申银万国证券

申银万国证券股份有限公司2011年度财务报告申银万国证券股份有限公司2011年度财务报告2012年4月财务报告目录一、审计报告1-2二、财务报表（一）资产负债表3（二）利润表4（三）现金流量表5（四）合并及母公司所有者权益变动表6-7三、财务报表附注8-75申银万国证券股份有限公司2011年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)-8-一公司的基本情况及业务活动申银万国证券股份有限公司(以下简称“本公司”)系原上海申银证券有限公司与原上海万国证券公司于1996年合并而组建成立的股份制证券公司，总部设在上海。原上海申银证券有限公司于1988年在上海注册成立，1992年改制为股份有限公司，注册资本为60,000万元。原上海万国证券公司于1988年在上海注册成立，注册资本为3,500万元，后增资为65,208万元。经中国人民银行银复[1996]200号文批准，由申银证券有限公司原股东及万国证券公司原股东共同作为发起人，通过新设合并的方式设立申银万国证券股份有限公司，注册资本为132,000万元，业经大华会计师事务所验证确认，并于1996年6月7日出具了华业字(96)第815号验资报告。经2002年3月4日中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)证监机构字[2002]61号《关于核准申银万国证券股份有限公司增资扩股的批复》核准，本公司的注册资本增加为421,576万元，业经上海上会会计师事务所验证确认，并于2002年1月15日出具了上会师报字(2002)第015号验资报告。经2005年9月28日证监会证监机构字[2005]100号《关于同意申银万国证券股份有限公司增资扩股及修改公司章程的批复》核准，中央汇金投资有限责任公司(以下简称“中央汇金”)以现金25亿元认购本公司新增25亿股股份，业经上海上会会计师事务所验证确认，并于2005年9月29日出具了上会师报字(2005)第1285号验资报告。增资后，本公司注册资本增加为671,576万元，并取得上海市工商行政管理局颁发的310000000046991号企业法人营业执照。截至2011年12月31日止，本公司在上海、深圳、北京等地设立了9家分公司，并在全国28个省、直辖市、自治区设立了150家证券营业部。本公司下设子公司的情况参见附注六。本公司及其合并子公司(以下简称“本集团”)目前的主要经营业务包括证券经纪业务、融资融券业务、证券自营业务、证券承销与保荐业务、受托投资管理业务、基金管理业务、期货经纪业务及股权投资业务等。截至2011年12月31日止，本集团共有员工6,157人，其中，董事、监事及高级管理人员29人。本财务报表由本公司董事会于2012年4月26日批准报出。申银万国证券股份有限公司2011年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)-9-二财务报表编制基础本财务报表按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则－基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及证监会允许的证券行业实务操作的有关规定编制。三遵循企业会计准则的声明本公司2011年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2011年12月31日的合并及公司财务状况以及2011年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。四主要会计政策和会计估计1会计年度会计年度为公历1月1日起至12月31日止。2记账本位币记账本位币为人民币。3外币折算(a)外币交易外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币。其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。(b)外币财务报表的折算境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益中以单独项目列示。境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。4现金及现金等价物现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。申银万国证券股份有限公司2011年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)-10-四主要会计政策和会计估计(续)5金融工具(a)金融资产(1)金融资产分类金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款及应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本集团对金融资产的持有意图和持有能力。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其公允价值变动计入损益的金融资产是指交易性金融资产，包括满足下列条件之一的金融资产：(一)取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；(二)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(三)属于衍生工具。除衍生金融工具外的以公允价值计量且其公允价值变动计入损益的金融资产，在资产负债表中以交易性金融资产列示。贷款及应收款项贷款及应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收款项、融出资金、买入返售金融资产、存出保证金及应收利息等。可供出售金融资产可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产。持有至到期投资持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。本集团暂不持有持有至到期投资。申银万国证券股份有限公司2011年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)-11-四主要会计政策和会计估计(续)5金融工具(续)(a)金融资产(续)(2)确认和计量金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项采用实际利率法，以摊余成本计量。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允价值变动损益计入当期损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及处置时产生的处置损益计入当期损益。除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位已宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。(3)金融资产减值除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生减值的，按其账面价值超过按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认减值损失。减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。申银万国证券股份有限公司2011年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)-12-四主要会计政策和会计估计(续)5金融工具(续)(a)金融资产(续)(4)金融资产的终止确认金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；或者(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。(b)金融负债金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。本集团的金融负债主要为其他金融负债，包括应付款项等。应付款项以公允价值进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。(c)衍生金融工具衍生金融工具主要包括沪深300股指期货合约。衍生金融工具具有以下特征：(一)其价值随着特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格或利率指数、信用等级或信用指数、或其他变量的变动而变动；(二)不要求初始净投资，或与对市场条件变动具有类似反应的其他类型合同相比要求很少的净投资；(三)在未来某一日期结算。衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始确认，并以公允价值进行后续计量。衍生金融工具在资产负债表中以“衍生金融资产”或“衍生金融负债”列示，其公允价值变动作为公允价值变动损益，计入当期损益。申银万国证券股份有限公司2011年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)-13-四主要会计政策和会计估计(续)5金融工具(续)(d)应收款项应收款项包括应收账款、其他应收款等。本集团对外提供劳务形成的应收款项，按劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。(1)单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回款项时，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。(2)单项金额不重大，但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法：对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。(e)融资融券本集团从事融资融券业务，即向客户出借资金供其买入证券或者出借证券供其卖出，并由客户交存相应质押物的经营活动。(1)融出资金本集团将资金出借客户，形成一项应收客户的债权，并根据融资融券协议将收取的利息确认为利息收入。此项业务融出资金分类为贷款及应收款，进行确认和计量。(2)融出证券本集团将自身持有的证券出借客户，并约定期限和利率，到期收取相同数量的同种证券，并根据融资融券协议将收取的利息确认为利息收入。此项业务融出的证券不满足终止确认条件，本集团继续将融出证券分类为可供出售金融资产进行后续计量。申银万国证券股份有限公司2011年度财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)-14-四主要会计政策和会计估计(续)5金融工具(续)(f)买入返售金融资产及卖出回购金融资产款买入返售是指本集团按合同或协