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习题二一、分录1、借：生产成本-A产品3231-B产品2580贷：原材料58112、借：生产成本-A产品5000-B产品4000制造费用2000管理费用3000贷：应付工资140003、借：生产成本-A产品700-B产品560制造费用280管理费用420贷：应付福利费19604、借：制造费用600管理费用300贷：累计折旧9005、借：制造费用200贷：预提费用2006、借：制造费用400贷：现金4007、借：制造费用237现金63贷：其他应收款37178、借：库存商品-A产品2065-B产品1652贷：制造费用37179、借：库存商品-A产品10996-B产品8792贷：库存商品-A产品10996-B产品8792二、账户：借方生产成本贷方①5811⑨19788②9000③1260⑧3717本期发生额19788本期发生额19788借方制造费用贷方②2000⑨19788③280④600⑤200⑥400⑦237本期发生额3717本期发生额3717借方库存商品贷方⑨19788本期发生额19788本期发生额-期末余额19788借方生产成本-A产品贷方①3231⑨10966②5000③700⑧2065本期发生额10966本期发生额10966借方生产成本-B产品贷方①2580⑨8792②4000③560⑧1652本期发生额8792本期发生额8792三、产品生产成本计算表：成本项目A产品B产品总成本（100）单位成本总成本（80）单位成本直接材料323132.31258032.25直接人工570057.00456057.00制造费用206520.65165220.65产品生产成本10996109.968792109.90习题三一、分录：1.借：银行存款35100贷：主营业务收入-A产品30000应交税金-应交增值税51002.借：应收账款52650贷：主营业务收入-B产品45000应交税金-应交增值税76503.借：主营业务成本57000贷：产成品-A产品22500-B产品345004.借：营业费用1000贷：银行存款10005借：营业费用1140贷：应付工资1000应付福利费1406.借：主营业务税金及附加4500贷：应交税金45007.借：银行存款1404贷：其他业务收入1200应交税金-应交增值税2048.借：其他业务支出1000贷：原材料-甲1000二、计算产品销售利润和其他业务利润1.产品销售利润=75000-57000-2140-4500=11360（元）2.其他业务利润=1200-1000=200（元）习题四一、分录：1.借：制造费用3000管理费用5000贷：应付工资80002.借：制造费用420管理费用700贷：应付福利费11203.借：制造费用800管理费用600贷：累计折旧14004.借：制造费用1200贷：银行存款12005借：管理费用400贷：现金4006.借：管理费用300贷：现金3007.借：待摊费用480贷：现金480借：管理费用80贷：待摊费用808.借：营业费用1500贷：银行存款15009.借：财务费用900贷：预提费用90010.借：营业费用700贷：银行存款600现金10011.借：管理费用1200贷：现金120012.借：管理费用960现金40贷：其他应收款100013.借：制造费用1900管理费用500贷：银行存款240014.借：制造费用1000管理费用2000贷：银行存款3000习题五一、分录：1.借：银行存款58500贷：主营业务收入50000应交税金-应交增值税85002.借：主营业务成本32000贷：产成品320003.借：主营业务税金及附加5000贷：应交税金50004.借：营业费用500贷：现金5003-5.借：管理费用300贷：银行存款3003-6.借：预提费用1000财务费用700贷：银行存款17003-7.借：营业外支出500贷：银行存款5003-8.借：其他应付款300贷：营业外支出3004-1.12月份利润总额=50000-32000-5000-500-300-700+300-500=113004-2借：所得税3729贷：应交税金37294-3借：利润分配757.10贷：盈余公积757.104-4借：利润分配1135.65贷：盈余公积1135.654-5借：利润分配757.10贷：应付利润757.104-6借：主营业务收入550000其他业务收入6000营业外收入4300贷：本年利润560300借：本年利润482729贷：主营业务成本407000主营业务税金及附加35000营业费用25500管理费用3300财务费用2700其他业务支出3500营业外支出2000所得税37294-7借：本年利润77571贷：利润分配77571*按税务制度规定，“对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按包装货物的适用税率增收增值税”，本习题为便于综合练习，暂不考虑这一因素。二、登记总分类账：借方本年利润贷方4-6②4827294-6①5603004-777571本期发生额560300本期发生额560300借方利润分配贷方期初余额395154-7775174-3757.104-41135.654-5757.10本期发生额2649.85本期发生额77571期末余额35406.15习题六分录：1.借：银行存款400000贷：实收资本4000002.借：固定资产200000贷：实收资本150000累计折旧500003.借：银行存款50000贷：短期借款500004.借：在建工程500000贷：长期借款5000005.借：短期借款50000贷：银行存款500006.借：长期投资120000累计折旧30000贷：固定资产1500007.借：固定资产清理20000累计折旧10000贷：固定资产30000借：银行存款20000贷：固定资产清理200008.借：应付福利费3000贷：银行存款3000习题八一、分录：1.