技经国民经济评价

第七章国民经济评价7.1国民经济评价的概述7.1.1国民经济评价含义国民经济评价是按照合理配置资源和社会经济可持续发展的原则，采用影子价格、社会折现率等国民经济评价参数，从国民经济全局的角度出发，考察工程项目所耗费的社会资源和对社会的贡献，评价项目的经济合理性。在市场经济条件下，企业财务评价可以反映出建设项目给企业带来的直接效果，但由于市场失灵现象的存在，财务评价不可能将建设项目产生的效果全部反映出来。因此，正是由于国民经济评价关系到宏观经济的持续健康发展和国民经济结构布局的合理性，所以非常有必要进行国民经济评价。需要进行国民经济评价的项目类别财务评价国民经济评价评估角度企业财务角度国民经济和社会需要角度评估目标企业的盈利和清偿能力对社会福利和国家基本发展目标的贡献及资源有效利用和合理分配评估范围企业本身获得可直接计量的货币效果直接效果及间接（外部）不可计量的效果。即除经济效益外，还有社会、政治、环境、国防等效果7.1.2与财务评价的关系一、国民经济评价与财务评价的异同共同点：评价方法相同、基础工作相同、计算期相同区别：类别财务评价国民经济评价费用效益范围考虑直接费用和效益，即效益包括销售收入、利润、折旧等；税金、国内利息、折旧作为费用支出。考虑直接、间接费用和效益，效益包括企业缴纳的利润、折旧等，而税金、国内借款利息等作为转移支付。评价参数及计算基础①国内现行市场价格②部门基准收益率或长期贷款利率作为折现率③官方汇率①影子价格②社会折现率或国家基准收益率作为折现率③国家同意规定的影子汇率及其换算系数类别财务评价国民经济评价物价变动因素考虑不考虑税收和补贴考虑不考虑折旧考虑不考虑类别财务评价国民经济评价贷款及偿还考虑不考虑评估内容及方法内容及方法较简单，涉及面窄，采用企业盈利性分析方法内容及方法较复杂，涉及范围较广，需采用费用效益分析，成本效用分析和多目标综合分析。评估指标及依据行业基准收益率，财务净现值、内部收益率及贷款偿还期等社会折现率，经济内部收益率及经济净现值等7.1.3国民经济评价的一般程序1划分项目的直接费用和效益、间接费用和效益的范围，以明确什么应计入国民经济评价，什么不应计入国民经济评价。2根据确定的经济参数，对项目的投入物和产出物的财务价格进行调整。即用影子价格重新计算投入物和产出物的直接费用和效益。3用影子价格计算应列入项目的间接费用和效益。4在上述步骤下，计算和编制国民经济评价的基本计算表，如经济现金流量表，经济外汇流量表等。5计算国民经济评价的主要评价指标，一般先计算静态指标，后计算动态指标。7.2效益和费用的识别7.2.1识别效益和费用的原则（1）基本原则凡是增加NI——国民经济效益使国民收入最大化为目标凡是减少NI——国民经济费用（2）边界原则流入—财务效益国家项目直接(内部)效果项目间接(外部)效果流出—财务费用财务评价国民经济评价外部效应是指企业或个人行为对其外部所造成的影响（3）资源变动原则财务评价：计算财务效益和费用依据的是货币的变动。国民经济评价：考察国民经济效益和费用依据的是社会（希缺）资源的真实变动。凡是增加社会资源的项目产出都是国民经济效益，凡是减少社会资源的项目投入都是国民经济费用。7.2.2国民经济效益和费用1）直接效益和直接费用——内部效果（1）直接效益是项目产出物直接生成，并在项目范围内计算的经济效益。一般表现为：增加项目产出物或者服务的数量以满足国内需求的效益；替代效益较低的相同或类似企业的产出物或者服务，使被替代企业减产（停产）从而减少国家有用资源耗费或者损失的效益；增加出口或者减少进口从而增加或者节支的外汇等。（2）直接费用是项目使用投入物所形成，并在项目范围内计算的费用。一般表现为：其他部门为本项目提供投入物，需要扩大生产规模所耗费的资源费用；减少对其他项目或者最终消费投入物的供应而放弃的效益；增加进口或者减少出口从而耗用或者减少的外汇等。