城市合作银行会计制度

城市合作银行会计制度—会计科目1.城市合作银行会计科目科目代号科目名称一级二级一级二级资产类101现金01库存现金02运送中外币现金03库存外币103贵金属110存放中央银行备付金111存放中央银行特种存款112缴存中央银行一般存款准备金113划缴中央银行财政性存款114存放同业清算款项115存放同业一般款项116存放境外同业款项120拆放同业121拆放境外同业123短期信用贷款01工业短期信用贷款02商业短期信用贷款03建筑业短期信用贷款04农业短期信用贷款05乡镇企业短期信用贷款06三资企业短期信用贷款07私营企业及个体短期信用贷款08其他短期信用贷款124短期保证贷款01工业短期保证贷款02商业短期保证贷款03建筑业短期保证贷款04农业短期保证贷款05乡镇企业短期保证贷款06三资企业短期保证贷款07私营企业及个体短期保证贷款08其他短期保证贷款125短期抵押质押贷款01工业短期抵押质押贷款02商业短期抵押质押贷款03建筑业短期抵押质押贷款04农业短期抵押质押贷款05乡镇企业短期抵押质押贷款06三资企业短期抵押质押贷款07私营企业及个体短期抵押质押贷款08其他短期抵押质押贷款126中长期信用贷款01技术改造信用贷款02基本建设信用贷款03银团联合信用贷款04其他中长期信用贷款127中长期保证贷款01技术改造保证贷款02基本建设保证贷款03银团联合保证贷款04其他中长期保证贷款128中长期抵押质押贷款01技术改造抵押质押贷款02基本建设抵押质押贷款03银团联合抵押质押贷款04其他中长期抵押质押贷款129贴现130逾期贷款01逾期贷款02呆滞贷款03呆帐贷款131贷款呆帐准备132进出口押汇01出口押汇02进口押汇133应收利息01贷款应收利息02其他应收利息135待摊费用139其他应收款01业务周转金02存出保证金03其他应收款140证券回购协议借出款01国家债券回购协议借出款02中央银行债券回购协议借出款03其他证券回购协议借出款141短期债券投资01短期国家债券02短期金融债券03其他短期债券142长期债券投资01投资债券面值02投资债券溢价03投资债券折价04应计债券利息145其他投资146投资风险准备金151固定资产01经营用固定资产02非经营用固定资产152累计折旧01经营用固定资产折旧02非经营用固定资产折旧153固定资产清理154在建工程01在建营业用房工程款02其他在建工程款161无形资产162递延资产163待处理财产损失01待处理出纳短款02待处理固定资产损失03待处理其他损失190其他资产负债类201活期存款01工业存款02商业存款03建筑企业存款04农业存款05城镇集体企业存款06乡镇企业存款07三资企业存款08私营企业及个体户存款09其他企业存款10异地单位存款11单位其他存款205定期存款01一般定期存款02通知存款03单位大额可转让定期存单211活期储蓄存款01活期储蓄存款02定活两便储蓄存款03个人支票存款04其他活期储蓄存款215定期储蓄存款01整存整取储蓄存款02零存整取储蓄存款03存本取息储蓄存款04整存零取储蓄存款05大额可转让定期储蓄存单06其他定期储蓄存款217信用卡存款01单位信用卡存款02个人信用卡存款221财政性存款01财政性活期存款02财政性定期存款231向中央银行借款232再贴现233转贴现234同业清算存款235同业一般存款236境外同业存放款项241同业拆入242境外同业拆入243应解汇款及临时存款01应解汇款02临时存款244开出汇票251保证金252开出本票255证券回购协议借入款01国家债券回购协议借入款02中央银行债券回购协议借入款03其他证券回购协议借入款258待报解预算收入260应付利息01应付定期存款息02应付定期储蓄存款息03其他应付利息261资金清算应付款01待抵用票据款02待划转款项262其他应付款01久悬未取款项02冻结存款03其他应付款项263应付工资264应付福利费265应缴税金266应付利润01应付股利02其他应付利润267预提费用272发行债券273发行债券折价274发行债券溢价275