农村信用社柜员制营业网点会计核算规定

农村信用社柜员制营业网点会计核算规定会计核算规定第一章总则第一条为规范柜员制营业网点会计核算手续，确保业务持续、稳步发展，根据《山东省农村信用社会计基础工作规范》和《XX农村信用社柜员制管理办法》，结合柜员制营业网点的特点，制定本规定。第二条本规定适用于实行柜员制劳动组合方式的XX农村信用社所属营业网点。第三条柜员制营业网点的会计核算，包括帐务设置、帐务组织、存款业务的处理、其他业务的处理、代理业务的处理、利息的核算及工作班轧帐、日终结帐等全部过程。第四条柜员制营业网点必须以计算机作为会计核算手段。第二章基本要求第五条柜员制营业网点的正常存款业务实行单收单付，柜员负责；其他业务实行双人经办，互相控制的核算原则。第六条柜员制营业网点的核算必须做到先收款后记帐、先记帐后付款，当时记帐，一户一清，当日结帐，完全相符。第七条柜员制营业网点的现金、重要单证、帐簿的交接，必须严格办理交接手续，并登记交接登记簿。柜员间的交接，由主管柜员进行监督。第八条营业网点自行保管的会计档案资料，应由主管柜员或主任指定专人保管。第九条柜员制营业网点的帐务核算方式：一、正常业务。⒈储蓄业务包括：活期开户；活期存款存款、取款、转账、结清；定期开户；定期存款、取款、本利续存、部分提前支取、结清；帐户挂失冻结；密码冻结；修改客户资料。⒉对公业务包括：开立对公帐户；对公户续存、支取、结息、支票、汇票业务；同城转帐、委托收款、付款、承兑、贴现等业务。⒊信通卡业务（含齐鲁乡情卡、医疗保险卡，下同）包括：一卡、一本通开户；一卡、一本通本地续存、取款、结清业务；挂失冻结；密码冻结；一卡、一本通异地存、取款业务；一卡、一本通POS消费、ATM取款等。⒋内部户账务处理：内部户的开户、消户、记载、转帐等由营业柜员单独完成帐务记载，由计算机根据输入帐务的有关要素，自动对应记载两个或两个以上的帐户。即形成完整的复式记帐，帐务对应科目当时自求平衡。二、其他业务。⒈电子汇划⒉联行业务⒊委电、委邮4⒋委托收款、委托付款⒌其他业务由营业柜员（或综合柜员）进行两个或两个以上的单方帐户的记载，从而构成复式记帐；两者的平衡在日终结帐时，根据对应关系进行平衡。三、辅助帐务记载。主要是指相关的帐务记载与登记簿记载，由计算机根据输入的有关要素，自动对相关帐簿进行登记。第十条储蓄存款的查询、冻结、没收、死亡继承过户和死亡绝户的划款，应根据县级或县级以上有权部门签发的判决书、裁定书或协助执行通知书，并经县级以上领导签章同意，由综合柜员、主管柜员复审后交营业柜员办理。第三章计算机应用与管理第十一条柜员制营业网点应用的计算机软件，必须是经过网络中心或县联社计算机管理部门鉴定或授权使用的合格应用软件、及设备，不得自行开发或购置软件、设备。第十二条实行柜员制营业网点的计算机系统应采用多用户、分时操作系统（如UNIX／LINUX系统等）；一、硬件配置应按柜台和柜员岗位设置终端，并配备有一定的应急补救设备；二、备用设备、源程序必须在营业网点外进行安全存放，并严格限定接触人员范围。三、应用软件、网络、防火墙、杀毒软件必须由上级主管部门统一组织购买、施工、安装，并进行统一的设置，任何人不得随意更改配置。第十三条柜员制营业网点的计算机使用和维护应严格按规定执行，操作员必须做到：签到人在，离柜签退。第十四条所有柜员应严格保管各自计算机操作口令，尽量使口令复杂，不易被别人猜出。第四章人员组织第十五条根据综合业务柜员制岗位设置，各营业网点岗位设置如下：一、大社营业室，拟按7人设置，乡镇信用社营业室可按6人设置（少一名负责票据交换及联行工作的营业柜员），业务量较少的信用社营业室可参照分社的人员设置：1、主管柜员：设1人（1）负责本社的内部管理，保管登记各种登记簿，定期不定期对账务、现金、重要空白凭证、有价单证、日常核算及各项安全设施进行检查，并认真做好检查记录。（2）掌管使用票据交换章、县辖联行章、汇票专用章、标识码、结算专用章等。