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分栏模式注册登录帮助会计论坛»实务交流区»一个会计做账的实际过程（按新准则修改）‹‹上一主题|下一主题››1812››打印[转贴]一个会计做账的实际过程（按新准则修改）從新_做人论坛园丁1#大中小发表于2010-2-416:25只看该作者一个会计做账的实际过程（按新准则修改）依据新准则修改一下，用来帮助新手参考学习一下，如有不当，还请指正一个会计做账的实际过程以下是一个会计实务的例子，请各位会计高手指点指点，也为初出道的新手提供参考。ＡＢＣ公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）ABC公司从7月1日开始筹建。1、7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ＡＢＣ公司）借：固定资产4万元个人空间发短消息加为好友贷：其他应付款——老板A2、7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品借：管理费用——开办费1万贷：其他应付款——老板Ａ1万3、7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款50贷：实收资本――A10——B20——C204、７月９日老板Ａ代垫ABC公司注册费1万元借：管理费用——开办费1万贷：其他应付款——老板Ａ月末结转损益：借：本年利润2万贷：管理费用——开办费2万5、８月１日领到公司营业执照。6、8月末的账务处理：（筹建期所有的固定资产折旧计入管理费用，经营期按归属部门计提折旧，生产车间的计入制造费用，管理部门计入管理费用）借：管理费用——固定资产折旧贷：累计折旧借：本年利润贷：管理费用——固定资产折旧6．９月１日领到国税及地税的税务登记证并正式营业7．9月2日，还款给股东A借：现金贷：银行存款借：其他应付款——老板Ａ贷：现金8．9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：应付账款——甲11.7万贷：银行存款11.7万9、9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库，同时收到对方开具的增值税发票借：库存商品10万应交税费——应交增值税（进项税额）1.7万贷：应付账款——Ａ11.7万10、9月9日,向乙公司销售商品一批,价税合计17.55货已发出,货款未收到.,借：应收账款——乙公司17.55万贷：主营业务收入15万应交税费——应交增值税（销项税额）2.55万１1、月末结转成本借：主营业务成本10万贷：库存商品10万12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款17.55万贷：应收账款——乙公司17.55万１3.9月30日计提，本月工资，并与当日发放借：管理费用销售费用贷：应付职工薪酬——工资同时应计提公司承担的社保及住房公积：借：管理费用销售费用贷：应付职工薪酬——公司承担员工社保及住房公积发放工资时：借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款——代扣代缴个人所得税其他应付款——代扣员工应缴社保及住房公积银行存款或现金14、新准则，福利费不再计提，实际实际发生福利费（如果实际发生额超过计税工资的14%,超过部分要纳税调整）借：应付职工薪酬——福利费贷：银行存款或其他把福利费结转到应承担的对方当中：借：管理费用销售费用贷：应付职工薪酬——福利费14、新准则，对于工会经费，教育经费，不再事先预提，按实际上缴（要有缴款单的）的发生额入帐：上缴时：借：应付职工薪酬——工会经费，教育经费贷:银行存款按承担对象分配：借：管理费用销售费用贷：应付职工薪酬——工会经费，教育经费15、9月30日银行划账交社保等费用借：应付职工薪酬——公司承担员工社保及住房公积其他应付款——代垫员工应缴社保及住房公积贷：银行存款１6、本月发生管理费用借：管理费用贷：现金17、本月固定资产折旧借：管理费用——折旧贷：累计折旧18、计算本月应交增值税（销项2.55万-进项1.7万）借：应交税金——应交增值税（未交税金）0.85万贷：应交税金——未交增值税0.85万19、计提城建税、教育附加：借：主营业务税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税0.0595万（0.85*7%）应交税费——应交教育附加0.0255万（0.85*3%）20、结转本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入财务费用贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用管理费用销售费用21、计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税借：本年利润贷：所得税费用21、下月银行划扣税金借：应交税费——应交企业所得税——应交城市建设维护税——应交教育费附加——应交增值税（未交增值税）其他应付款——代扣代缴个人所得税贷：银行存款22、年底结帐时转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润23、提取法定盈余公积借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公积金24、ABC公司年度分配利润借：利润分配——未分配利润贷：应付股利——A——B——C发放股利：借：现金贷：银行存款借：应付股利——A——B——Ｃ贷：现金其他应付款——代扣代缴个人所得税TOP刘宏伟662#大中小发表于2010-2-510:10只看该作者实习会计个人空间发短消息加为好友请问个人所得税我在综合申报个人所税583.33按5%的税率报的个人明细申报我报的10%里面了如果我上传的话会不出现核对不符呀谁能帮我出个主意应该怎么做因为我上传明细申报时发现的谢谢TOPa019323会计员个人空间发短消息加为好友3#大中小发表于2010-2-515:41只看该作者同时应计提公司承担的社保及住房公积：借：管理费用销售费用贷：应付职工薪酬——公司承担员工社保及住房公积公司担负的社保等为什么在应付职工薪酬中例支？我是在其他应付款中例支的，对么？TOP军嫂当自强军嫂当自强4#大中小发表于2010-2-521:06只看该作者会计做账的实际过程没这么复杂和这么多的分录，有些行业是很筒单。财富不是朋友,而朋友却是财富.版主个人空间发短消息加为好友TOPshencuiyun会计员个人空间发短消息加为好友5#大中小发表于2010-2-521:18只看该作者请问河道费应计提在哪个科目？谢谢！TOPl13929037378鹏翔会计员个人空间6#大中小发表于2010-2-600:26只看该作者哈哈，这个实例过程并没有发生财务费用，无须结转财务费用，所得税费用在实操中通常在年底汇总结转，在公司开业后的折旧也应按部门计提吧，难道销售部门不使用固定资产？[本帖最后由l13929037378于2010-2-600:46编辑]羚羊和狮子赛跑，剩者为皇发短消息加为好友TOPl13929037378鹏翔会计员个人空间发短消息加为好友7#大中小发表于2010-2-600:53只看该作者18、计算本月应交增值税（销项2.55万-进项1.7万）借：应交税金——应交增值税（未交税金）0.85万贷：应交税金——未交增值税0.85万在实操中请查下账簿的借方明细科目，在应交增值税明细账里的明细科目列得很清楚羚羊和狮子赛跑，剩者为皇TOPl13929037378鹏翔会计员个人空间发短消息加为好友8#大中小发表于2010-2-600:59只看该作者账是混的，请记住“自圆其说”羚羊和狮子赛跑，剩者为皇TOPada7589子小立习习9#大中小发表于2010-2-621:45只看该作者引用:会计员个人空间发短消息加为好友原帖由l13929037378于2010-2-600:59发表账是混的，请记住“自圆其说”o(∩_∩)o..一看就是老财务……高呀！！！TOP13296651250实习会计个人空间发短消息加为好友10#大中小发表于2010-2-714:58只看该作者糊涂了首先谢谢楼主提供的资料，但筹建期间的帐把我弄糊涂了，我们公司的老会计把开办费记到了长期待摊费用里面，筹建期间所有费用一律记“长期待摊费用—开办费”，然后以后5年内慢慢摊销...请问到底怎么记啊？TOP‹‹上一主题|下一主题››1812››当前时区GMT+8,现在时间是2010-12-2909:38京ICP证041119号电信业务审批[2004]字第1462号电信业务审批[2004]字第1463号清除Cookies-联系我们-东奥会计在线-Archiver-TOP-界面风格PoweredbyDiscuz!6.0.0©2001-2007ComsenzInc.