借：生产成本—A产品21900—B产品18100贷：原材料400002.借：制造费用2000贷：原材料20003.借：现金30000贷：银行存款300004.借：应付工资24000贷：现金240005.借：物资采购—甲15000应交税金—应交增值税2380贷：银行存款17380借：原材料15000贷：物资采购150006.借：物资采购—乙40000应交税金—应交增值税6800贷：应付票据468007.借：物资采购—乙600贷：现金600借：原材料40600贷：物资采购—乙406008.借：银行存款3000贷：应收账款30009.借：应交税金1000贷：银行存款100010.借：生产成本—A产品10000—B产品10000制造费用3000管理费用1000贷：应付工资2400011.借：生产成本—A产品1400—B产品1400制造费用420管理费用140贷：应付福利费336012.借：制造费用2380管理费用780贷：累计折旧316013.借：制造费用1400贷：待摊费用140014.借：生产成本—A产品4600—B产品4600贷：制造费用920015.借：库存商品—A产品37900贷：生产成本3790016.借：应收账款—新华131040贷：主营业务收入112000应交税金—应交增值税1904017.借：主营业务成本80000贷：产成品8000018.借：营业费用1100贷：现金110019.借方：财务费用5000贷方：银行存款500020.借方：管理费用1200贷方：待摊费用120021.借方：主营业务税金及附加5600贷方：应交税金560022.借方：营业外支出1120贷方：原材料112023.借方：其他应付款300贷方：营业外收入30024.借：银行存款2340贷：其他业务收入2000应交税金—应交增值税340借：其他业务支出1500贷：原材料150025.借：主营业务收入112000其他业务收入2000营业外收入300贷：本年利润114300借：本年利润97440贷：主营业务成本80000主营业务税金及附加5600营业费用1100其他业务支出1500管理费用3120财务费用5000营业外支出112026-1.借：所得税5563.80贷：应交税金5563.8026-2.借：本年利润5563.80贷：所得税5563.8027.借：利润分配1129.62贷：盈余公积1129.62二、总分类帐户：借方生产成本贷方（1）40000（15）37900（10）20000（11）2800（14）9200本期发生额72000本期发生额37900期末余额34100借方物资采购贷方（5）-11500（5）-115000（6）40000（7）-240600（7）-2600本期发生额55600本期发生额55600借方原材料贷方期初余额125000（1）40000（5）-215000（2）2000（7）-240600（22）1120（24）-21500本期发生额55600本期发生额44620期末余额135980借方库存商品贷方期初余额150000（17）80000（15）37900本期发生额37900本期发生额80000期末余额107900借方现金贷方期初余额1300（4）24000（3）30000（7）-2600（18）1100本期发生额30000本期发生额25700期末余额5600借方银行存款贷方期初余额139200（3）30000（8）3000（5）-117380（24）-12340（9）1000（19）5000本期发生额5340本期发生额53380期末余额91160借方应收账款贷方期初余额3000（8）3000（10）131040本期发生额131040本期发生额3000期末余额131040借方待摊费用贷方期初余额14000（13）1400（20）1200本期发生额—本期发生额2600期末余额11400借方固定资产贷方期初余额882000本期发生额—本期发生额期末余额882000借方利润分配贷方期初余额326800（27）1129.62本期发生额1129.62本期发生额—期末余额327929.62借方应交税金贷方（5）2380期初余额1000（6）6800（16）19040（9）1000（21）5600（24）340（26）5563.80本期发生额10180本期发生额30543.80期末余额21363.80借方应付工资贷方（4）24000（10）24000本期发生额24000本期发生额24000借方累计折旧贷方期初余额154600（12）3160本期发生额—本期发生额3160期末余额157760借方应付福利费贷方（11）3360本期发生额—本期发生额3360期末余额3360借方本年利润贷方（25）-297440期初余额427000（26）-25563.80（25）-1114300本期发生额103003.80本期发生额114300期末余额438296.20借方其他应付款贷方（23）300期初余额300本期发生额300本期发生额—期末余额0借方应付账款贷方期初余额1000本期发生额—本期发生额—期末余额1000借方盈余公积贷方期初余额14000（27）1129.62本期发生额—本期发生额1129.62期末余额15129.62借方短期借款贷方期初余额42900本期发生额—本期发生额—期末余额42900借方预提费用贷方期初余额500本期发生额—本期发生额—期末余额500借方实收资本贷方期初余额1000000本期发生额—本期发生额—期末余额1000000借方制造费用贷方（2）2000（14）9200（10）3000（11）420（12）2380（13）1400本期发生额9200本期发生额9200借方管理费用贷方（10）1000（25）-23120（11）140（12）780（20）1200本期发生额3120本期发生额3120借方财务费用贷方（19）5000（25）-25000本期发生额5000本期发生额5000借方营业费用贷方（18）1100（25）-21100本期发生额1100本期发生额1100借方主营