（3）掌管一把库房钥匙，与综合柜员共同负责款项、箱包等出入库工作。（4）按规定审查大额款项的解付汇划、费用开支、应收应付款项的列支及错账冲正。（5）每月至少检查一次重要空白凭证与库内现金、有价证券；每月至少三次对柜员管理的重要空白凭证及现金进行抽查。（6）负责大额提现、利息收支、错账冲正、抹账、积数调整及存款查询、挂失、质押、冻结等特殊业务的审签、授权工作。（7）柜员临时离岗，负责清查柜员库存现金及重要空白凭证，并与现金库存簿及计算机中查询的凭证使用情况核对相符。（8）负责组织营业室的日结、月结、试算与决算工作及各类会计报表的审查上报。（9）负责实施本社（柜）人员的管理、考核及奖惩兑现。（10）负责电子监控设备的管理与运行，定期更换ROOT密码的更换。（11）及时处理解决营业中出现的问题，并根据情况及时向主管部门报告。2、综合柜员：设1人，（1）负责重要空白凭证、有价单证的领取、登记和保管，办理各柜员重要空白凭证的调拨工作。（2）负责掌管使用现金讫章（仅用于现金的上解与下拨）。（3）负责各柜员营业用现金的内部调剂和本社（柜）现金领用、上缴，并记载“库存现金登记簿”；营业终了，负责自身库存与各柜员的钞箱累计，并与总库核对，使之相符。（4）负责款项的上解、下拨、票币整点等工作，及时编制现金计划，在规定的库存限额内合理调配现金。（5）负责各柜综合核算、账务汇总、核对、记载“款项交接登记簿”及其它各种手工账簿。（6）负责重要空白凭证的管理与发放，保管质押品及有价单证。（7）负责内部转帐，票据交换、联行汇差等帐务核算。（8）负责对公开销户的登记及向人民银行备案工作。（9）登记《计算机工作日志》，掌管服务器开机密码及SFEB、tfeb用户密码，每日负责开关机及启动联机。（10）与主管柜员共同负责库款、箱包及其它物品的出入库登记工作，协助主管柜员每日清库。3、营业柜员：设3人，其中1人主要负责票据交换及联行工作。（1）负责日常人民币储蓄和对公业务的操作，记载库存现金分簿，办理营业用现金的领用、保管，主辅币、残币的兑换及大额支现登记备案，负责票币的整点、挑剔、捆扎及有价单证的兑付工作。（2）办理营业用重空白凭证、有价单证的领用和保管。（3）掌管本柜业务公章、业务清讫章及个人名章，并按规定保管使用。（4）人员交接和临时离岗按要求办理交接和签退手续。（5）营业终了，轧记当日经办业务，核对记账凭证、现金与柜员轧账表，做到账账、账款、账实相符。将掌管的印章、凭证及现金等全部加锁入库保管。（6）办理福彩、退休工资、城市低保、代发工资、代收话费等代收付业务。（7）负责联行及票据交换的提入提出。（8）接收代办站报帐等业务。（9）负责本柜计算机及其他业务机具的正常使用和维护，发现故障及时与有关部门联系并协助迅速解决。4、借据管理：设1人（1）负责日常人民币储蓄和对公业务的操作，记载库存现金登记簿。（2）负责贷款的发放、收回的现金核算工作，及编制信贷业务报表工作。5、事后监督：设1人（1）负责对综合柜员及营业柜员办理的业务进行逐笔勾对。（2）并负责代收代付业务的复核工作。（3）负责每日帐簿的打印、传票的装订与管理。（4）对各柜员使用的重要空白凭证进行监督再销号。（5）编制会计报表。二、分社拟按4人岗位设置：1、会计主管：拟设1人，分社负责人。负责大额提现、利息收支、错账冲正、抹账、积数调整及存款查询、挂失、质押、冻结等特殊业务的审签、授权工作。2、综合柜员及兼事后监督：拟设1人。主要负责现金调拨，凭证调拨与管理，帐表、传票的装订打印，及事后监督工作。（1）负责各柜员营业用现金的现金领用、上缴，并记载“库存现金登记簿”；营业终了，负责自身库存与各柜员的钞箱累计，并与总库核对，使之相符。（2）负责输出打印各种传票及账表的装订等工作。（3）负责款项的上解、下拨等工作，及时编制现金计划，在柜员之间合理调配现金。（4）负责各柜综合核算、核对、记载“款项交接登记簿”及其它各种手工账簿。（5）及时记载《计算机工作日志》。