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1新编财务会计实训参考答案实验一出纳核算岗位1.借：其他应收款——孙海林500.00贷：库存现金500.002.借：其他应收款——宏达公司380.00贷：库存现金380.003.借：管理费用——办公费27.00贷：库存现金27.004.借：销售费用——差旅费350.00库存现金150.00贷：其他应收款——孙海林500.005.借：库存现金1000.00贷：其他应付款——红星公司1000.006.借：银行存款1000.00贷：库存现金1000.007.借：管理费用——养路费804.00贷：银行存款804.008-1.借：管理费用——福利费2520.00贷：应付职工薪酬——职工福利2520.008-2.借：应付职工薪酬——职工福利2520.00贷：银行存款2520.009.借：库存现金1000.00贷：银行存款1000.0010.借：管理费用——办公费180.00制造费用——办公费400.00贷：库存现金580.0011.借：管理费用——招待费150.00贷：库存现金150.0012.借：管理费用——办公费318.60贷：库存现金318.6013.借：管理费用——办公费8000.00贷:银行存款8000.0014.借：销售费用——广告费1800.00贷：银行存款1800.0015.借：管理费用——其他2420.00贷：银行存款2420.0016.借：管理费用——保险费6258.23贷：银行存款6258.2317.借：管理费用——电话费4200.00贷：银行存款4200.0018.借：其他货币资金——银行汇票8000.00贷:银行存款8000.0019.借：应付账款——本溪钢铁公司12000.002贷：银行存款12000.0020.借：其他货币资金——银行本票1000.00贷：银行存款1000.0021.借：材料采购——钢材5000.00应交税费——应交增值税（进项税额）850.00银行存款2150.00贷：其他货币资金——银行汇票8000.0022.借：银行存款25740.00贷：主营业务收入22000.00应交税费——应交增值税（销项税额）3740.0023.借：管理费用——手续费61.00贷：银行存款——手续费61.0024.借：财务费用——手续费40.00贷：银行存款40.0025..借：管理费用——职工教育费3360.00贷：应付职工薪酬——职工教育费3360.0026.借：应付职工薪酬——职工教育费3360.00贷：银行存款3360.0026.银行对账单700983.77实验二资金核算岗位1.借：银行存款400000.00贷：短期借款——工行新金分行400000.002.借：财务费用——利息支出（400000×28×5.58%÷360）1736.00贷：应付利息——工行新金分行1736.002-2.借：财务费用——利息支出（400000×28×5.58%÷360）1736.00贷：应付利息——工行新金分行1736.002-3.借：财务费用——利息支出（400000×34×5.58%÷360）2108.00贷：应付利息——工行新金分行2108.003.借：短期借款——工行新金分行400000.00应付利息——工行新金分行5580.00贷：银行存款405580.004.借：银行存款664.20贷：财务费用664.205.借：银行存款120000.00贷：长期借款——建行新金分行——本金120000.006-1.借：在建工程——车间建设工程5913.00贷：应付利息——建行新金分行5913.006-2.借：在建工程——车间建设工程3942.00财务费用——利息支出3942.00贷：应付利息——建行新金分行7884.006-3.借：财务费用——利息支出7884.00贷：应付利息——建行新金分行7884.007.借：长期借款——建行新金分行——本金120000.003财务费用——利息支出1971.00应付利息——建行新金分行21681.00贷：银行存款143652.008-1.借：银行存款10000000.00贷：应付债券——数控车床购建工程债券——债券面值10000000.008-2.借：在建工程——数控车床购建工程120000.00贷：银行存款120000.009-1.借：财务费用——手续费2340.00贷：银行存款2340.009-2.借：财务费用——手续费20000.00贷：银行存款20000.0010-1.借：财务费用——利息支出（10000000×6%÷12×1）50000.00在建工程——数控车床购建工程（10000000×6%÷12×11）550000.00贷：应付债券—应计利息600000.0010-2.借：在建工程——数控车床购建工程（10000000×6%）600000.00贷：应付债券—应计利息600000.0010-3.借：财务费用——利息支出（10000000×6%）600000.00贷：应付债券—应计利息600000.0011.借：应付债券——周转资金债券——债券面值10000000.00应付债券——数控车床购建工程——应计利息1800000.00贷：银行存款11800000.0012-1.借：银行存款900000.00应付债券——新产品研发债券——利息调整100000.00贷：应付债券——新产品研发债券——面值1000000.0012-2.实际利率=8.554%12-3.借：研发支出——费用化支出76986.00贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整16986.00应付利息——建行新金分行60000.0012-4.借：研发支出——资本化支出78438.98贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整18438.98应付利息——建行新金分行60000.0012-5.借：财务费用——利息支出80016.25贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整20016.25应付利息——建行新金分行60000.0012-6.借：财务费用——利息支出81728.44贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整21728.44应付利息——建行新金分行60000.0012-7.借：财务费用——利息支出82830.33贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整22830.33应付利息——建行新金分行60000.0013-1.