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11．会计主体是系统中会计总账设置的具体核算单位，非会计主体机构账务使用参数定义的形式，由系统采取并账的方式纳入所归属的会计主体机构。2．账务组织包括明细核算和综合核算。其中：明细核算是按账户核算的,包括分户账、登记簿、余额表等；综合核算是按科目核算的主要包括科目日结汇总表、总账和日计表等3．对于跨会计主体的核算，全部通过系统内通存通兑渠道实现资金的划拨，日终由系统采用自上而下的逐级清算模式进行资金清算处理，并在会计主体清算机构生成资金清算汇总记账凭证。4．分户账是各科目的明细记录，实行按户立账，连续记载,分为客户分户账和内部分户账。内部分户账主要包括内部明细账、销账明细账、外汇买卖明细账、外汇结售汇明细账等。5．通过账务核对，要求做到账账、账款、账表、账实、内外账务“五相符”。6．系统每日进行的核对主要包括：总账自身平衡核对、分户账自身平衡核对、总账与分户账核对。生成分户账整体不平清单、分户账自身纵向不平清单、总账整体不平清单、总账自身纵向不平清单、总账不平清单、不连续总账清单、不连续内部户分户账清单。7．表外科目分为或有事项类和登记备查类，科目代号第一位是9。8．会计科目由省联社参数管理机构进行统一维护，主要包括科目的增加、停用和属性的修改等。对会计科目的属性进行严格定义，明确具体会计科目的使用范围、余额方向、开户控制、计提标志等相关内容。9．会计科目的调整，在年度中间，一律填制凭证通过分录结转；年度终了，采用科目结转对照表的方式办理结转。10．会计科目设置原则A为满足管理上的需要，明细设置了三级会计科目，使会计科目更加标准、规范、明细化；B按照外币核算要求，新增“外汇买卖”、“结售汇”等科目，使用本外币统一会计科目进行核算，按币种设置明细账，进行明细分类核算；C按照《新企业会计准则》及会计核算的要求，在对会计科目设置时，新增“应计收贷款利息”、“非应计贷款”等会计科目。11．会计凭证是是核对账务和事后查考的重要根据。按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证包括原始凭证、记账凭证和通用凭证。12．记账凭证为复式记账格式凭证(汇总、表外科目除外)，分为通用记账凭证和特定记账凭证。特定记账凭证包括客户凭证和人民银行、省联社规定格式的电子汇划类凭证13．会计凭证的生成分为手工填制和系统输出打印两种，其中，系统输出打印的会计凭证分为联机打印凭证和批量打印凭证。14．会计凭证的基本要素。A.年、月、日；B.收、付款人的户名和账号；C.收、付款人开户行的名称和开户行号；D.货币名称（符号）及大小写金额；E.业务事实、用途、摘要及附件张数；F.会计分录和凭证编号；G.按规定的客户签章和支付密码；H.信用社及有关人员印章。15．受理会计凭证，做到合规合法，内容完整，真实清楚，手续齐全16．会计凭证的传递必须做到准确及时、手续严密、办妥交接、先外后内、先急后缓，既要便利于客户，有利于加强服务，又要遵守记账规则和内控制度要求，同时要严格遵守记账顺序。并应建立严格的登记签收制度17．批量打印的记账凭证，遵循“谁打印、谁签章”的原则，在记账处加盖个人名章。18．会计凭证的签章，应做到清晰平整、不倒、不斜。19．表内科目采用复式记账法，以“借”、“贷”为记账符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的规则，“-(负号)”表示红字。20．表外科目采用单式记账法，以“收”、“付”为记账符号，余额在“收”方，以“借”代表“收”，各科目只反映自身的增减变动，不存在平衡关系。21．账簿的各项内容记载，做到正确使用账簿、记载内容完整、数字正规准确、摘要简明扼要、字迹书写清晰。不许涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀。发生空行时，应在摘要栏内用红字注明“此行空白”字样，并盖章证明。发生空页，应用红笔交叉划线，用红字注明“此页空白”字样，并由记账员、会计主管盖章证明。如果账页记载错误不得撕毁，应经会计主管同意，可换新账页。