国际收支申报(个人)

1国际收支申报(个人)操作培训22019年9月25日星期三2目录第一部分申报主体的分类和识别第二部分个人国际收支申报第三部分涉外收付凭证的填报说明第五部分重点政策摘要第六部分操作指引第四部分申报主体的分类与识别3学习语•国际收支是一种统计报表，它系统地记载了在特定时期内一个经济体与世界其他地方的各项经济交易，包括货物贸易、服务和收入、对世界其他地方的金融债务的交易以及转移项目（如礼赠）。目前，以国际收支方式来记录、分析、解释一个经济与世界其他地方的经济交往情况，已被国际上公认为是最为科学和有效的方法。•国际收支统计结果不仅对于一国宏观经济管理和决策具有重要作用，也是世界其他国家了解一国涉外经济发展状况的主要途径。各国对其准确性、及时性和全面性的要求随着经济全球化进程的加快而不断提高。同时，国际收支统计工作关系到一个国家的对外形象。4国际收支申报相关重要文件1995年8月30日国务院批准，1995年9月14日中国人民银行行长第2号令发布的《国际收支统计申报办法》汇发[2003]21号《国际收支统计申报办法实施细则》汇发[2002]24号《关于在外汇业务工作中全面使用组织机构代码标识的通知》和汇发[2003]131号《国际收统计申报中特殊机构代码赋码业务操作规程》汇发[2010]22号《通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程》汇发[2011]34号《国家外汇管理局关于明确和调整国际收支统计申报有关事项的通知》汇发[2010]38号《国家外汇管理局关于修订〈银行执行外汇管理规定情况考核办法〉的通知》的通知汇发[2011]1号《国际收支统计间接申报核查制度汇发[2011]49号《国家外汇管理局关于做好调整境内银行涉外收付凭证及相关信息报送准备工作的通知》5学习语银行国际收支统计申报的及时、完整和准确性,对保持我国经济长期健康、稳定的发展具有举足轻重的现实意义。•为更好地推动国际收支统计工作发展，为更进一步提高我行国际收支申报数据质量，为更全面地提高我行国际收支申报人员政策法规与操作技巧，今天我与各位同事一起来学习国际收支申报政策与操作。6第一部分申报主体的分类和识别12019年9月25日星期三6一、有关概念•国际收支申报范围：居民与非居民之间发生的一切经济交易以及居民对外金融资产负债状况。即包括流量和存量。•基本概念：–居民是指：（一）在境内连续居住一年以上的个人，但境外在境内的留学人员、就医人员，外国驻华使领馆外方工作人员及其家属除外；（二）在境外连续居住时间不足一年的中国短期出国人员，在境外留学人员、就医人员及中国驻外使领馆的中方工作人员及其家属；（三）中国境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队等机构，但外国驻华使领馆、国际组织驻华机构除外；（四）中国驻外使领馆。–非居民是指不属于居民的机构和个人。•申报方式：直接申报和间接申报7第一部分申报主体的分类和识别12019年9月25日星期三7二、申报主体的识别凭有效身份证明用以确认申报主体类型：（一）居民1.持中国公民身份证2.持外国政府签发的护照，且在中国境内停留超过一年（境外在境内的留学人员、就医人员，外国驻华使领馆外方工作人员及其家属除外）（二）非居民持外国政府签发的护照，且在中国境内停留不足一年；境外在境内的留学人员、就医人员；外国驻华使领馆外方工作人员及其家属国际组织驻华机构工作人员8第一部分申报主体的分类和识别12019年9月25日星期三8三、国际收支申报范围（个人）（一）通过境内银行从境外收到的款项和对境外支付的款项；（二）个人的外币现钞（包括出国取现）存取不属于国际收支申报范围。(三)境内非居民与境内居民之间收付款1.境内非居民与境内居民之间收付款申报主体为：境内居民。交易编码：按照境内居民与境内非居民之间的实际交易性质申报。