借：银行存款510000.00贷：应付债券——周转资金债券——面值500000.00应付债券——周转资金债券——利息调整10000.0013-2.实际利率=4.984%413-3.借：财务费用——利息支出25418.40应付债券——周转资金债券——利息调整4581.60贷：应付债券—应计利息30000.0013-4.借：财务费用——利息支出25190.05应付债券——周转资金债券——利息调整4809.95贷：应付债券—应计利息30000.0013-5.借：财务费用——利息支出29391.55应付债券——周转资金债券——利息调整608.45贷：应付债券—应计利息30000.00实验三存货核算岗位1.借:材料采购——生铁63000.00应交税费——应交增值税（进项税额）10710.00贷:预付账款——武山钢铁厂73710.001-2.借:原材料——原料及主要材料——生铁66000.00贷:材料采购——生铁63000.00材料成本差异——原材料成本差异3000.002-1.借:材料采购——油漆12060.00应交税费——应交增值税（进项税额）2050.20贷:银行存款14110.202-2.借:原材料——辅助材料——油漆12000.00材料成本差异——原材料成本差异60.00贷:材料采购——油漆12060.003-1.借:材料采购——生铁120000.00应交税费——应交增值税（进项税额）20400.00贷:银行存款140400.003-2.借:原材料——原料及主要材料——生铁132000.00贷:材料采购——生铁120000.00材料成本差异——原材料成本差异12000.004.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床11000.00生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床11000.00贷:原材料——原料及主要材料——生铁22000.005-1.借:材料采购——焦炭6920.00应交税费——应交增值税（进项税额）1176.40贷:银行存款8096.405-2.借:原材料——燃料——焦碳6930.00贷:材料采购——焦炭6920.00材料成本差异——原材料成本差异10.006.借:原材料——外购配件——WX变速总成52050.00应交税费——应交增值税（进项税额）8848.50贷:银行存款60898.507-1.借:制造费用——机加工车间240.00贷:原材料——辅助材料——润滑剂240.007-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床3360.00贷:原材料——辅助材料——油漆3360.0057-3.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床910.00生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床1190.00贷:原材料——燃料——焦炭2100.007-4.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间700.00贷:原材料——原料及主要材料——圆钢700.007-5.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床56.00贷:原材料——原料及主要材料——圆钢56.007-6.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床500.00贷:原材料——辅助材料——油漆500.007-7.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床11200.00生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床14000.00贷:原材料——原料及主要材料——圆钢25200.007-8.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间4340.00贷:原材料——原料及主要材料——圆钢4340.007-9.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床3300.00贷:原材料——原料及主要材料——生铁3300.008.借:材料采购——煤14991.35贷:银行存款14991.359.借:原材料——外购配件——向心推力轴承36100.00应交税费——应交增值税（进项税额）6137.00贷:银行存款42237.0010.借:原材料——燃料——煤13440.00其他应收款——铁路局900.00材料成本差异——原材料成本差异651.35贷:材料采购——煤14991.3511-1.借:银行存款1638.00贷:其他业务收入——销售材料1400.00应交税费——应交增值税(销项税额)238.0011-2.借:其他业务成本——销售材料1400.00贷:原材料——原料及主要材料——圆钢1400.0012-1.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床45500.00生产成本——基本生产成本——装配车间——车床27300.00贷:原材料——外购件——标准件72800.0012-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床6300.00生产成本——基本生产成本——装配车间——车床3780.00贷:原材料——外购件——电气元件10080.0013-1.借:销售费用——包装费180.00贷:原材料——外购件——包装材料180.0013-2.借:在建工程——材料2375.10贷:原材料——原料及主要材料——圆钢2030.00应交税费——应交增值税（进项税额转出）345.1013-3.借:管理费用——维修费140.00贷:原材料——原料及主要材料——机物料140.0013-4.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床1400.006贷:原材料——原料及主要材料——圆钢1400.0013-5.借:制造费用——机加工车间——机物料140.00贷:原材料——原料及主要材料——圆钢140.0013-6.借:制造费用——装配车间——机物料70.00贷:原材料——原料及主要材料——圆钢70.0014.借:委托加工物资——材料费4340.00贷:原材料——原料及主要材料——圆钢4340.0015.借:生