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实务操作真题（一）某公司资料如下：一、会计科目表及某年12月份期初余额：科目编码科目名称借贷方向期初余额(元)期初数量1001现金借41701002银行存款借1939051131应收账款借62550113101应收账款－Ｅ公司借22935113102应收账款－Ｆ公司借396151133其他应收款借10425113301其他应收款－张三借10425113302其它应收款－Ｅ公司借1151预付账款借1201物资采购借120101物资采购－甲材料借120102物资采购－乙材料借1211原材料借120930121101原材料－甲材料借79230400121102原材料－乙材料借4170010001243库存商品借521250124301库存商品－Ａ产品借191820600124302库存产品－Ｂ产品借3294306001301待摊费用借333601401长期股权投资借123015140101长期股权投资－股票投资借1230151501固定资产借9570151502累计折旧贷4315951901长期待摊费用借1459501911待处理财产损溢借2101短期借款贷1209302111应付票据贷792302121应付账款贷110505212101应付账款－丙单位贷29190212102应付账款－丁单位贷813152131预收账款贷70890213101预收账款－Ｆ公司贷708902151应付工资贷2153应付福利费贷437852161应付股利贷250202171应交税金贷12510217101应交税金－应交增值税贷21710101应交税金－应交增值税－进项税额贷21710105应交税金－应交增值税－销项税额贷217106应交税金－应交所得税贷125102181其他应付款贷583802191预提费用贷208502301长期借款贷4399353101股本贷5295903111资本公积贷60465311107资本公积－其他资本公积贷604653121盈余公积贷168885312101盈余公积－法定盈余公积贷168885312103盈余公积－法定公益金贷3131本年利润贷3141利润分配贷314102利润分配－提取法定盈余公积贷314103利润分配－提取法定公益金贷314110利润分配－应付普通股股利贷314115利润分配－未分配利润贷4101生产成本借410101生产成本－Ａ产品借410102生产成本－Ｂ产品借4105制造费用借5101主营业务收入借510101主营业务收入－Ａ产品借510102主营业务收入－Ｂ产品借5102其他业务收入借5301营业外收入借5401主营业务成本借540101主营业务成本－Ａ产品借540102主营业务成本－Ｂ产品借5405其他业务支出借5501营业费用借5502管理费用借5503财务费用借5601营业外支出借5701所得税借将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：1.向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价190元,计7600元,增值税为1292元,乙材料20吨,单价40元,计800元,增值税为136元,全部款项以银行存款支付。借:物资采购－甲材料7600物资采购－乙材料800应交税金－应交增值税－进项税额1428贷:银行存款98282.以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费840元,按重量比例分配。借:物资采购－甲材料560物资采购－乙材料280贷:银行存款8403.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。借:原材料－甲材料8160原材料－乙材料1080贷:物资采购－甲材料8160物资采购－乙材料10804.向银行提取现金29000元,以备发放工资。5.以现金发放本月工资。6.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为17280元,(生产A产品耗用1540工时,生产B产品耗用380工时),车间技术和管理人员工资为5800元,企业行政人员工资为5920元。7.分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。8.厂部职工报销市内交通费10元，以现金付讫。借:管理费用10贷:现金109.厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费10425元，前预借10425元。借:管理费用10425贷:其他应收款－张三1042510.计提本月折旧费，其中车间用固定资产602900元,月折旧率6‰,厂部用固定资产354115元,月折旧率5‰。借:制造费用3617.4管理费用1770.58贷:累计折旧5387.9811.领用甲材料50吨,其中生产A产品耗用20吨,生产B产品耗用15吨,车间一般耗用7.5吨,厂部一般耗用2.5吨,销售过程耗用5吨,期初库存甲材料的单位成本为198.08元／吨。借:生产成本－Ａ产品3961.6生产成本－Ｂ产品2971.2制造费用1485.6营业费用990.4管理费用495.2贷:原材料－甲材料990412.领用乙材料550吨,其中生产A产品耗用275吨,生产B产品耗用165吨,车间一般耗用55吨,厂部一般耗用27.5吨,销售过程耗用27.5吨,期初库存乙材料的单位成本为41.7元／吨。借:生产成本－Ａ产品11467.5生产成本－Ｂ产品6880.5制造费用2293.5营业费用1146.75管理费用1146.75贷:原材料－乙材料2293513.出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金32940元,存入银行。借:银行存款32940贷:预收账款－Ｆ公司3294014.出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。借:预收账款－Ｆ公司5490贷:其他业务收入549015.