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회사소개1.经济效果第一节第一节经济效果一、经济效果的概念（1）经济效果：人们为了达到一定目的所从事的实践活动的成果和劳动消耗得比较。（2）经济效益：经济活动中所取得的有效劳动成果与劳动耗费的比较。对经济效果的三方面理解：（一）成果与劳动消耗的比较是理解经济效果的本质所在三类误解：①产出----产出大，经济效果好；②“快”和“速度”经济效果好；③企业利润----利润高，经济效果好；为了防止出现对经济效果概念的误解，必须强调将成果和劳动消耗联系起来综合考虑的原则，而不能仅使用单独的成果或消耗指标。不将成果与消耗、投人与产出相联系，我们就无法判断其优劣、好坏。当然在投人一定时，也可以单独用产出衡量经济效果，产出越多效果越好；在产出一定时，投人越少越好。（二）技术方案实施后的效果有正负之分1.经济效果中的产出指的是有效产出，是指对社会有用的劳动成果，即对社会有益的产品或服务。2.不符合社会需要的产品或服务属于负效果。生产得越多，浪费越大，经济效果越差。3.反映产出的指标数量指标产量、销售量、销售收入、总产值、净产值等。质量指标产品寿命、可靠性、精度、合格率、优等品率等。时间指标产品设计和制造周期、工程项目建设期等。。产出指标直接劳动消耗技术方案在生产运行中所消耗的原材料、燃料动力、生产设备等物化劳动消耗以及劳动了等活劳动消耗。----产品制造成本的构成部分----产品制造成本失衡联合劳动消耗的综合价值指标。劳动占用技术方案为正常进行生产而长期占用的用货币表现的厂房、设备、资金等。通常分为固定资金和流动资金。投资是衡量劳动占用的综合价值指标。间接消耗在技术方案实施过程中社会发生的消耗。如社会为治理环境问题、社会安全问题等方面付出的费用。---这些费用是无法计入技术方案的直接消耗而社会付出的代价劳动消耗（三）经济效果概念中的劳动消耗由三部分组成二、经济效果表达式经济效果的表达方式（一）差额表示法：经济效果＝成果－劳动消耗如利润额、利税额、国民收入、净现值等都是以差额表示法表示的常用的经济效果指标。显然，这种表示方法要求劳动成果与劳动耗费必须是相同计量单位，其差额大于零是技术方案可行的经济界限。这种经济效果指标计算简单，概念明确。但不能确切反映技术装备水平不同的技术方案的经济效果的高低与好坏。（二）比值表示法：这是一种用成果与劳动耗费之比表示经济效果大小的方法，表达式为:采用比值法表示的指标有：劳动生产率和单位产品原材料、燃料、动力消耗水平等。比值法的特点是劳动成果与劳动的耗费的计量单位可以相同，也可以不相同。当计量单位相同时，比值＞1是技术方案可行的经济界限。成果经济效果=劳动消耗（三）差额比值表示法：这是一种用差额表示法与比值表示法相结合来表示经济效果大小的方法，表达式为:如投资利润率、成本利润率等指标=劳动经济劳动成果消耗效果消耗三、经济效果的分类（一）企业经济效果和国民经济效果企业经济效果----站在企业立场上，从企业利益出发，分析得出技术方案为企业带来的效果。国民经济效果----技术方案对整个国民经济乃至整个社会产生的效果。这是根据受益分析对象不同所作的分类。由于分析的角度不同，对同一技术方案的企业经济效果评价结果与国民济效果评价结果可能会不一致，这就要求不仅要作企业经济效果评价，而且还要分析国民经济效果。对技术方案的取舍应主要取决于国民经济评价的结果。（二）直接经济效果与间接经济效果直接经济效果----项目自身直接产生并得到的经济效果；项目带来的自身之外的经济效果。间接经济效果----项目带来的自身之外的经济效果。例如一个水电站建设，建设单位带来发电效益，旅游效益，给下游带来防洪效益。一般来说，直接经济效果容易看得见，不易被忽略。但从全社会角度，则更应强调后者。（三）有形经济效果与无形经济效果有形经济效果----能用货币计量的经济效果，比如利润；无形经济效果----难以用货币计量的经济效果。如改善环境污染，提高劳动力素质、填补国内空白等方面产生的效益。