在错误账页上划交叉红线注销,注销的账页另行保管，待装订账页时附在新账页后备查。22．贷款利息的收回原则上均采取转账方式收取，特殊情况由会计主管审核后可以现金方式收取。23．协定存款按季结息，实行区别利率，其中50万元以内的存款按活期存款利率计息，超过50万，且只有2在结息日销户的按协定存款利率计息。24．中国人民银行对财政性存款用“县级及以上地方财政库款”、“县级及以上财政预算专项存款”和“财政预算外存款”会计科目核算的国库存款按单位活期存款利率按季结息，核算利息记收方，收到人民银行转来的国库存款利息时记付方。代理国库应设置“待转国库存款利息”表外科目，不支付利息。25．存整取存款存期内采用逐笔计息法，对于约定转存的存款在原存期内及每个转存期内，可以部分提前支取一次；对自动转存的存款在原存期内，可以部分提前支取一次，在转存期内不能部分提前支取。零存整取定期存款需按月、固定金额进行存入，中途如有漏存，次月未补存者，视同违约，对违约后存入的部分，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息。26．票据贴现承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。票据贴现的贴现期限最长不得超过6个月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。A贴现利息＝票面金额×贴现利率×期限B实付贴现金额＝票面金额-贴现利息27．摊销，对于已经实现的贴现利息用“银行承兑汇票贴现利息调整”科目核算，采用直线法月底摊销。当月摊销金额=贴现利息×本月应摊销天数/票据贴现天数28．对存放上级清算款项实行按季结息，双边自动入账的方式；对清算账户透支系统自动归还的，系统实行利随本清的方式计息。对存放系统内定期款项及拆出系统内资金，按照利随本清的方式，结清日在存入、拆出机构产生利息通知单，柜员手工入账，对存放系统外活期资金实行结息不入账的方式，在结息日次日批量产生内部户结息计算表，与同业机构进行核对后手工入账；对存放系统外定期资金，按照利随本清的方式，手工入账。对系统外存放活期资金，按单位存款进行管理；存放定期资金，采取利随本清，柜员手工入账。29．内部账户分为标准内部账户和非标准内部账户。按开户方式分为逐户开户与批开户。按照的销账类别系统分为内部明细账和销账明细账。账号生成规则，由账本别（3位）+网点号（9位）+科目代号（8位）+内部账序号（6位）构成，共26位。标准模版账户不允许以逐户方式销户，非标准模版账户不允许以批方式销户30．内部明细账处理主要包括从审查或编制凭证开始，经过传票录入、传票复核、传票套平到传票入账的过程，最多可处理二十笔内部账业务。31．本机构的授权柜员只能查询、记载本机构的内部账。32．账务处理时，因部分交易不能自动更新销账登记簿时，柜员使用“7089当日应销未销资料查询”交易查询销账编号，然后使用“7032传票销账手工处理”交易登记系统中销账登记簿。当柜员手工登记系统中销账登记簿发生错误时，由市资金中心柜员使用“7032传票销账手工处理”交易的销账金额手工重置，经主管授权后撤消原手工销账。33．销账类和非销账类科目之间不能结转；允许多对一、一对一的科目或分户结转，但不允许一对多，不允许重复结转。科目结转，只允许省联社、市联社进行结转定义。其中，科目到科目及标准账户的结转在省联社统一定义，非标准账户到账户的结转在市级机构定义。34．本年利润结转，系统将损益科目余额逐项转入“本年利润”，然后转入“财务往来”科目，由财务会计部门进行利润分配。结转收入：借：XX收入（原币）贷：本年利润(原币)；非美元通过外汇买卖转入美元的本年利润盈余时：借：本年利润（非美元币种）贷：外汇买卖（非美元币种），借：外汇买卖（美元）贷：本年利润（美元）；营业部结转财务往来分别人民币、美元盈余时：借：本年利润贷：财务往来；财务科接收结转的本年利润分别人民币、美元盈余时：借：财务往来贷：本年利润；2.结转未分配利润A人民币利润结转盈余时：借：本年利润贷：利润分配-未分配利润户B外币利润结转盈余时：借：本年利润（汇总美元）贷：利润分配-未分配利润（汇总美元）35．