会计综合模拟实训会计分录

会计综合模拟实训会计分录1、借：管理费用—办公费300贷：库存现金3002、借：应收账款—长春市机电公司498110财务费用—手续费14贷：银行存款14主营业务收入—普通车床423000应交税费—应交增值税（销项税额）71910库存现金32003、借：应付职工薪酬—社会保险费25000贷：银行存款250004、借：材料采购—原料及主要材料82150应交税费—应交增值税（进项税额13525贷：预付账款—鞍山钢铁额公司一分厂956755、借：管理费用—差旅费1500库存现金200贷：其他应收款—赵宏17006、借：管理费用—保险费60060贷：银行存款600607、借：生产成本-基本生产成本-铸造分厂-车床77850-铣床24000-机加工分厂-车床45195-铣床18078-装配分厂-车床120840-铣床35897-辅助生产成本-机修分厂6000贷：原材料-原料及主要材料-生铁87400-圆钢69000-燃料-焦炭11750-煤2700-外购半成品-Y123m电机57600-AO电机39000-318轴承24500-462轴承28980-标准件6150-辅助材料-润滑油7808、借：交易性金融资产-成本240000投资收益150贷：其他货币资金2401509、借：固定资产-生产用固定资产255000应交税费-应交增值税（进项税）43350贷：实收资本29835010、借：在建工程-设备安装工程30220应交税费-应交增值税（进项税）4845贷：银行存款3506511、借：应付账款-开化轴承厂128700贷：材料采购-外购半成品-D318轴承110000应交税费-应交增值税（进项税）1870012、借：银行存款163800贷：主营业务收入-刻模铣床140000应交税费-应交增值税（销项税）2380013、借：银行存款140000贷：短期借款14000014、借：银行存款520000贷：应付债券-债券面值500000-利息调整200015、借：固定资产-生产用固定资产148000应交税费-应交增值税（进项税）25160贷：银行存款17316016、借：财务费用-短期借款利息48000贷：银行存款4800017、借：主营业务收入-刻模铣床56000应交税费-应交增值税（销项税）9520贷：银行存款6552018、借：管理费用-业务招待费2500贷：银行存款250019、借：材料采购—原料及主要材料160000应交税费—应交增值税（进项税额）27200贷：应付账款—顺达集团公司18720020、借：材料采购—原料及主要材料17395应交税费—应交增值税（进项税额）2825银行存款2780贷：其他货币资金-外埠存款2300021、借：应付职工薪酬-职工福利230贷：库存现金23022、借：管理费用-办公费4800贷：银行存款480023、借：银行存款400000营业外支出-债务重组损失120000贷：应收账款-南方机电公司52000024、⑴计提房产税、土地使用税、车船税借：管理费用-税金36500贷：应交税费-应交房产税21300-土地使用说14400-车船税800（2）缴纳房产税、土地使用税、车船税借：应交税费-应交房产税21300-土地使用说14400-车船税800贷：银行存款36500（3）缴纳印花税借：管理费用-印花税765贷：银行存款76525、借：材料采购—周转材料1670应交税费—应交增值税（进项税额）283.9贷：银行存款1953.926、借：应收票据98982贷：主营业务收入-普通车床84600应交税费-应交增值税（销项税）1438227、借：材料采购—辅助材料380应交税费—应交增值税（进项税额）64.6贷：银行存款444.628、借：短期借款200000贷：银行存款20000029、借：应交税费-未交增值税174700贷：银行存款17470030、借：银行存款77556.6财务费用-利息费用1643.40贷：应收票据7920031、借：管理费用-诉讼费用50000贷：预计负债-未决诉讼5000032、借：坏账准备3000贷：应收账款-滨江市机床经销公司300033、借：材料采购—外购半成品36290应交税费—应交增值税（进项税）5905银行存款1805贷：其他货币资金-银行汇票4400034、借：管理费用-办公费180贷：库存现金18035、借：制造费用-铸造分厂645-机加工分厂803-装配分厂990生产成本-辅助生产成本-机修分厂750-配电分厂450管理费用-办公费107.7贷：周转材料-劳保用品2011.7-附件834-专用工具90036、借：库存现金250贷：营业外收入-罚没收入25037、借：其他货币资金—银行汇票6767财务费用—手续费5贷：银行存款677238、借：生产成本-辅助生产成本-机修分厂15200贷：原材料-原料及主要材料-圆钢6000应交税费-应交增值税（销项税）920039、借：材料采购—燃料5844应交税费-应交增值税（进项税）923贷：其他货币资金-银行汇票676740、借：银行存款498110贷：应收账款-长春机电公司49811041、⑴将磨齿机转入清理借：固定资产清理24000累计折旧15000贷：固定资产-不需用固定资产39000（2）收到变价收入借：银行存款27000贷：固定资产清理27000（3）结转净损益借：固定资产清理3000贷：营业外收入-处置非流动资产利得300042、借：应付职工薪酬-职工福利8000贷：银行存款800043、借：银行存款8400贷：其他业务收入-租金收入840044、借：持有至到期投资-成本500000-利息调整40000贷：银行存款54000045、⑴购买电冰箱、电烤箱借：固定资产-非生产用固定资产4600周转材料-电烤箱1450应交税费-应交增值税（进项税）1028.5贷：银行存款7078.5（2）将电烤箱作为福利发放给职工借：应付职工薪酬-职工福利1696.5贷：周转材料-电烤箱1450应交税费-应交增值税（进项税额转出）246.546、借：长期借款550000贷：银行存款55000047、（1）将锅炉转入