在技术方案评价中，不仅要重视有形经济效果的评价，还要重视无形效果的评价。회사소개1.现金流量第二节第二节现金流量一、现金流量的概念1.概念现金流量指特定经济系统（这个系统可以使一个建设项目、一个企业，也可以是一个地区、一个部门或一个国家）在一定时期（如年、半年、季等）现金流入数量和现金流出数量的代数和。2.相关概念①流入系统的现金称为现金流入，通常用CI表示。②流出系统的现金称为现金流出，通常用CO表示。③现金流入与现金流出之差称为净现金流量，通常用CI−CO表示。3.正确理解现金流量的注意事项①每一笔现金流入和现金流出都应有明确的发生时点每一笔现金流入和现金流出都在一定的时点发生的。因此，在分析现金流入和现金流出时，除了说明现金流入和现金流出的数量外，必须说明流入和流出的具体时间。②现金流量不受经济内部现金转移和人为调整的影响现金流量必须是实际发生的。不能将应收账款、应付帐款，暂时不能兑现的有价证券等作为现金流量。③现金流量因看问题的视角不同而发生不同的结果例如：税金在国家的角度就不能视为现金流量。4.在技术经济分析中，常见现金流量有下列几项：（1）投资：属于现金流出，一般视为年初发生；（2）销售收入：属于现金流入，视为年末发生；（3）经营成本：属于现金流出，视为年末发生；（4）税金：属于现金流出，视为年末发生；（5）固定资产残值回收：属于现金流入，视为年末发生；（6）流动资金回收：属于现金流入，视为年末发生。二、现金流量时间图用现金流量时间图来表示一切经济活动：（1）横坐标（轴）表示时间（一般以年为单位，并表示年末）；（2）纵坐标（轴）表示现金流量。箭头向上表示现金流入，箭头向下表示现金流出。现金流量图三、现金流量的作用（一）为正确计算和评价行动方案的经济效果提供统一的信息基础技术方案两个考察方面：1.物质形态：经济主体通过提供其他经济主体所需要的产品或服务，获得自己需求各种生产要素（如厂房、原材料、能源、动力等）。2.货币形态：经济主体听过垫付资本，在生产经营中产生成本，获得销售收入混入利润。现金流量可将技术方案的物质形态转化为货币形态，为进一步正确计算和评价该方案的经济效果提供统一的信息基础。（二）现金流量能够反映人们预期设计的各种活动方案的全貌在技术经济活动的前期决策阶段，现金流量通过预测或估计可展示研究人员提出的各种备选方案以及个备选方案中的产品方案、工艺方案、筹资方案、建设方案、经营方案等。（三）现金流量能够真实揭示经济系统的盈利能力和清偿能力1.技术经济分析的目的：根基方案的现金流入与现金流出，通过计算经济效果评价指标，选择合适的技术方案。2.现金流量表或图的功能：可计算出技术经济活动的盈利能力或清偿能力的各种指标。四、项目现金流量的基本构成要素序言：相关概念项目的寿命周期：包括建设期和运营期。①建设期：从项目资金正式投入开始到项目建设投产为止经历的时间。②投产期：项目投入生产，但生产能力尚未达到设计生产能力时的过渡阶段。③达产期；生产运营达到设计预期水平后的时间。④运营期：由投产期和达产期两个阶段构成。运营期是投资的回收期和回报期，投资者希望其越长越好。建设期运营期项目寿命周期不同阶段投产期项目寿命周期（一）建设期现金流量的确定-无形资产投资-递延资产投资-固定资产投资-流动资产投资净现金流量CI-CO(3-4）CI-CO项目销售收入-经营成本-折旧-销售税金及附加-所得税+折旧销售收入-总成本费用-销售税金及附加-所得税+折旧销售收入-经营成本-销售税金及附加-所得税利润总额-所得税+折旧税后利润总额+折旧(3-5)（二）运营期现金流量的确定三、停产时现金流量的确定（3-6）现金流量构成回收固定资产余值经营成本销售税金及附加所得税销售收入回收流动资金CI-CO회사소개1.投资与资产第三节第三节投资与资产一、投资的概念：（一）概念：一是指特定的经济活动，即为了将来获得收益或避免风险而进行的资金投放活动。二是指投放的资金，即为了保证项目投产和生产经营活动的正常进行而投入的活劳动和物化劳动价值的总和，主要由固定资产投资和流动资产投资两部分构成。