余额对账单包括：存、贷款及内部户余额对账单36．账户账页：内部明细账页、销账明细账页、外汇买卖明细账页、固定资产明细账37．平衡检查包括总账平衡检查、明细账平衡检查、总分检查。38．利润分配，在次年第一季度进行，不再在决算日进行分配39．会计报表分表内科目报表和表外科目报表两类。表内科目报表主要包括：日计表（表内）、财务损益表、业务状况表、资产负债表、利润表和其他报表。年度会计报表主要包括：业务状况表、资产负债表、财务损益表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其他附属报表。40．报表按生成时机分为连线报表（实时申请）、日结报表、日终批量报表。按产生机制分为联机报表和批3量报表。41．农村信用社会计档案主要包括会计凭证、会计账簿和财务会计报告等。保管期限，分为永久和定期两类。定期保管有15年、5年和3年三种。42．凭证装订期限最长不得超过10天（可延长，但最长不得超过1个月）。具体装订顺序见会计凭证的装订。43．会计档案要及时编号归档。10个工作日内登记保管。44．会计档案的保管应做到有序存放、妥善管理、方便查阅，防止会计档案火烧、虫蛀、鼠咬、霉烂、盗窃、散失、泄密等，45．会计档案入库前，实行“谁装订，谁保管”的原则；入库后，应按内容和形成时间分类索引，以便查阅。采用非纸介质存储会计档案的，应当满足阅读及打印要求，至少一年检查一次。46．会计档案丢失，重制、补制的会计档案应注明“重制”、“补制”字样。47．印章的规格；业务公章：直径3.8cm；业务讫章：4cm*3cm；受理凭证专用章：圆形，直径3.8cm。；结算专用章：椭圆形，长径4.5cm，短径3.2cm。会计人员个人名章长1.2*0.4cm*6-8cm；48．县级联社领用业务印章时，必须由专人、专车、专程领取，并持有领用单位开具的介绍信，不得委托他人捎带。信用社领取时，必须由会计主管领取49．各种印章采用“谁使用、谁掌管、谁负责”的原则。结算专用章、汇票专用章、本票专用章由会计主管作为第一管印人，同时指定第二管印人50．柜员岗位的配置要遵行互斥的原则。同时，岗位设置必须遵循“相互监督、相互制约、前台与后台分离、内勤与外勤分离”的原则。和连续性，不能因为柜员离岗影响机构的正常营业。51．资金清算遵循“统一管理，集中对账，分级负责，逐级清算”的基本原则。52．各级清算、营业机构必须按规定进行账务核对，未达账项要于7个工作日内查清处理。53．资金清算账户采取按季定期结息方式，每季末20日批量结息，21日入账处理，54．内部账当日错账调整,对于已复核入账需冲正的业务，先使用“7038入账传票查询”查询套号，然后使用“7031传票错账当日冲正”55．现金库包括中心库、分金库、营业机构和尾箱四种形式。中心库、分金库和营业机构以机构为表现形式，尾箱以柜员为表现形式。现金中心库形成以下三种管理模式：一是独立模式，二是市级代理模式，三是委托代理模式。中心库的现金管理应坚持“钱账分管”原则。实行钥匙分持、平行交接原则，56．库房管理应达到“六无”要求，即无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃、无差错事故。57．现金出入库原则为“先入库后记账，先记账后出库”，坚持日清日结，做到账款、账实、账账相符。坚持金库密码、钥匙分管原则。58．系统外调拨中心库采用市级代理模式、委托代理模式独立模式进行现金调拨的。采取独立模式的，以向人民银行领取款项为例，会计分录为：A借：现金-在途现金贷：存放中央银行款项-准备金存款B借：现金-业务现金-库存现金贷：现金-在途现金59．系统内现金调拨，独立模式时，分金库领现金的会计分录为：A借：现金-在途现金(分金库)贷：现金-业务现金-库存现金(中心库)B借：现金-业务现金-库存现金(分金库)贷:现金-在途现金(分金库)60．收入现金必须进行整点、挑残、识伪。61．整点现金做到点准、挑净、墩齐、捆紧、盖章清晰。62．不宜流通人民币的挑剔标准（一）纸币票面缺少面积在20平方毫米以上。（二）纸币票面裂口2处以上，长度每处超过5毫米；裂口一处，长度超