2）间接效益和间接费用——外部效果外部效果是指项目对国民经济做出的贡献与国民经济为项目付出的代价中，在直接效益与直接费用中未得到反映的那部分效益（间接效益）与费用（间接费用）。（1）产业关联效果例如建设一个水电站，一般除发电、防洪灌溉和供水等直接效果外，还必然带来养殖业和水上运动的发展，以及旅游业的增进等间接效益。此外，农牧业还会因土地淹没而遭受一定的损失（间接费用）。（2）环境和生态效果例如发电厂排放的烟尘可使附近田园的作物产量减少，质量下降，化工厂排放的污水可使附近江河的鱼类资源骤减。（3）技术扩散效果技术扩散和示范效果是由于建设技术先进的项目会培养和造就大量的技术人员和管理人员。他们除了为本项目服务外，由于人员流动、技术交流对整个社会经济发展也会带来好处。注意：为防止外部效果计算扩大化，项目的外部效果一般只计算一次相关效果，不应连续计算。3）转移支付：项目的某些财务收益和支出，从国民经济角度看，并没有造成资源的实际增加或减少，而是国民经济内部的“转移支付”，不计做项目的国民经济效益与费用。转移支付的主要内容包括：税金(收入的再分配)、补贴(资源的支配权转移)、国内贷款的还本付息(资源的支配权转移)、国外贷款的还本付息(视为费用)7.3国民经济评价参数7.3.1影子价格一、影子价格的概念影子价格是指资源处于最佳分配状态时，其边际产出价值。也可说是社会经济处于某种最优状态下，能够反映社会劳动消耗、资源稀缺程度和对最终产品需求情况的价格。所以，影子价格是人为确定效率价格，是比交换价格更合理的价格。其经济含义是在最优计划下单位资源所产生的收益增量，即资源合理利用的社会经济效益。（它是20世纪30年代末40年代初由荷兰数理经济学家、计量经济学创始人詹恩·丁伯根和前苏联数学家、经济学家、诺贝尔经济学奖获得者康特罗维奇最先提出的）二、影子价格的特点1.反映各种生产资源的希缺程度某资源的影子价格越高，说明其越希缺。2.与完全竟争条件下的均衡价格一致各种资源的市场价格就是它们的影子价格。3.反映资源的边际生产力是最优计划下单位资源所产生的收益增量，4.与其机会成本的含义相一致是该资源用于该项目而不能用于其他用途时所放弃的边际收益。三、影子价格的确定影子价格是依据一定的原则确定的，能够反映投入物和产出物真实经济价值，反映市场供求状况，反映资源稀缺程度，使资源得到合理配置的价格。影子价格是根据“支付意愿”或“机会成本”原则来确定的。因此，进行国民经济评价确定影子价格时，首先要区分为市场定价货物、政府调控价格货物和特殊投入物三大类别，然后根据投入物和产出物对国民经济的影响分别处理。（一）市场定价货物的影子价格1.外贸货物的影子价格外贸货物是指生产和使用会直接或间接影响国家进出口水平的货物。外贸货物中的出口品应满足（否则不应出口）：国内生产成本(出口品)到岸价CIF外贸货物中的应满足（否则不应进口）：国内生产成本(进口品)到岸价CIF到岸价CIF即卖方负责的成本加运费和保险费价格。离岸价FOB即“船上交易价格”。外贸货物影子价格的确定基础是国际市场价格。项目外贸货物影子价格的计算如下：（1）产出物的影子价格（项目产出物的出厂价格）1）直接出口（外销）产品的影子价格（SP）SP=FOB×SER－(T1+Tr1)FOB式中：SER为影子汇率T1+Tr1T1为国内运费项目Tr1为国内贸易费用口岸影子汇率（SER）是指能反映外汇真实价值的汇率。在国民经济评价中，影子汇率通过影子汇率换算系数计算，影子汇率换算系数是影子汇率与国家外汇牌价(卖出价)的比值。工程项目投入物和产出物涉及进出口的，应采用影子汇率换算系数计算影子汇率。Xi为第i种出口品离岸价(外汇)总和Mj为第j种进口品到岸价(外汇)总和s为出口品补贴率，征关税s为负t为进口品关税目前我国的影子汇率换算系数取值为1.08。也可直接以外汇调剂市场汇率作为影子价格。【例】：已知2003年3月4日国家外汇牌价中人民币对美元的比值为828.99/100，试求人民币对美元的影子汇率。