•著作权•土地使用权•非专利技术•商誉（不可确指的无形资产）•特许经营权来自中国最大的资料库下载无形资产的摊销年限•有法律规定的无形资产，按法律规定的最长有效期限确定•没有法律规定的，按合同规定的最长期限确定•既没有法律规定，也没有合同规定的，按不少于10年的期限进行摊销。来自中国最大的资料库下载运用年数总和法计提固定资产的折旧•年折旧率的计算公式折旧年限—已使用年限折旧年限×（折旧年限+1）÷2请参照教材P93、94例题来自中国最大的资料库下载净现值的计算•净现值是指投资项目的未来现金流入量的总现值与该投资项目现金流出量的总现值的进行比较的方法。•假设一投资项目投资额500万元，投产后每年现金流量为200万，300万，350万，资金成本为10%。试计算该项目的净现值。来自中国最大的资料库下载净现值的计算•净现值=200×0.9091+300×0.8264＋350×.07513－500=192。695万元来自中国最大的资料库下载内部报酬率的计算•内部报酬率是指投资项目的净现值等于零时的贴现率。一个项目的内部报酬率若大于该企业的资金成本，说明该项目可行，否则为不可行。•内部报酬率的计算要运用插值法来自万元，有效期为3年，每年产生的现金流量相等均为250万元。求该项目的内部报酬率。来自中国最大的资料库下载解答如下•200×（P/A，I，3）=500（P/A，I，3）=500÷200=2。5通过查表知：I=9%系数为2。5313I=？系数为2。5I=10%系数为2。4869（I-9%）/（10%-9%）=（2。5-2。5313）/（2。4869-2。5313）I=9。7%来自中国最大的资