建立成功的财务管理体系

0建立成功的财务管理体系1慧朴管理概况主要业务立足工程建设行业，为行业价值增值提供精细化管理和精益建造培训课程、管理咨询、信息系统等产品及服务。公司愿景致力于研究、发现、推动和实现工程建设行业的价值增值，成为最受行业欢迎的合作伙伴。部分客户中国工程企业精细化管理和精益建造解决方案提供商122培训注意事项手机关铃守时禁烟提倡互动建立成功的财务管理体系BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”3奖金分配方案的制定是一个系统而严谨的过程•责任部门•总公司财务部(财务计划科)•总公司人力资源部(薪酬和激励)•业务单元和职能部门•制定职务级别的标准•等级•职务•30–•20–•10––•XX•XX•审批岗位职责说明书及划分级别•等级25-30•提供通用的业绩评价工具•制定公司工资和奖金计算方法•完善业务单位的奖金计算方法•计算每个人的奖金姓名：XXX岗位：销售经理级别：20单位：原油部XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX•200•150•100•50•5•10•15•20•25•30%•计划与业绩挂钩的公司薪酬、奖金总额•计算每一个业务单位的奖金总额•确定薪酬的总额•编写岗位职责说明书•为每一个岗位制定专门的业绩评估方法XXXXXXXXXXXXX•评估每一个人的业绩•进行硬性业绩排序•进行业绩反馈，沟通奖金方案1112131014•Y•=•投资资本收益率•工作：•关键业绩指标•XX674312589建立成功的财务管理体系BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”4存在多种薪酬要素的结合•BP-Amoco业务单元管理人员•集中关注公司业绩和团队合作精神•公司业绩•股票赠予•业务单元业绩•15%现金奖励•个人合同业绩•个人行为/能力•个人评估评级•工资增长•百事Frito-Lay业务单元执行管理人员•实行目标•公司业绩•股票赠予•业务单元业绩•现金•个人合同业绩•个人评估评级•工资增长•(0-12%)•个人行为/能力80%20%建立成功的财务管理体系BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”5在年末对其人员进行硬性排序举例•超级明星•规划多重快速发展步骤，确保有足够的薪酬•业绩–基于业绩评估打分，A/B/C或五分制–强调结果/成就•低•中•高•高•低•中•技能潜力–可简单地描述为“有能力晋升二级”–可明确地包括诸如领导能力、智力、价值观等特有品质•经常使用硬性等分，以使每个分类都达到一定的百分比•超级明星10-15%•中坚力量25-30%•表现尚可者25-40%•业绩不佳者15-25%•失败者5-10%•失败者•淘汰出局•业绩不佳者•给予警告，提供有针对性的发展支持•表现尚可•保留原位•中坚力量•计划下一步的提拔，并提出特殊的发展指导•中坚力量•进入下一个发展机会•表现尚可•考虑发展建立成功的财务管理体系BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”6管理程序中的关键连接点•公司战略•战略规划•每年或必要时•经营•资本计划•业务系统•资本预算流程•完成公司经营预算•制定关键业绩指标•制定资本预算•根据目标评估业绩•经营规划•每季度•“前100名”经理的业绩考核•每季度建立成功的财务管理体系BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”7今天将讨论的内容围绕财务管理，分别归属于不同的层次•清晰的远景目标及战略•合理的组织结构及决策体系•有效的管理程序•优秀的核心经营程序•说明–以创造价值为导向的战略思想–条理清晰的财务组织模式–指导业务单元发展方向的规划程序–指导业务单元日常经营活动的经营预算计划程序–建立业绩至上企业文化的人才考核激励程序–保证交易安全的客户资信管理程序–保证资金安全和被有效利用的资金管理程序•严格的内控程序建立成功的财务管理体系BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”8任何内部控制程序都具有三个主要的成功因素–清晰地定义每一个内控流程，其中可能包括交易审批的流程，客户资信管理的流程和资金管理流程–每个流程的每个环节要有明确的活动和负责人以及最终产品–通过设立独立的组织机构如风险管理部和资金管理部门对公司根本性的风险进行集中管控–分离风险的引入部门和风险的控制部门，使其达到相互制约–不同岗位设计关键业绩指标，制度化地报告这些指标，并将这些指标与奖惩相联系–对以多种理由违反内控规定的行为给以严厉的处罚•组织上的平衡与制约机制•内控流程•业绩文化与内控环境建立成功的财务管理体系BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”9国内公司内部控制存在的典型问题–某些关键的内控流程如客户资信管理流程根本不存在造成大量的逾期应收款–某些关键的内控流程虽然有成型的文件规定，但是不被严格规范化地执行–内控流程中涉及到的人员/部门职责不清，出现损失之后无法分清责任–缺乏独立的有权威的风险管理组织来对业务员引入的风险进行监控和管理–业务员经常对一笔交易的所有环节负责，没有其他的人员/部门对其进行平衡和制约–内部审计稽核工作只是起到事后调查的作用–缺乏内控关键指标监测和报告系统，管理层对风险不了解，不把握–不恰当的关键业绩指标经常引至巨大的损失–对违反内控制度的行为处罚普遍不力内控流程组织上的平衡与制约机制业绩文化与内控环境建立成功的财务管理体系BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”10客户资信管理的基本原则–建立客户资信数据库系统，集中对客户资信风险进行评估和审核–对每个客户使用