北京中证国华会计师事务有限公司

北京中证国华会计师事务有限公司BEIJINGZHONGZHENGGUOHUACERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD审计报告京中证北审二审字[2007]1068号武汉神龙汽车塑胶件制造有限公司全体股东：我们审计了后附的武汉神龙汽车塑胶件制造有限公司（以下简称神龙塑胶）财务报表，包括2006年12月31日的资产负债表、2006年度的利润及利润分配表、和2006年度的现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是神龙塑胶管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，神龙塑胶财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了神龙塑胶2006年12月31日的财务状况以及2006年度的经营成果和现金流量。北京中证国华会计师事务有限公司中国注册会计师：王小云中国·北京中国注册会计师：肖缨2007年4月16日武汉神龙汽车塑胶件制造有限公司2006年度财务报告会计报表附注武汉神龙汽车塑胶件制造有限公司-1-会计报表附注一、公司简介武汉神龙汽车塑胶件制造有限公司（以下简称神龙塑胶）系经武汉市工商行政管理局注册，于1998年3月31日成立。公司注册资本1300万元，其中武汉神龙实业股份有限公司投入资本663万元占51%；肇庆市峰讯贸易发展有限公司投入资本637万元占49%。公司注册地址：武汉经济技术开发区。2006年9月20日公司新增注册资本2400万元，增资后公司注册资本3700万元，武汉神龙零部件股份有限公司占100%。2006年8月28日经股东会同意，武汉神龙零部件股份有限公司将公司100%股权转让武汉经开投资有限公司，并于2006年9月22日办理工商变更手续。2006年11月28日武汉经开投资有限公司将公司100%股权捐赠给武汉塑料工业集团股份有限公司，该股权转让已于2006年11月29日办理了工商变更手续，变更后公司法定代表人为段山虎。公司的经营范围为设计、制造、销售塑胶产品；塑胶原料、模具销售及受后服务等。二、公司主要会计政策、会计估计的编制方法1、会计制度：公司执行中华人民共和国财政部颁布的《企业会计制度》、《企业会计准则》及补充规定。2、会计年度：公司会计年度为公历1月1日至12月31日。3、记账本位币：公司以人民币为记账本位币。4、记账基础和计价原则：武汉神龙汽车塑胶件制造有限公司2006年度财务报告会计报表附注武汉神龙汽车塑胶件制造有限公司-2-公司记账基础为权责发生制；计价原则按实际成本入账。5、外币业务核算方法：公司发生外币业务时，以业务发生时的市场汇价折合本位币记账，月末外币账户余额按月末汇价折合本位币进行调整，调整后记账本位币与原账面余额之间的差额列入财务费用—汇兑损益。6、现金等价物的确定标准：公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。7、计提坏账准备：（一）计提坏账准备的范围：公司的应收款项（包括应收账款和其他应收款，下同）应计提坏账准备。（二）计提坏账准备的方法和比例：①坏账准备按账龄分析法计提；②坏账准备计提比例：A半年以内（含半年，以下类推）的按其余额0%计提；B半年至一年的按其余额2%计提；C一年至二年的按其余额5%计提；D二年至三年的按其余额10%计提；E三年至四年的按其余额30%计提；F四年至五年的按其余额50%计提；G五年以上按其余额100%计提。③除有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性不大外（如债务单位破产、资不抵债、现金流量严重不足，发生严重的自然灾害等导致停产而短时间内无法偿付债务的，以及其他足以证明应收款项可能发生损失的证据和应收款项逾期5年以上），以下应收款项不能全额计提坏账准备：a.当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；武汉神龙汽车塑胶件制造有限公司2006年度财务报告会计报表附注武汉神龙汽车塑胶件制造有限公司-3-b.计划以应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；c.与关联方发生的应收款项，特别是母子公司交易或事项产生的应收款项；d.其他无确凿证据证明不能收回的应收款项。④如果某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显的差别，导致该项应收款项如果按照与其他应收款项同样的方法计提坏帐准备，将无法真实地反映其可收回金额的，可对该项应收款项采用个别认定法计提坏帐准备。同时出于重要性考虑，对余额较大的应收款项也可考虑采用个别认定法单独分析其可收回性。（三）计提坏账准备的会计核算：①公司在中期期末和每年终了要对应收款项进行清理，按本制度的有关规定计提坏账准备，在“坏账准备”项目内反映，会计分录为：借“管理费用”，贷“坏账准备”。②公司对于不能收回的应收款项应查明原因，追究责任。根据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。公司的坏账损失采用备抵法核算。8、存货及计价方法：（1）存货主要包括：原材料、在产品、库存商品、包装物、自制半成品、产成品、委托加工材料、低值易耗品。（2）存货以实际成本计价，领用或发出时采用加权平均法核算。（3）低值易耗品其中模具按三年摊销，其它领用时一次性摊销核算。（4）成本核算：按权责发生制原则以实际成本为依据采用品种法核算生产成本。（5）计提存货跌价准备：①计提原则：公司期末存货计价采取成本与可变现净值孰低计价，即当成本低于可变现净值时，存货按成本计价；当可变现净值低于成本时，存货按可变现净值计价。