清理借：固定资产清理11000累计折旧74000贷：固定资产-生产用固定资产(锅炉）85000（2）支付清理费用借：固定资产清理4500贷：银行存款4500（3）取得变价收入借：银行存款10530贷：固定资产清理9000应交税费-应交增值税（销项税）1530（4）结转净损益借：营业外支出-处置固定资产损失6500贷：固定资产清理650048、借：固定资产-生产用固定资产（万能铣床）36000应交税费-应交增值税（进行税额）6120贷：实收资本4212049、借：应付账款-上海钢厂286000财务费用-手续费4.2贷：银行存款286004.250、（1）销售刻模铣床借：银行存款131625贷：主营业务收入112500应交税费-应交增值税（销项税）19125（2）购买包装物借：销售费用-包装费1500贷：银行存款150051、借：应付职工薪酬—工资34600管理费用-代扣代发1932贷：其他应付款-医疗险4505-失业险2040-养老险51900银行存款28948752、（1）现金短缺借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢50贷：库存现金50（2）应收陈晓艺款项借：其他应收款-陈晓艺50贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢50（3）收到陈晓艺交来现金借：库存现金50贷：其他应收款-陈晓艺5053、（1）销售普通车床借：预收账款-沈阳市机电公司150973贷：主营业务收入-普通车床126900应交税费-应缴增值税（销项税）21573银行存款2500（2）退回预收的多余款项借：预收账款-沈阳市机电公司8027财务费用-手续费12贷：银行存款803954、借：库存现金7000贷：银行存款700055、借：应付账款-宏达轴承厂549000贷：银行存款500000营业外收入-债务重组利得4900056、借：其他应付款-张涛3000贷：库存现金300057、借：银行存款35000贷：无形资产-专有技术15000应交税费-应交营业税1750营业外收入-处置非流动资产利得1825058、借：管理费用-招待费365贷：库存现金36559、借：其他应收款-王强4000贷：库存现金400060、借：银行存款100000贷：应收账款-滨江市机床经销公司10000061、（1）支付剩余工程款借：在建工程-出包工程20000贷：银行存款20000（2）项目竣工验收借：固定资产-铸造分厂-机器设备87000贷：在建工程-出包工程8700062、借：应付职工薪酬-社会保险费48440贷：银行存款4844063、借：材料采购-周转材料26600应交税费-应交增值税（进项税）4522贷：银行存款3112264、借：无形资产-专利权28000贷：银行存款2800065、借：银行存款400000贷：短期借款40000066、借：库存现金1400贷：其他应收款-备用金140067、借：银行存款1140贷：库存现金114068借：制造费用-铸造分厂1050-机加工分厂770-装配分厂560生产成本-辅助生产成本-机修分厂350-配电分厂469管理费用-办公费1701应交税费-应缴增值税（进项税）294贷：银行存款519469、借：管理费用-办公费6200贷：银行存款6200（1）材料成本差异率=（期初结存材料的成本差异+本期收入材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本+本期收入材料的计划成本）（2）发出材料应分担的成本差异=发出材料的计划成本×材料成本差异率（3）发出材料的实际成本=发出材料的计划成本+发出材料应分担的超支差异（或－发出材料应分担的节约差）70、（1）圆钢入库借：原材料–原料及主要材料（圆钢）90000材料成本差异-原料及主要材料成本差异9545贷：材料采购-原料及主要材料（圆钢）99545（2）煤入库借：原材料–燃料（煤）5400材料成本差异-燃料成本差异444贷：材料采购-燃料（煤）5844（3）润滑油入库借：原材料–辅助材料（润滑油）390贷：材料采购-辅助材料（润滑油）380材料成本差异-辅助材料成本差异10（4）轴承D318入库借：原材料–外购半成品（轴承D318）35000材料成本差异-外购半成品成本差异1290贷：材料采购-外购半成品（轴承D318）36290（5）劳动保护品入库借：周转材料-劳动保护品（劳保鞋）1500-劳动保护品（耐热手套）45材料成本差异-周转材料成本差异125贷：材料采购-周转材料（劳保鞋）1625-周转材料（劳保鞋）45（6）包装箱入库借：周转料–包装箱28000贷：材料采购-周转材料（包装箱）26600材料成本差异-周转材料成本差异140071、借：固定资产-生产用固定资产30220贷：在建工程-设备安装工程3022072、（1）将钻床转入清理借：固定资产清理7000累计折旧80000贷：固定资产-生产用固定资产(钻床）87000（2）支付清理费用借：固定资产清理3000贷：银行存款3000（3）取得变价收入借：银行存款5400贷：固定资产清理5400（4）结转净损益借：营业外支出-处置固定资产损失17100贷：固定资产清理1710073、借：生产成本-基本生产成本-铸造分厂-普通车床14750-机加工分厂-普通车床22500-刻模铣床16539-装配分厂-普通车床417620-刻模铣床68236-辅助生产成本-机修分厂339273、贷：原材料-原料及主要材料-生铁11500-圆钢39000-燃料-焦炭2350-煤900-外购半成品-Y123电机115200-AOB电机91000-D318轴承77000-D462轴承48300-标准件13530-辅助材料-油漆10000-润滑油507周转材料-专用工具105750-包装箱2800074、（1）固定资产盘亏借：待处理财产损益-待处理固定资产损益1500累计折旧17500贷：固定资产-生产用固定资产(六角车床）19000（2）周转材料盘亏借：待处理财产损益-