央财经大学防经济与管理研究院

中央财经大学国防经济与管理研究院InstituteofDefenseEconomicsandManagement(IDEM),CentralUniversityofFinanceandEconomics工作论文WorkingPaper中国北京中央财经大学国防经济与管理研究院电话：86-10-62288950传真：86-10-62288950邮编：100081E-mail:[e-mail]omicsandManagementCentralUniversityofFinanceandEconomicsBeijing100081ChinaTel:86-10-62288950Fax:[phone]E-mail:[e-mail]战时财政支出结构的调整研究郝万禄孙兆斌No.0002-2005-0022005-10-08PDFcreatedwithpdfFactorytrialversion战时财政支出结构的调整研究郝万禄孙兆斌内容摘要：作为战时财政动员的手段之一，调整财政支出结构必定会成为社会主义国家战前准备工作中的一项重要内容。如何确定调整财政支出结构的调整原则、顺序与幅度，以及如何与增税、发行公债、扩张银行信用等主要的战费筹措方式进行配套协调，都是我们必须加以研究的问题。只有采取不同的组合筹措方式，才能够筹措到足够的作战费用，并能够有效地化解财政运行的风险，最大限度地降低大量筹措财政资源对国民经济所造成的不利影响。关键词：财政支出结构顺序幅度WartimeAdjustmentResearchonStructureofFiscalExpenditureHaoWanluSunZhaobinAbstract:Asakindofmeansofwartimefiscalmobilization,Wartimeadjustmentstructureoffiscalexpendituremustbeimportantcontentofprewarplanforsocialismcountry.Howtodetermineorderandscopeofadjustmentonstructureoffiscalexpenditure?Inordertopayforwar,Howtoformacompletesetfortaxincrease,floatbonds,issuepapermoney,adjustmentstructureoffiscalexpenditure?Weregard,byacombinationofdifferentmeansofraisemoney,wecanraiseamountofwarexpenditure,reducefiscalriskandunfavourableeffectineconomicgrowth.Keywords:StructureofFiscalExpenditureOrderScope一、引言战时，军费需求量大，为保障战争需要，政府必然会千方百计地开辟财源，征税、发行公债、调整财政支出结构和扩张银行信用便成为战费筹措的主要方式。值得注意的是，在庇古和凯恩斯等所有研究战费筹措理论的西方经济学家的论述中，都没有涉及到如何利用调整财政支出结构来筹措战费这项内容。我们认为这是由资本主义国家特性所决定的，因为调整财政支出结构往往会被认为是一种计划经济的行为。在社会主义制度下，运用国家预算的调整来筹措战费，往往体现出资本主义国家无法比拟的优势，因为社会主义是公有制经济，计划机制比较有力，可以最大限度地动员和筹集社会力量，并能调动地方各级政权机关预算的积极作用，从而为战争开辟更广泛的财源。二、财政支出结构的调整原则PDFcreatedwithpdfFactorytrialversion战时预算调整作为财政动员的重要工具，它是战时国家可以直接集中和使用的货币基金的总和，是国家进行则力动员而编制的财政收支分配计划以及管理战时经济的主要手段，是国家重组国民经济、有计划地为战争筹集和分配财政资金的最基本手段。我国财政支出结构依照其职能可以分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、其它支出费用五类。战时如何调整这些财政支出结构，总的说来，具有以下三大原则。（一）财政支出效益最大化原则财政支出效益的高低取决于财政支出结构的优化，这是财政资源配置的核心内容。它包括财政配置总量与市场配置总量之间的比较、财政资源的各项用途与社会共同需要结构之间的比较、财政资源耗费与满足社会共同需要程度之间的比较等几方面内容。根据边际效用递减原则，最佳的财政支出结构应当是在对财政支出结构进行调整后每一种支出数量的边际效用都相等的均衡点上。换句话说，如果当某一种财政支出结构调整到一定数量时，再行调整，则会损失掉更多效益，此时，如果从其它结构中进行调整，则会相对减少社会与经济效益的损失。很明显，由于财政支出结构的调整涉及到一些支出项目的取舍，因此必然涉及到调整支出的机会成本比较等问题，尤其是涉及到可能的投资利润率的比较问题。财政支出结构的调整实际上是一个经济结构的控制与优化问题，即进行战费筹措时，应该优先调整那些投资效益最低的项目。谁的边际投资效益最低，谁就应该被优先压缩。（二）战费筹措成本最小化原则战费筹措时，还要考虑如何进行低成本的筹措等问题，即在具体时点上考虑如何进行低成本的筹措途径，以给国民经济造成最弱的负面影响。这不仅涉及到预算开支调整方式的选择问题，同时也涉及到中央与地方财政的调整问题。总的来说，调整财政支出结构的战费筹措有两种成本。一种是财政预算的调整成本。不同的调整方式，可以带来不同的筹措成本，这涉及到中央的各部门之间的博弈，以及中央政府同地方政府之间的博弈，而这些部门或政府之间的博弈，其实质也就是讨价还价，这是要付出成本的。