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会计综合实训之会计岗位实训主讲人：穆亚萍会计岗位实训了解企业概况①根据资料建立总账与相关明细账②处理日常经济业务③会计岗位实训-了解企业概况北京市中环电器公司是生产、销售吸尘器和电吹风的小型企业，注册资金1000万元。主要生产经销“洁静”牌吸尘器和“靓爽”牌电吹风两种产品，现有公司员工120人。公司的权力机构为股东会，公司设立董事会对股东会负责，董事长万平。公司总经理对董事会负责，总经理由董事长兼任。会计岗位实训-了解企业概况联系电话公司地址开户银行银行账号税务登记号公司名称北京市中环电器公司010-84441666工行北京长安里支行北京市长安里888号81451058675081002110199514160154会计岗位实训-了解企业概况产品编号品牌型号销售价格（元）D01洁静牌吸尘器X00111000D02靓爽牌电吹风D0022500产品经销系列及价格目录如表1-1所示。会计岗位实训-了解企业概况产品编号品名型号参考价格（元）C01Z型电动机ZD0001450C02离心式风机LF0002250C03Y型电动机YZ0001200C04电热元件DR0002100注：C01及C02为吸尘器主要材料C03及C04为电吹风主要材料会计岗位实训-了解企业概况总经理副总经理副总经理基本生产车间行政办公室财务部人力资源部采购部仓库销售部机修车间部门设置会计岗位实训-了解企业概况财务部人员及分工孙立:财务部长，全面负责财务部工作，制定本公司财务制度，负责公司资金调度和会计稽核，审查公司财务计划执行情况。刘浩：负责出纳核算。具体包括办理现金和银行存款收付业务，负责票据和有价证券保管工作，登记库存现金和银行存款日记张晶：负责工资薪金核算，包括填制定工资薪金核算会计凭证，负责工资薪金明细核算。李涛：负责资产物资核算，包括固定资产、无形资产及存货相关会计凭证的填制和明细核算。吴静：负责往来核算，包括填制与审核往来业务会计凭证，负责往来业务明细核算。张琴：负责收入、期间费用和利润的核算，包括填制与审核相关会计凭证，负责相关明细核算。吴江：负责成本核算，包括填制与审核相关会计凭证，负责产品成本明细核算。赵莉：负责总账报表核算。宋文：负责资金业务核算，包括借款、证券投资业务会计作证填制与审核及相关明细核算。韩江：负责公司涉税业务核算，包括涉税业务会计凭证填制与审核及相关明细核算。会计岗位实训-建账2008年6月1日中环公司有关总分类账户及明细类账户余额中环公司2008年5月31日”资产负债表”及2008年5月”利润表”根据以上资料建立总账及相关明细账会计岗位实训-建账启用账簿会计岗位实训-建账会计岗位实训-建账会计岗位实训-建账总分类账账页会计岗位实训-建账三栏式明细分类账账页会计岗位实训-建账数量金额明细分类账账页会计岗位实训-建账多栏式明细分类账账页会计岗位实训-处理日常经济业务业务一公司董事会决议公司于2008年5月30日召开董事会议，公司高层管理人员列席了会议。经与会董事审议，批准了公司关于向中国工商银行北京长安里支行申请流动资金借款的议案。决定向长安里支行申请借款20万元人民币，用于公司的生产经营，期限9个月。……北京市中环电器公司董事会二〇〇八年五月三十日会计岗位实训-处理日常经济业务贷款单位北京市中环电器公司种类短期贷款记账号工行长安里支行81451058675081002千百十万千百十元角分￥20000000主管会计单位会计分录收入付出复核记账流动资金周转借款单位申请期限银行核定期限上述贷款已核准发放,并已划入你单位账号。月利率：0.7%。贷款凭证（3）（收账通知）2008年6月2日自2008年6月1日起至2009年3月1日自2008年6月1日起至2009年3月1日金额人民币（大写）贰拾万元整用途2006年6月2日中国工商银行北京长安里支行转讫根据以上资料如何编制记账凭证？会计岗位实训-处理日常经济业务业务二千百十万千百十元角分材料C01离心式风机ZD00012000台250.0050000000材料C03电热元件YZ00011500台100.0015000000￥65000000收料单名称编号单价单位负责人:孙立记账:李涛验收:张华填单:刘为收字第5号第三联财务记账种类备注成本总额2008年6月2日收料部门:仓库数量规格会计岗位实训-处理日常经济业务业务二说明：根据以上资分别料编制两种情况下的记账凭证会计岗位实训-处理日常经济业务业务三申请人收款人账号或住址账号或住址用途代理付款行人民币千百十万千百十元角分(大写)￥60000000科目(借)对方科目(贷)复核记账江苏昆山公司工行长安里支行81451058675081002上列款项请从我账户内支付申请人盖章申请日期2008年6月2日1北京市中环电器公司陆拾万元整转账日期年月日第1号中国工商银行银行汇票申请书(存根)此联申请人留存汇票金额支付购货款20050410北京市中环电器公司财务专用章会计岗位实训-处理日常经济业务百十元角分百十元角分百十元角分百十元角分￥2100￥2100复核记账复票制票手续费金额合计金额中国工商银行北京长安里支行邮、电手续费收费凭证（借方凭证）2008年6月2日缴款人名称：北京市中环电器公司信（电）汇笔汇票1笔其他笔合计金额人民币（大写）：贰拾壹元整账号：81451058675081002异托、委托笔支票笔（本）专用托收笔邮费金额电报费金额中国工商银行北京长安里支行2006年6月2日转讫根据以上资料如何编制记账凭证？