公司在中期期末和年度终了，对存货进行全面清查、盘点，如由于存货遭受毁损武汉神龙汽车塑胶件制造有限公司2006年度财务报告会计报表附注武汉神龙汽车塑胶件制造有限公司-4-全部或部分陈旧过时或销售价格低于库存成本价格，按存货成本不可收回部分提取存货跌价准备，并将提取数计入当期损益。②会计核算方法：对中期期末和年度终了按单个存货项目成本高于可变现净值的差额提取存货跌价准备，会计分录为：借“管理费用—计提的存货跌价准备”贷“存货跌价准备”。如已计提存货跌价准备的存货的价值以后又得以恢复，应按恢复增加的数额（其增加数应以补足以前的减少数为限）作相反的会计处理。9、短期投资核算方法：（1）公司对短期投资按实际成本价计价入账，短期投资转让或收回时，按实际成本转账，超过成本部分作为投资收益的实现，但不同时调整已计提的短期投资跌价准备，待中期期末或年度终了再作调整。（2）计提短期投资跌价准备：①公司的短期投资在中期期末和年度终了，应将短期投资投入成本数与市价比较，将成本高于市价的差额，计入短期投资跌价准备，并将提取数计入当期损益。②会计核算方法：期末短期投资成本高于市价的差额计入短期投资跌价准备，会计分录为：借“投资收益”，贷“短期投资跌价准备”。如已计提的短期投资市价回升，按回升的金额（应以补足以前入账的减少数为限）作相反会计处理。10、长期投资核算方法：（1）长期债权投资：采用成本法核算，以实际支付的成本入账，期中和年末计提应计利息。（2）长期股权投资：公司对外股权投资，投资时按实际支付的价款或确定的价值记账。公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，投资不足20%但有重大影响，采用权益法核算；投资额超过被投资单位有表决权资本总额50%的，采用权益法核算并编制合并会计报表。（3）采用成本法核算的单位，在被投资单位宣告分派利润或现金股利时，确认投资收益；采用权益法核算的单位，中期期末或年度终了，按分享或分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额，确认投资损益；处置股权投资武汉神龙汽车塑胶件制造有限公司2006年度财务报告会计报表附注武汉神龙汽车塑胶件制造有限公司-5-时，将股权投资的账面价值与实际取得的价款的差额，作为当期投资的损益。（4）长期股权投资采用权益法时，取得投资时的投资成本与享有被投资单位所有者权益份额的差额，或因追加投资等原因对长期股权投资的核算由成本法改为权益法时，投资成本超过享有被投资单位所有者权益份额的差额计入“股权投资差额”。股权投资差额的摊销期限，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销。合同没有规定投资期限的，按不超过10年的期限摊销；投资成本低于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为资本公积—股权投资准备。（5）企业因减少投资等原因对被投资单位不再具有重大影响时，应当中止采用权益法，并按中止采用权益法时股权投资的账面价值作为新的投资成本。（6）公司计提长期投资减值准备：①计提原则：公司在中期期末和年度终了，对长期投资应逐项进行核查，对其预计未来可收回金额低于账面价值，可能发生损失，应提取长期投资减值准备。A有市价的长期投资，可以根据以下迹象判断计提减值准备；a.市价持续2年低于账面价值；b.该项投资暂停交易1年或1年以上；c.被投资单位当年发生严重亏损；d.被投资单位持续两年发生亏损；e.被投资单位进行清理整顿、清算或出现其他不能持续经营的迹象。上述迹象中，如有一项出现在被投资单位，则应按投入时成本价与预计未来可收回金额的差额计入长期投资减值准备。B无市价长期投资，可以根据以下迹象判断计提减值准备：a.影响被投资单位经营的政治或法律环境的变化。如税收、贸易等法规的颁布或修订，可能导致被投资单位出现巨额亏损。b.被投资单位所供应的商品或提供劳务因产品过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，或失去竞争力而导致被投资单位财务状况、现金流量发生严重恶化，如进行清理整顿、清算等。c.被投资单位所在行业的生产技术等发生重大变化，被投资单位已失去竞武汉神龙汽车塑胶件制造有限公司2006年度财务报告会计报表附注武汉神龙汽车塑胶件制造有限公司-6-争能力，从而导致财务状况发生严重恶化，如进行清理整顿、清算等。d.有证据表明该项投资实质上已不能再给企业带来经济利益的其他情形。上述迹象中如有一项出现在被投资单位，则应按投入时成本价与公司在被投资单位拥有的权益的差额计入长期投资减值准备。②会计核算方法：A长期投资减值准备，按照个别投资项目计算确定；B计提减值准备，计入当期损益；会计分录为：借：投资收益贷：长期投资减值准备C计提的减值准备的长期股权投资有计入资本公积准备项目的，则计提减值应先冲减原投资资本公积准备项目，不足冲减部分确认为当期投资损失。会计分录为：借“资本公积”，贷“长期投资减值准备”。D已确认损失的长期投资的价值又得以恢复，应在原已确认的投资损失数额内转回。会计处理是作相反会计分录。③对长期债券投资中的国债不计提减值准备。11、委托贷款的核算（1）企业按规定委托金融机构贷出的款项，应按规定的程序办理，并按实际委托的贷款金额入账。（2）期末对委托贷款本金进行检查，如果有迹象表明委托贷款本金高于可收回金额的，应当计提相应的减值准备。计提减值准备时，借记“投资收益—计提的委托贷款减值准备”科目，贷记“委托贷款—减值准备”；如果已计提减值准备的委托贷款的价值又得以恢复，应在原已提减值准备的范围内转回，借记“委托贷款—减值准备”科目，贷记“投资收益—计提的委托贷款减值准备”科目。