9境内非居民与境内居民之间收付款交易附言：境内居民收到境内非居民款项时，付款银行在付款附言中注明“NRA／OSApayment”，以便收款银行识别该笔款项的来源并通知境内居民办理申报。境内居民申报时交易附言中需首先注明：“收到境内非居民外汇款项”字样。境内居民向境内非居民付款时，付款银行应询问和判断对方收款人是否为境内非居民，如是，则交易附言首先注明：“向境内非居民支付款项”字样。2.境内非居民之间通过境内银行的收付款业务无需进行国际收支统计间接申报。3.境内非居民与境内居民之间发生的人民币收付款业务暂不进行国际收支统计间接申报。第一部分申报主体的分类和识别10一、国际收支申报时效基础信息报送时间：解付银行解付后第二个工作日（T＋1）中午12:00前，或结汇中转行结汇后第二个工作日（T＋1）中午12：00前从银行自身计算机处理系统导入国际收支网上申报系统（银行版）。涉外收入申报信息报送时间：解付银行解付后或结汇中转行结汇后五个工作日内（T+5）。涉外支出申报信息报送时间：解付银行解付后第二个工作日（T＋1）中午12:00前。第二部分个人国际收支申报11二、对私涉外收入申报限额–范围：对私收入–限额：为3000美元。(目前系统暂不支持)–收款人可免填《涉外收入申报单》。（注：如自愿填写《涉外收入申报单》并进行申报更应予以鼓励。）–限额申报的例外：•贸易出口收汇•非居民个人涉外收入第二部分个人国际收支申报12•申报主体通过境内银行发生涉外收入或涉外支出的非银行机构和个人，应及时、准确、完整地进行国际收支统计申报。•发生涉外收入的申报主体，应在解付银行解付之日或结汇中转行结汇之日后五个工作日内办理该款项的申报。•发生涉外支出的申报主体，应在提交《境外汇款申请书》或《对外付款/承兑通知书》的同时办理该款项的申报。•对于逾期未申报的申报主体采用“不申报、不解付”的惩罚性措施，以增强对逾期未申报主体履行申报义务的约束力。三、国际收支申报的质量要求第二部分个人国际收支申报13三、国际收支申报的质量要求境内银行应确保基础信息的及时性、准确性、完整性，督促和指导申报主体办理申报，并履行审核及传送国际收支统计申报相关信息等职责。审核内容：•申报主体是否错用了其他种类的凭证；•申报主体是否按填报说明填写了所有内容；•申报主体申报的内容是否与该笔涉外收入业务的相关内容一致。第二部分个人国际收支申报14第三部分涉外收付凭证的填报说明•申报单的种类：–《涉外收入申报单》–《境外汇款申请书》：适用于汇款的结算方式（注意：境内居民和境内非居民之间通过同一家的内部转账行为，应勾选“电汇”。）–《对外付款／承兑通知书》：适用于托收、信用证和保函和其他结算方式15第三部分涉外收付凭证的填报说明（续）•申报号码：根据国家外汇管理局有关申报号码的编制规则，由银行填制并由收款人从根据银行编制的申报号码填写此栏。申报号码共22位。第1至12位为金融机构标识码；第13至18位为该笔涉外收入款的贷记客户日期或该笔涉外付款的支付日期（按年月日YYMMDD格式）;第19至22位为该银行的当日业务流水码。银行当日业务流水码不得重号。•收／付款人名称：对公项下按收／付款人预留银行印鉴或国家质量监督检验检疫总局颁发的组织机构代码证或国家外汇管理局及其分局（以下简称“外汇局”）签发的特殊机构代码赋码通知书上的名称填写；对私项下按境内居民个人身份证或境外居民个人的护照上的名称填写。第三部分涉外收付凭证的填报说明16第三部分涉外收付凭证的填报说明（续）•收款币种及金额：–结汇金额：指该笔涉外收入结汇成人民币的金额。账号填写人民币账户的账号–现汇金额：指该笔涉外收入以外汇方式保留的金额。账号填写现汇账户的账号。–其他金额：指该笔涉外收入除结汇和现汇以外的方式保留的金额。•金额平衡关系：•收入款金额≥结汇金额+现汇金额+其他金额17第三部分涉外收付凭证的填报说明（续）•付款币种及金额：–购汇金额：指付款人申请付出的实际付款金额中，向银行购买外汇直接对境外支付的金额。