会计岗位实训-处理日常经济业务业务四名称:纳税人识别号:地址、电话：开户行及账号：规格型号单位数量金额税率税额900,000.0017%153,000.00￥900,000.0017%153,000.00名称:纳税人识别号:地址、电话：开户行及账号：8145105867081002合计发票联开票日期：2008年6月3日245687478/+1248-加密版本:01北京市中环电器公司110199514160154天津电子机械厂420563426735637天津市五里路223号工商银行五里支行价税合计（大写）材料第二联发票联购货方记账凭证*+--457-/148-22-458641516972*-4-788794581368457+0147854129/92/279-981478131壹佰零伍万叁仟元整（小写）1，053，000.0042045276341备注收款人:复核:开票人:刘叶销货单位:(章)北京市增值税专用发票NO04838848货物或应税劳务名称单价密码区购货单位北京市长安里888号工行长安里支行销货单位北京市发票专用章会计岗位实训-处理日常经济业务名称:纳税人识别号:地址、电话：开户行及账号：规格型号单位数量金额税率税额900,000.0017%153,000.00￥900,000.0017%153,000.00名称:纳税人识别号:地址、电话：开户行及账号：价税合计（大写）开票日期：2008年6月3日245687478/+1248-加密版本:01北京市中环电器公司110199514160154材料合计备注抵扣联9/92/279-981478131壹佰零伍万叁仟元整（小写）1，053，000.00北京市增值税专用发票NO04838848货物或应税劳务名称单价密码区购货单位北京市长安里888号工行长安里支行*+--457-/148-22-458641516972*-4-788794581368457+014785412收款人:复核:开票人:刘叶销货单位天津电子机械厂420563426735637天津市五里路223号工商银行五里支行第一联抵扣联购货方抵扣凭证8145105867508100242045276341北京市会计岗位实训-处理日常经济业务出票日期(大写)全称天津电子机械厂81451058675081000账号42045276341行号6245831开户银行工行五里支行行号3458679人民币千百十万千百十元角分(大写)193050000承兑协议编号工行北京长安里支行(存根)贰零零捌年零陆月零叁日第0127号银行承兑汇票3汇票号码汇票到期日北京市中环电器公司出票金额壹佰零伍万叁仟元整收款人出票人全称出票人账号付款行全称2008年9月3日此联出票人存根备注:会计岗位实训-处理日常经济业务千百十万千百十元角分材料C01Z型电动机ZD00012000台450.0090000000￥90000000负责人:孙立记账:李涛验收:张华填单:刘为收字第5号第三联财务记账种类备注成本总额2008年6月3日收料部门:仓库数量规格收料单名称编号单价单位根据以上资料如何编制记账凭证？会计岗位实训-处理日常经济业务业务五支票号码科目对方科目签发日期收款人:金额:用途:备注单位主管会计:2008年6月3日北京市中环电器公司8,000.00备用金中国工商银行现金支票存根XII3576802根据该资料如何编制记账凭证？会计岗位实训-处理日常经济业务业务六名称:纳税人识别号:地址、电话：开户行及账号：规格型号单位数量金额税率税额YZ0001台2500500,000.0017%85,000.00￥500,000.0017%85,000.00名称:纳税人识别号:地址、电话：开户行及账号：8145105867081002合计发票联开票日期：2008年6月4日245687478/+1248-加密版本:01北京市中环电器公司110199514160154江苏昆山商贸公司420563426735637昆山市丰都路25号工行丰都支行价税合计（大写）原材料200.00第二联发票联购货方记账凭证*+--457-/148-22-458641516972*-4-788794581368457+0147854129/92/279-981478131伍拾捌万伍仟元整（小写）585000.0042045276341备注收款人:复核:开票人:刘叶销货单位:(章)江苏省增值税专用发票NO04838848货物或应税劳务名称单价密码区购货单位北京市长安里888号工行长安里支行销货单位江苏省发票专用章会计岗位实训-处理日常经济业务名称:纳税人识别号:地址、电话：开户行及账号：规格型号单位数量金额税率税额YZ0001台2500500,000.0017%85,000.00￥500,000.0017%85,000.00名称:纳税人识别号:地址、电话：开户行及账号：价税合计（大写）开票日期：2008年6月4日245687478/+1248-加密版本:01北京市中环电器公司110199514160154材料200.00合计备注抵扣联9/92/279-981478131伍拾捌万伍仟元整（小写）585000.00江苏省增值税专用发票NO04838848货物或应税劳务名称单价密码区购货单位北京市长安里888号工行长安里支行*+--457-/148-22-458641516972*-4-788794581368457+014785412收款人:复核:开票人:刘叶销货单位江苏昆山商贸公司420563426735637昆山市丰都路25号工行丰都支行第一联抵扣联购货方抵扣凭证8145105867508100242045276341江苏省会计岗位实训-处理日常经济业务开票日期机打代码机打号码机器编号发货人名称纳税人仓储费识别号包装整理费收货人装卸费名称劳务费纳税人票签费识别号发货站(港)经由中转小计江苏昆山二、代付费用包干费计重资费包装1000保险费邮寄费小计承运人名称纳税人识别号一、自备运输工具运费垫付费用项目及金额件数1.铁路运费2.公路运费运输费用其它费用项目及金额项目及金额开票单位盖章开票人:收款人手写无效251000041010008江苏昆山商贸公司北京市中环电器公司420563426735637北京合计人民币(大写)壹仟元整￥1,000.00第二联发票联收货方记账凭证发票联2008年6月4日小