以银行存款支付A产品、B产品的广告费16845元。借:营业费用16845贷:银行存款1684516.以现金31元,支付A产品销售搬运费。借:营业费用31贷:现金3117.销售给E公司A产品150件,每件售价500元,增值税专用发票载明货款75000元,增值税为12750元,货款暂欠。18.销售A产品337件,每件售价500元,增值税专用发票载明货款168500元,增值税为28645元,款项收到,存入银行。19.结转制造费用,按A、B产品工时分配。借:生产成本－Ａ产品11235.98生产成本－Ｂ产品2772.52贷:制造费用14008.520.本期生产A产品133件全部完工,验收入库，按实际成本入账。借:库存商品－Ａ产品42465.48贷:生产成本－Ａ产品42465.4821.本期生产B产品30件全部完工,验收入库，按实际成本入账。借:库存产品－Ｂ产品16523.02贷:生产成本－Ｂ产品16523.0222.A产品按加权平均法计算单位成本，结转487件销售成本。借:主营业务成本－Ａ产品155659.81贷:库存商品－Ａ产品155659.8123.结转本期收入账户。借:主营业务收入－Ａ产品243500其他业务收入5490贷:本年利润24899024.结转本期费用账户。借:本年利润195269.29贷:主营业务成本－Ａ产品155659.81营业费用19013.15管理费用20596.3325.计算应交所得税,税率为33%。借:所得税17727.83贷:应交税金－应交所得税17727.8326.结转所得税费用。借:本年利润17727.83贷:所得税17727.8327.按10％提取法定盈余公积。借:利润分配－提取法定盈余公积3599.29贷:盈余公积－法定盈余公积3599.2928.按5％提取法定公益金。借:利润分配－提取法定公益金1799.64贷:盈余公积－法定公益金1799.6429.按20％提取应付投资者利润。借:利润分配－应付普通股股利7198.58贷:应付股利7198.5830.结转已实现的利润。借:本年利润35992.88贷:利润分配－未分配利润35992.8831.结转已分配利润。借:利润分配－未分配利润12597.51贷:利润分配－提取法定盈余公积3599.29利润分配－提取法定公益金1799.64利润分配－应付普通股股利7198.58实务操作真题（二）一、会计科目表及某年12月份期初余额：科目编码科目名称借贷方向期初余额(元)期初数量1001现金借64801002银行存款借1231201131应收账款借32400113101应收账款－Ｅ公司借9072113102应收账款－Ｆ公司借233281133其他应收款借5184113301其他应收款－张三借5184113302其它应收款－Ｅ公司借1151预付账款借1201物资采购借120101物资采购－甲材料借120102物资采购－乙材料借1211原材料借80352121101原材料－甲材料借37584600121102原材料－乙材料借427685001243库存商品借329184124301库存商品－Ａ产品借133488300124302库存产品－Ｂ产品借1956963001301待摊费用借220321401长期股权投资借76464140101长期股权投资－股票投资借764641501固定资产借5443201502累计折旧贷3175201901长期待摊费用借764641911待处理财产损溢借2101短期借款贷751682111应付票据贷479522121应付账款贷38880212101应付账款－丙单位贷11664212102应付账款－丁单位贷272162131预收账款贷36288213101预收账款－Ｆ公司贷362882151应付工资贷2153应付福利费贷155522161应付股利贷90722171应交税金贷10368217101应交税金－应交增值税贷21710101应交税金－应交增值税－进项税额贷21710105应交税金－应交增值税－销项税额贷217106应交税金－应交所得税贷103682181其他应付款贷285122191预提费用贷116642301长期借款贷2397603101股本贷3706563111资本公积贷28512311107资本公积－其他资本公积贷285123121盈余公积贷66096312101盈余公积－法定盈余公积贷66096312103盈余公积－法定公益金贷3131本年利润贷3141利润分配贷314102利润分配－提取法定盈余公积贷314103利润分配－提取法定公益金贷314110利润分配－应付普通股股利贷314115利润分配－未分配利润贷4101生产成本借410101生产成本－Ａ产品借410102生产成本－Ｂ产品借4105制造费用借5101主营业务收入借510101主营业务收入－Ａ产品借510102主营业务收入－Ｂ产品借5102其他业务收入借5301营业外收入借5401主营业务成本借540101主营业务成本－Ａ产品借540102主营业务成本－Ｂ产品借5405其他业务支出借5501营业费用借5502管理费用借5503财务费用借5601营业外支出借5701所得税借将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：1.计提本月折旧费，其中车间用固定资产353800元,月折旧率5‰,厂部用固定资产190520元,月折旧率6‰。借:制造费用1769管理费用1143.12贷:累计折旧2912.122.向银行提取现金15000元,以备发放工资。3.以现金发放本月工资。4.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为8910元,(生产A产品耗用800工时,生产B产品耗用190工时),车间技术和管理人员工资为3000元,企业行政人员工资为3090元。5.分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。6.销售给E公司A产品75件,每件售价800元,增值税专用发票载明货款60000元,增值税为10200元,货款暂欠。7.F公司购B产品,预收货款20000元,存入银行。8.销售给F公司B产品200件,每件售价1000元,增值税专用发票载明货款200000元,增值税为34000元。9.将销售给F公