–现汇金额：付款人申请付出的实际付款金额中，直接从外汇账户（包括外汇保证金账户）中支付的金额；付款人将从银行购买的外汇存入外汇账户（包括外汇保证金账户）后对境外支付的金额应作为现汇金额；付款人以外币现钞方式对境外支付的金额作为现汇金额，账号填写现汇账户的帐号。–其他金额：指付款人除购汇和现汇以外对境外支付的金额。包括跨境人民币交易以及记账贸易项下交易等的金额。•金额平衡关系：付款金额＝现汇金额+购汇金额+其他金额第三部分涉外收付凭证的填报说明18•是否为预收／付货款或退款：根据款项的实际性质在相应的选项后打“√”。•外汇局批件号/备案表号/业务编号：请按照相关业务的要求填写相应的业务编号。•申报主体类型：根据申报主体实际性质在相应的选项后打“√”。•交易编码：根据本笔涉外收付款交易性质对应的“国际收支交易编码表（收入／支出）”填写。如果本笔涉外收付款为多种交易性质，则在第一行填写最大金额交易的国际收支交易编码，第二行填写次大金额交易的国际收支交易编码；如果本笔涉外收付款涉及出口收汇核销项下交易，则核销项下交易视同最大金额交易处理；如果本笔涉外收付款为退款，则应填写本笔涉外收付款对应原对境外付款／收入的国际收支交易编码。第三部分涉外收付凭证的填报说明192.涉外收付凭证的填报说明（续）•交易附言：–应为个性化描述。如:货物贸易:贸易方式+进口/出口+商品名+收入/支出。运费：出口/进口+商品名称+运输方式+收入/支出。来料加工和出料加工：加工+商品名称+工缴费。–“其他收入／支出”作为许多分类的“余项”，体现在不同的交易编码（如109000、201019、201029、211054、211090等）中，在选择“其他”类时，必须详细描述该笔涉外收付款的交易性质。第三部分涉外收付凭证的填报说明202.涉外收付凭证的填报说明（续）–特殊的规范化的交易附言：•境内居民通过境内银行与境内非居民的收付款（汇发［2011］34号）：首先注明“收到境内OSA/NRA非居民款项”、“向境内OSA/NRA非居民支付款项”字样。•QFII、QDII、B股：本金和收益汇出入申报时，附言中应当以大写英文字母（半角状态）注明“QFII”、“QDII”“B股”字样。•邮寄货物、网上购物,交易编码为109000。•环境权益：二氧化碳减排量等环境权益项下收付款应申报在“非生产、非金融资产的收买／放弃－其他无形资产的所有权转让收入”项下，国际收支交易编码为“502030”，交易附言注明：出售（或购买）碳减排量指标（或根据实际情况指明具体环境权益交易种类）。（详见《国家外汇管理局综合司关于办理二氧化碳减排量等环境权益跨境交易有关外汇业务问题的通知》（汇综发［2010］151号）第三部分涉外收付凭证的填报说明21第四部分申报主体的分类和识别12019年9月25日星期三21一、常用交易编码境内居民对外付款交易编码附言1301010一年以下雇员汇款支出2406000一年以上雇员汇款3401000捐赠生活费4202050出国+“留学费、研修费、培训费、考试费”涉外收入1301010一年以下雇员汇款收入1401000捐赠生活费3406000一年以上雇员工资收入非居民交易编码附言802031“非居民从境外收款”或“非居民向境外付款”22在国际收支申报中，错误判断申报主体的客户性质，会导致交易编码的错误选择。在国际收支申报中，对于居民收到的款项，应按照其资金来源进行申报；对于居民支出的款项，应按照其资金用途进行申报。但在实际申报中，往往出现语言表述不清，以致按资金用途描述收入的情况，如出现“赡家款”这样错误的交易附言。依据生活费及赡家款的交易附言倒推资金来源，多为我国居民或华侨在国外的劳动收入，应根据实际情况放在“一年以下雇员汇款收入（交易编码为301010）”、“一年以上雇员汇款收入（交易编码为406000）”或“接受与固定资产无关的捐赠及无偿援助（交易编码为401000）”项下。二、对私收入申报中的常见错误第四部分申报主体的分类和识别231.境内居民个人收到一笔亲属从境外汇回来的汇款，其亲属是在境外工作半年的中国工人，该笔收入款应如何进行申报应？分析与结论：