由于财政资源是有限的，各部门必须为获得财政资源而相互竞争，奈斯康恩认为政府行政官员们的目标不是财政支出效益最大化，而是他们的预算最大化，为获得最大的财政资源，他们可以采取诸如寻租等违法行为，从而损害了财政支出的效益；另一种是财政预算的执行成本。由于财政部门与支出使用机构之间不可避免地在预算执行中必然存在矛盾。不合理或者没有得到中央各部门及地方政府认同的财政预算调整结构在执行过程中肯定会遇到较大阻力，从而产生较强的摩擦成本。（三）与国家宏观经济政策相配套原则一国经济总会有一些宏观发展政策，同时，针对宏观经济中所出现的一些问题，国家也会出台相关的经济政策予以调整。那么在调整财政支出结构过程中，就要借助战时调整国家预算的平台，抑制一些过热过快项目的发展。目前，我国固定资产投资太过旺盛，一些行业已出现过热过快现象，与此同时，又有一些行业和一些项目由于投资利润较低等因素影响，发展得太慢，这已影响到社会的协调和可持续发展。按照战前国民经济的现实运行状况，必须要对一些项目进行调整，在经济过热时期，国家可以立足于宏观调控集中地方政府财权，调整过热领域的开支。而在经济萧条时期，财政开支调整则要服从于经济效益原则，将调整财政支出结构过程转变为经济结构的优化过程。PDFcreatedwithpdfFactorytrialversion三、财政支出结构的调整顺序战时进行财政支出的调整，其实质就是压缩一些非国防财政支出项目，那么如何确定调整的先后次序，主要取决于社会稳定与经济发展两个目标，这可以用财政支出的替代弹性和产出弹性来描述。（一）替代弹性决定财政支出的调整顺序从社会稳定来看，不同的财政支出项目，其转化为战费的容易程度是不同的，到底优先压缩哪一部分支出项目，取决于其替代战费的弹性。一般而论，与战争的关联程度决定了这种财政支出的替代弹性，二者之间呈反向变化。即与战争的关联程度越大，则其替代弹性越小，替代弹性大的财政支出项目是应该优先予以压缩的。战时，战费筹措对民用财政支出的替代是通过战时预算体现出来的。通常而言，政府确定的替代战略应该是：先是控制各项支出的增长，其次是压缩非生产性投资与消费支出，最后才是压缩与军事争夺资源的生产性项目投资。因为战时需求要大于供给，只有压缩民间需求，才能确保供求的平衡。（二）产出弹性决定财政支出的调整顺序表1：中国财政支出的职能结构单位：亿元人民币年份GDP经济建设费社会文教费国防费行政管理费其它19847171.0968.18332.06180.76139.8080.2219858964.41127.55408.43191.53171.06105.68198610202.21158.97485.09200.75220.04140.06198711962.51153.47505.83209.62228.20165.06198814928.31258.39581.18218.00271.60162.04198916909.21291.19668.44251.47386.26226.42199018547.91368.01737.61290.31414.56273.10199121617.81428.47849.65330.31414.01364.18199226638.11612.81970.12377.86463.41318.00199334634.41834.791178.27425.80634.26569.18199446759.42393.691501.53550.71847.68499.01199558478.12855.781756.72636.72996.54577.96199667884.63233.782080.56720.061185.28717.87199774462.63647.332469.38812.571358.85945.43199878345.24179.512930.78934.701600.271152.92199982067.55061.463638.741076.402020.601390.47200089468.15748.364384.511207.542768.221777.87200197314.86472.565213.231442.043512.492262.262002105172.36673.705924.581707.784101.323645.772003117251.97410.876469.371907.874691.264170.58资料来源：《中国统计年鉴（2004）》。从经济发展来看，不同的财政支出项目对经济产出的贡献是不同的。为分析财政支出的PDFcreatedwithpdfFactorytrialversion产出弹性，可以把全部国内生产总值都看成是财政资金的产出贡献，而忽略劳动要素与非财政资金的影响，则生产函数的形式可以写成：baaaeFFAFGDPnn...2121=（1）其中GDP表示国内生产总值，A表示技术进步因素，iF表示按某一标准进行分类的n类财政支出结构中第i项财政支出项目，ia表示相对应的待估参数，b表示随机变量及其它因素对GDP的影响。根据产出的弹性定义，某一项的产出弹性表示财政支出结构中的该项增加1%时所引起的GDP增加的百分数，则财政支出结构中第i项的产出弹性为ih：ininiiiiiiieFAFFeFFFFFAGDPFFGDPnniiiaahbaabaaaaa==∂∂=+-+--.........111111111（2）为简便起见，我们仅就财政支出的职能结构压缩加以说明。以1984~2003年为样本区间，采用普通最小二乘法（OLS）估计相应的参数，并利用Mathematica计算软件，得出GDP与五种财政支出职能结构关系如下：34742.1.005.163983113.0(-3.3975))(-0.305315(1.47163)940766.01553