（二）分类1.按投资活动对象（1）证券投资：投资者用积累起来的货币公购买股票、债券等有价证券，借以获得收益的行为。（2）产业投资：经营某项事业或使真实资产存量增加的投资，它是为了保证项目投资或生产经营活动的正常进行而进行的投资活动。（本课程采用的概念）人力、技术、设备、房屋、土地固定资产投资、无形资产投资流动资产投资、递延资产投资投入的资本一般建设项目具体分类二、固定资产投资1.固定资产投资的概念：固定资产投资是指用于建设或购置固定资产所投入的资金。2.固定资产使用期限在一年以上，为企业生产产品或提供服务，而不是出售。单位价值在一定额度以内，属于企业的耐用资产，在使用过程中保持原来形态的资产。如房屋、建筑物、机器、机械运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。3.固定资产的特点：（1）实物形态：以同样的实物形态为连续多次的生产周期服务，且在长期的使用过程中始终保持原来的实物形态。（2）价值形态由于可以同样的实物形态连续多次的生产过程服务。因此，固定资产的价值应当随着固定资产的使用而磨损，其损耗的价值以折旧的形式逐渐转移到产品成本中，并随着产品销售收入的以补偿。4.固定资产净值：固定资产使用一段时间以后，其原值扣除累计折旧费用后的余额。5.固定资产残值：固定资产报废时的残余价值。6.固定资产投资的构成P50建筑工程费用其他工程和费用固定资产投资方向调节税安装工程费用建设期借款利息固定资产投资设备及工器具购置费用不可预见费二、流动资产投资1.流动资产投资概念：流动资产投资是指项目在投产前预先垫付在投产后生产经营过程中周转使用的资金。2.流动资产：可以在一年或一个营业周期内变现或耗用的资产。3.流动资产的特点①在生产过程中，流动资产的实物形态是不断发生变化，在一个生产周期中，其价值一次全部转移到产品成本中去，并在产品销售后以货币形态获得补偿，每一个生产周期流动资产完成一次周转。②流动资产的货币形态在整个项目周期内始终被占用，项目期末，全部以货币资金的形态推出声和流通，且如数收回。3.流动资产的构成流动资产现金货币资金应收票据、其他应收款应收账款、预付帐款应收及预付账款原材料、在产品包装物、产成品存货四、固定资产投资与流动资产投资的关系①固定资产和流动资产都是生产过程不可缺少的生产要素固定资产投资必须有流动资产投资的配合；②固定资产投资从项目动工到建成交付使用，往往经历较长的时间，在这期间只有投入，没有产出，投入的资金好像被冻结；③固定资产投资的结果形成劳动手段，对未来企业生产什么、如何生产、在什么地方生产、以多大规模进行生产有着决定性影响；④固定资产价值的回收依赖于流动资产的顺利周转；1.二者都是不可缺少的生产要素，固定资产投资必须有流动资产配合2.固定资产投资的结果形成劳动手段，流动资产投资的结果形成劳动对象。3.固定资产时间较长，流动资产时间较短。4.固定资产价值的回收依赖于流动资产的顺利周转。固定资产投资与流动资产投资的关系五、无形资产投资和递延资产投资1.无形资产投资（1）概念：其一长期使用但没有实体形态的可以持续为企业带来经济效益的资产，如专利、商标权等。（2）性质：企业拥有的一种特殊权利，有助于企业取得高于一般水平的收益，其价值不随着无形资产的使用而磨损，损耗的价值以无形资产摊销的方式逐渐转移到产品成本中，并通过销售收入得到补偿。（3）无形资产的构成商誉权无形资产土地使用权2.递延资产投资（1）概念：不能全部记入当期损益，应在以后年内分期摊销的各项费用，如开办费等。（2）性质：损耗的价值以递延资产摊销的方式逐渐转移到产品成本中，并通过销售收入得到补偿。（3）内容：开办费、固定资产改良支出、租入资产的改良支出、摊销期限在一年以上的其他待摊费用。회사소개1.固定资产折旧第四节第四节固定资产折旧•概述----各类资产价值转移方式P52（1）在企业生产过程中，流动资产的实物形态不断发生变化，在一个生