（6）与柜员共同负责库款、箱包及其它物品的出入库登记工作，协助主管柜员每日清库。（7）每日负责逐笔勾对营业柜员的帐务流水，及重要空白凭证的二次销号。（8）每月编制会计报表（9）保管质押品及有价单证。（10）需要办理的其他工作。3、营业柜员：设2人，主要办理门市业务，接收代办站帐务及代收付业务；其中1人负责借据管理。（1）积极开展柜面业务宣传，主动热情、文明礼貌、准确快捷地为客户办理业务，诚恳耐心解答客户提出的各种问题。（2）认真审核各类凭证的完整性、合法性和真实性，严格执行各类业务操作规程，及时处理并按规定记载账务。（3）负责记载库存现金分簿，办理营业用现金的领用、保管，主辅币、残币的兑换及大额支现登记备案，负责票币的整点、挑剔、捆扎及有价单证的兑付工作。（4）办理营业用重空白凭证、有价单证的领用和保管。（5）掌管本柜业务公章、业务清讫章及个人名章，并按规定保管使用。（6）人员临时离岗按要求办理交接和签退手续。（7）营业终了，轧记当日经办业务，核对记账凭证、现金与柜员轧账表，做到账账、账款、账实相符。将掌管的印章、凭证及现金等全部加锁入库保管。（8）负责本柜计算机及其他业务机具的正常使用和维护，发现故障及时与大社联系并协助迅速解决。三、分社按5人制岗位设置：1、会计主管：设1人，分社负责人，为本网点的会计主管，负责各柜员的业务授权及柜员管理等。2、综合柜员及事后监督员：设1人。主要负责现金调拨，凭证调拨与管理及事后监督工作。（1）负责各柜员营业用现金的现金领用、上缴，并记载“库存现金登记簿”；营业终了，负责自身库存与各柜员的钞箱累计，并与总库核对，使之相符。（2）负责款项的上解、下拨、辅助票币整点等工作，及时编制现金计划，在柜员之间合理调配现金，负责营业柜员现金收付5万元以上的复核工作。（3）负责各柜综合核算、核对、记载“款项交接登记簿”及其它各种手工账簿。（4）登记《计算机工作日志》。（5）负责勾对各柜员的当日帐务流水。（6）每日打印各种账簿及传票的装订保管。（7）负责各柜员重要空白凭证的二次销号。（8）与柜员共同负责库款、箱包及其它物品的出入库登记工作，协助主管柜员每日清库。（9）每日负责逐笔钩对营业柜员的帐务流水，及重要空白凭证的二次销号。（10）保管质押品及有价单证。（11）需要办理的其他工作。3、营业柜员：设2人，主要办理门市业务，接收代办站帐务及代收付业务。（1）积极开展柜面业务宣传，主动热情、文明礼貌、准确快捷地为客户办理业务，诚恳耐心解答客户提出的各种问题。（2）认真审核各类凭证的完整性、合法性和真实性，严格执行各类业务操作规程，及时处理并按规定记载账务。（3）负责记载库存现金登记簿，办理营业用现金的领用、保管，主辅币、残币的兑换及大额支现登记备案，负责票币的整点、挑剔、捆扎及有价单证的兑付工作。（4）办理营业用重空白凭证、有价单证的领用和保管。（5）掌管本柜业务公章、业务清讫章及个人名章，并按规定保管使用。（6）人员临时离岗按要求办理交接和签退手续。（7）营业终了，轧记当日经办业务，核对记账凭证、现金与柜员轧账表，做到账账、账款、账实相符。将掌管的印章、凭证及现金等全部加锁入库保管。（8）负责本柜计算机及其他业务机具的正常使用和维护，发现故障及时与大社联系并协助迅速解决。4、借据管理员：设1人。（1）负责日常人民币储蓄和对公业务的操作，记载库存现金登记簿。（2）单独接收代办员上报的发放和收回的贷款，并记载贷款手工帐。（3）负责贷款的发放、收回的现金核算工作，及编制信贷业务。第五章事后监督第十六条事后监督及风险控制。一、基本要求：1、检查监督工作采取本级监督与集中监督两种形式，本操作规程以本级监督为主，待事后监督程序完善后重新修订集中监督操作规程。2、检查监督工作由各信用社主管柜员负责。检查监督与柜台业务要严格人员与时间的分离，对各项业务进行全过程的跟踪监督。3、事后监督柜员对营业柜员日间办理的各项业务随时查询，对营业柜员每天交来的传票逐笔进行审核，每日日终，各柜员账务轧平后，各柜员分别列印当日流水交