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商品流通企业和房地产企业的税收筹划张春平一、商品流通企业及其适用税种1、商品流通企业的范围在商品流通过程中，从事商品批发、商品零售或者批发零售兼营的企业，称为商品流通企业。2、商品流通企业适用的税种增值税、附加税、费用性税种、企业所得税二、商品流通企业的经营模式及其税收缴纳1、商业批发企业的经营模式及其税收缴纳2、市场经营模式及其税收缴纳涉及税种和征收办法3、大型商业企业经营模式及其税收缴纳涉及税种和缴纳问题三、商品流通企业经营过程涉及流转税种及其筹划1、机构设置中纳税人和税种的筹划增值税纳税人的选择介绍1、机构设置中纳税人和税种的筹划营业税纳税人的选择介绍1、机构设置中纳税人和税种的筹划所得税纳税人的选择介绍2、结算方式中纳税环节的筹划赊销方式介绍2、结算方式中纳税环节的筹划分期收款方式介绍3、销售中运输方式的筹划混合销售的筹划3、销售中运输方式的筹划兼营方式的筹划4、改变经营方式的税收筹划代销的筹划4、改变经营方式的税收筹划会员制销售的筹划4、改变经营方式的税收筹划门市部销售的筹划5、价格制定中的税收筹划折扣销售的筹划介绍四、商品流通企业所得税的筹划1、资金筹集过程中费用的筹划2、土地、房产使用中费用性税种的筹划五、商品流通企业个人所得税的筹划1、工资薪金2、利润分配六、商品流通企业的税收筹划案例七、商品流通企业税收筹划中的失败原因分析1、失败案例介绍2、失败原因分析八、商品流通企业税收筹划要注意的问题1、筹划中要考虑的法律因素和社会因素2、商品流通企业税收评估指标房地产开发企业税收筹划一、房地产开发企业范围及其主要业务1、企业范围2、业务范围3、开发过程介绍二、房地产开发企业经营环节涉及主要税种1、哪些环节涉及土地增值税2、哪些环节涉及营业税、附加税3、哪些环节涉及费用性税种4、哪些环节涉及企业所得税5、哪些环节涉及个人所得税三、房地产企业开发环节税收筹划1、开发地点的选择中流转税的筹划营业税的属地征收和管理方式营业税的征收对附加税的影响2、组织结构安排中的税收筹划项目公司的纳税安排筹划3、开发资金的使用中企业所得税的筹划4、开发费用使用中土地增值税的筹划四、保有环节税收筹划1、开发商品出租使用中的税收筹划2、开发商品转为资产的过程的税收筹划3、开发商品转为资产使用中的税收筹划五、销售环节税收筹划1、一般销售方式下的营业税筹划2、融资租赁销售方式下的流转税筹划3、土地增值税清算中的税收筹划4、企业所得税预缴过程中的筹划六、房地产开发企业个人所得税筹划1、工资薪金2、借款和分配3、补偿问题七、房地产开发企业税收筹划案例八、房地产开发企业税收筹划失败案例及其分析1、筹划必须考虑的法律和社会因素2、筹划必须结合征收管理方式3、房地产项目税收评估指、标、