客户资信风险评级和授信额度上限两个工具进行管理；按照客户资信风险评级划分客户群，并授以不同的资信政策；单项交易只能在每个客户的授信额度之内进行授信–分离客户资信风险的评估及政策的制定和单项交易授信审批这两个流程–利用客观与主观判断相结合的办法，对客户进行资信风险评级–根据客户资信风险评级、客户权益总额、交易量等因素，制定每个客户的授信额度上限–每年对客户资信风险评级和授信额度上限进行更新与审核–单项交易授信审批，成为交易审批流程中的一个必要环节建立成功的财务管理体系BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”11客户资信管理流程分为信用政策制定和单项交易授信审批两个流程资料来源：项目小组分析•对客户资信风险进行评级并设定授信额度上限•审核客户资信风险等级和授信额度上限•对客户资信评级进行审核和更新•单项交易授信审批•核准客户资信种类及相应资信政策•审查客户授信额度是否超标•监控并记录客户授信的过程•业务部门对风险评估结果进行反馈•收集客户资信信息•对客户资信风险进行打分•客户资信风险评估和信用政策制定建立成功的财务管理体系BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”12建立客户数据库•目的•所需数据•数据来源•客户财务数据•各项指标评分•了解客户应收帐款历史表现，作为相关性分析和结果检验的主要标准•建立量化的、具有可比性的评分体系，以对各客户现状量定每项指标的分值，进行统计分析–流动比率–盈利率–权益规模–评分标准–客户指标值•财务•电脑部•销售代表•分公司经理•客户数据库建立成功的财务管理体系BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”13信用评级是一种预测工具•建立模型•运用和调整•信用评级是根据历史表现和预期的变化，来预测客户可能的未来表现，防止信用损失•过去•现在•将来建立成功的财务管理体系BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”14信用评级模型的建立过程•建立评级模型并细分客户•进行统计分析，确定相应系数•(权数)•建立数据库•主要行动–头脑风暴寻找各种可能影响客户资信水平的驱动因素和反映指标–根据各指标的影响力和可获取性，初步筛选出一些指标–整理客户财务数据–建立对各项经筛选指标的评分体系–整理，建立数据库–计算各项指标的平均值–进行回归分析–内外部访谈，确定相应系数(权数)–建立评级模型–评级，确定授信额度–检验评级结果•筛选影响应收帐款表现的因素、指标建立成功的财务管理体系BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”15客户资信管理的两大工具举例•资信风险打分•80-100•60-80•40-60•20-40•0-20•对客户总体授信额度•对客户进行授信额度的管理，交易需在对该客户的授信额度之内进行•可以交易，但不可授信•黑名单(不能与这些客户进行业务往来)•1-2级•3-4级•5-6级•7-8级•9-10级建立成功的财务管理体系BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”16用客户资信风险评估系统测试历史客户档案调整评级模型•测试方法：–收集充足的优秀资信和不良资信的客户样本–将样本和资信信息输入评级系统进行资信打分–测试四个比率：•优秀资信客户被系统认定为优秀的比率(a%)(应尽可能高)•优秀资信客户被系统认定为不良的比率(b%)(应尽可能低)•不良资信客户被系统认定为不良的比率(c%)(应尽可能高)•不良资信客户被系统认定为优秀的比率(d%)(应尽可能低)–根据测试结果对系统进行调整，使a%,c%尽可能高，使b%,d%尽可能低，以达到最优化评估表错误辨别的•“优秀”•“优秀”•“不良”•(a%)•(b%)•(c%)•(d%)•“优秀”•“不良”评估表正确辨别的•优秀资信客户档案•不良资信客户档案•“不良”建立成功的财务管理体系BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”17应不断跟踪市场和客户变化，以调整客户信用等级，完善信用评级模型•3个月•6个月•2年•决定因素–客户资信表现改善/恶化–客户对公司的重要性上升/下降–市场和客户变化，引起各主要因素对资信表现影响程度的变化–影响资信表现的因素发生变化–评定客户信用风险的标准/公式有所不同•负责人–分公司经理–分析人员–分公司经理–分析人员–分公司经理•主要活动–调整客户的信用等级–调整信用评级公式中主要因素的权数–重新设计信用评级模型•调整频率举例建立成功的财务管理体系BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”18客户资信管理组织属于独立的风险管理组织后台财务部风险管理部业务单元总裁风险管理委员会客户资信风险管理科市场风险管理科业务单元分部前台中台各业务单元的风险管理部建立成功的财务管理体系BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”19客户资信风险管理组织的职责是围绕着两个管理流程定义的–建立和修订评级办法，并对系统预测资信风险的能力进行评估并对系统加以调整–制定基于资信评级的客户分类，并授以不同的信用政策–制定基于资信评级的客户总的授信额度上限–定期通报和即时提供客户资信评级•资信风险评级•单项交易的•授信审批职责描述•监督执行•报告风险动态•资信信息数据库的建立和维护–对单项交易中客户授信额度是否超标进行确认–对重要的授信额度超标的交易进行授信审批–收集和更新下属风险管理部提供的客户资信信息–建立和维护资信数据库，对信息进行标准化–管理下属各业务单元的资信风险管理工作–监督资信风险评级和审批流程的有效执行情况–定期报告每