解：影子汇率=影子汇率换算系数×828.99/100=1.08×828.99/100=8.9531ijjijjitMsXMXSCF)1()1(贸易费用率贸易费用是指各物资部门、商贸部门在流通领域为实现其贸易流通所花费的除长途运费外的各种支出(包括经手、储存、再包装、检验、装卸、短距离倒运等费用)。在我国制定的标准中，根据测算和综合分析,贸易费用率取6%。进口货物的贸易费用=到岸价×影子汇率×贸易费用率出口货物的贸易费用=[(离岸价×影子汇率－国内长途运费)÷(1＋贸易费用率)]×贸易费用率非外贸货物的贸易费用=出厂影子价格×贸易费用率2）间接出口（内销，替代其他货物使其增加出口）产品的影子价格（SP）SP=FOB×SER－(T2+Tr2)+(T3+Tr3)－(T4+Tr4)式中：T2，Tr2—原供应厂到口岸的运费及贸易费用T3，Tr3—原供应厂到用户的运费及贸易费用T4，Tr4—项目到用户的运费及贸易费用当原供应厂和用户难以确定时，可按直接出口考虑。供应厂T2+Tr2FOBT3+Tr3用户T4+Tr4项目口岸3）替代进口（内销，以产顶进，减少进口）产品的影子价格（SP）SP=CIF×SER+(T5+Tr5)－(T4+Tr4)式中：T5，Tr5—口岸到用户的运费及贸易费用T4，Tr4—项目到用户的运费及贸易费用当用户难以确定时，可按到岸价格考虑。T5+Tr5CIF用户T4+Tr4项目口岸（2）投入物的影子价格（项目投入物的到厂价格）1）直接进口产品的影子价格（SP）SP=CIF×SER+(T1+Tr1）CIF式中：T1—国内运费T1+Tr1Tr1—国内贸易费用项目口岸2）间接进口（国内产品因本项目需要而挤占了其他用户，使其他用户靠进口来满足需要）产品的影子价格（SP）SP=CIF×SER+(T5+Tr5)－(T3+Tr3)+(T6+Tr6)式中：T5，Tr5—口岸到原用户的运费及贸易费用T3，Tr3—供应厂到原用户的运费及贸易费用T6，Tr6—供应厂到项目的运费及贸易费用当原供应厂和用户难以确定时，可按直接进口考虑。CIF原用户T5+Tr5T3+Tr3供应厂T6+Tr6项目口岸3）减少出口（国内产品由于项目的使用而减少该产品的出口）产品的影子价格（SP）SP=FOB×SER－(T2+Tr2)+(T6+Tr6)式中：T2，Tr2—供应厂到口岸的运费及贸易费用T6，Tr6—项目到用户的运费及贸易费用当供应厂难以确定时，可按离岸价格考虑。T2+Tr2FOB供应厂T6+Tr6项目口岸2.非外贸货物的影子价格非外贸货物是指生产和使用不影响国家进出口水平的货物。根据不能外贸的原因，分为：天然非外贸货物：使用和服务天然地限于国内。非天然非外贸货物：由于经济或政策原因不能外贸的货物。国内生产成本离岸价，不应出口。国内生产成本到岸价，不应进口。市场定价的非外贸货物的影子价格按下述公式计算：产出物的影子价格（出厂价格）＝市场价格－国内运杂费投入物的影子价格（到厂价格）＝市场价格＋国内运杂费目前，国家统一测定和发布的非外贸货物的转换系数有：1、建筑工程影子价格换算系数：(1)房屋建筑工程系数：1.1(2)矿山井巷工程系数：1.22、交通运输影子价格换算系数(1)铁路货运：1.84（2）公路：1.26(3)沿海:1.73(4)内河:2.003、影子汇率换算系数：1.084、影子工资换算系数：一般项目为1；大量使用民工的项目小于1，可取0.5；大量占用专业技术人员的项目，应大于1。5、国产机电设备影子价格为1。6、社会折现率12%（二）政府调控价格货物的影子价格考虑到效率优先兼顾公平的原则，市场经济条件下有些货物或者服务不能完全由市场机制形成价格，而需由政府调控价格，例如政府为了帮助城市中低收入家庭解决住房问题，对经济适用房和廉租房制定指导价和最高限价。政府调控的货物或者服务的价格不能完全反映其真实价值，确定这些货物或者服务的影子价格的原则是：投入物