发行债券应计利息277待处理财产溢余01待处理出纳长款02待处理固定资产溢余03待处理其他溢余280住房周转金所有者权益301实收资本302资本公积01财产重估增值02资本溢价03接受捐赠04其他资本公积303盈余公积01法定盈余公积02任意盈余公积03公益金311本年利润312利润分配01盈余公积补亏02提取盈余公积03应付利润04未分配利润资产负债共同类401代理证券01代理发行证券02代理兑付证券03代购证券04代售证券05其他代理证券402代理外汇买卖403其他代理业务406委托业务01委托存款02委托贷款407系统内往来01市行系统内往来02支行系统内往来408同城交换清算411异地通汇往帐412异地通汇来帐413异地通汇汇差414汇差资金划拨416辖内往来420营运资金01拨付所属营运资金02上级拨入营运资金425外汇买卖01外币兑换02外汇套汇03结售汇损益类501利息收入01短期信用贷款利息收入02短期保证贷款利息收入03短期抵押质押贷款利息收入04中长期信用贷款利息收入05中长期保证贷款利息收入06中长期抵押质押贷款利息收入07贴现利息收入08押汇利息收入09其他利息收入502金融机构往来利息收入01存放中央银行款项利息收入02存放及拆放同业利息收入03系统内往来利息收入04其他利息收入511手续费收入01结算手续费收入02委托及代理业务手续费收入03证券买卖手续费收入04其他手续费收入512外汇业务收入01外币兑换收入02经营套汇收入03结售汇业务收入04其他外汇业务收入513其他营业收入01证券买卖收入02其他营业收入514投资效益01国债利息收入02其他债券利息收入03其他投资收益515营业外收入01罚没款收入02固定资产盘盈及清理收入03出纳长款收入04其他营业外收入521利息支出01活期存款利息支出02定期存款利息支出03活期储蓄存款利息支出04定期储蓄存款利息支出05其他利息支出522金融机构往来利息支出01同业存放及拆入利息支出02境外同业往来利息支出03系统内往来利息支出04其他利息支出523发行债券利息支出531手续费支出01储蓄代办手续费支出02结算手续费支出其他手续费支出532业务及管理费01业务宣传费02印刷费03业务招待费04电子设备运转费05钞币运送费06安全防卫费07保险费08邮电费09诉讼费10公证费11咨询费12审计费13技术转让费14研究开发费15外事费16职工工资17职工福利费18职工教育经费19工会经费20劳动保护费21劳动保险费22待业保险费23住房公积金24公杂费25差旅费26水电费27会议费28固定资产折旧费29低值易耗品摊销30递延资产摊销31无形资产摊销32租赁费33修理费34取暖及降温费35绿化费36董事会和理事会费37税金38坏帐损失39呆帐准备40投资风险准备41上交管理费42其他业务及管理费533营业税金及附加534其他营业支出01证券买卖支出02其他营业支出535外汇业务支出01外币兑换损失02经营套汇损失03结售汇汇兑损失04其他外汇业务支出536营业外支出01固定资产盘亏及清理损失02出纳短款损失03其他营业外支出550所得税560以前年度损益调整表外科目601开往国外保证凭信602承兑汇票603贷款承诺604期收即期货币605期付即期货币606期收远期货币607期付远期货币608应收买入外汇期权609应付买入外汇期权610应收卖出外汇期权611应付卖出外汇期权612应收利率调期613应付利率调期614应收买入调期期权615应付买入调期期权616应收卖出调期期权617应付卖出调期期权备忘科目701有价单证702重要空白凭证703代保管有价值品704抵押及质押品705表外应收未收利息706未发行债券715进口代收款项716出口托收款项721国外开来保证凭信723应收信用证出口款项2．城市合作银行会计科目说明资产类101现金本科目核算本行库存的人民币、外币现金以及运送中的外币现金。本科目设以下二级科目：01库存现金02运送中外币现金03库存外币103贵金属本科目核算本行购入的黄金、白银等贵金属。本科目应按贵金属的种类进行明细核算。110存放中央银行备付金本科目核算本行存入中国人民银行的业务备付金。111存放中央银行特种存款本科目核算本行按规定存入中国人民银行的特种存款。112缴存中央银行一般存款准备金本科目核算本行按规定向中国人民银行缴存的存款准备金。113划缴中央银行财政性存款本科目核算本行按规定向中国人民银行划缴的财政性存款。114存放同业清算款项本科目核算本行出于资金往来结算需要而存放于境内金融机构的款项。115存放同业一般款项本科目核算本行存放于境内金融机构的除清算款项外的其他款项。116存放境外同业款项本科目核算本行存放于境外金融机构的款项。120拆放同业本科目核算本行拆借给境内金融机构的款项。121拆放境外同业本科目核算本行拆借给境外金融机构的款项。123短期信用贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内（含一年）的信用贷款。本科目设以下二级科目：01工业短期信用贷款02商业短期信用贷款03建筑业短期信用贷款04农业短期信用贷款05乡镇企业短期信用贷款06三资企业短期信用贷款07私营企业及个体短期信用贷款08其他短期信用贷款124短期保证贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内（含一年）的保证贷款。本科目设以下二级科目：01工业短期保证贷款02商业短期保证贷款03建筑业短期保证贷款04农业短期保证贷款05乡镇企业短期保证贷款06三资企业短期保证贷款07私营企业及个体短期保证贷款08其他短期保证贷款125短期抵押质押贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。本科目设以下二级科目：01工业短期抵押质押贷款02商业短期抵押质押贷款03建筑业短期抵押质押贷款04农业短期抵押质押贷款05乡镇企业短期抵押质押贷款06三资企业短期抵押质押贷款07私营企业及个体短期抵押质押贷款08其他短期抵押质押贷款126中长期信用贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的信用贷款本科目设以下二级科目：01技术改造信用贷款02基本建设信用贷款03银团联合信用贷款04其他中长期信用贷款127中长期保证贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的保证贷款。本科目设以下二级科目：01技术改造保证贷款02基本建设保证贷款03银团联合保证贷款04其他中长期保证贷款128中长期抵押质押贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的抵押、质押贷款。本科目设以下二级科目：01技术改造抵押质押贷款02基本建设抵押质押贷款03银团联合抵押质押贷款04其他中长期抵押质押贷款129贴现本科目核算本行发放给借款人的贴现贷款。130逾期贷款本科目核算本行发放的到期（含展期到期）借款人不能归还的贷款以及按照有关规定需转入本科目核算的款项。本科目设以下二级科目：01逾期贷款02呆滞贷款03呆帐贷款131贷款呆帐准备本科目核算本行按照规定计提的贷款呆帐准备。本科目是有关贷款科目的备抵科目。132进出口押汇本科目核算本行接受国外银行开来信用证项下的出口跟单汇票经本行议付买单的款项，或本行开出信用证后接到国外议付行的议付通知，由本行偿付款项后所垫付的款项。本科目设以下二级科目：01出口押汇02进口押汇本科目分不同币种，出口押汇按开证行，进口押汇按委托开证客户进行明细核算。133应收利息本科目核算本行按权责发生制原则计算的应收未收利息。在规定期限以上的逾期贷款的应收利息转入表外核算。本科目设以下二级科目：01贷款应收利息02其他应收利息135待摊费用本科目核算本行不能全部计入当期损益，应在以后不超过一年的期间内分期摊销的各项费用。139其他应收款本科目核算本行应收及暂付其他单位或个人的各种款项。本科目设以下二级科目：01业务周转金核算本行因业务周转需要而拨付行政部门或其他