浙江会计电算化试题三套(看过必过)

第三章:评价经济效益的方法和经济要素（经济评价指标和指标体系）一、概述1、评价经济效益的基本方法及分类2、几个概念3、技术指标和经济指标二、本章主要内容谚语：条条大路通罗马——解决同一个问题可以有多个不同方案。每个船舶工程项目，通常也都有多个方案可供选择——？最优方案目标可行方案评价成败之关键技术经济评价评价指标评价方法技术指标经济指标技术上先进经济上可行直接计算法、网格法、层次分析法……以前讲的问题2：从大连到烟台航线：要投资建立一支运力为12万吨的油船船队——？方案12万吨油船x1艘6万吨油船x2艘5万吨油船x2艘+2万吨油船x1艘8万吨油船x1艘+4万吨油船x1艘4万吨油船x3艘1万吨油船x12艘……1〉货流——现状及发展前景2〉航线——航线的运距，气象，水文3〉港口——泊位大小、长度，水深，装卸效率，停泊时间4〉船厂5〉主机及配套设备6〉国际法规7〉现有营运船舶特点8〉国家技术政策9〉投资预算……评价可行方案评价指标评价方法风险分析……最优方案技术要求评价评价或称评估，大致可以分为两类。一类是针对待建系统的评价，通常是对某个工程项目或拟开发系统的若干个不同的设计方案进行的分析和评价，以获取最佳方案为目的；另一类评价是对现存的已有系统或被评价对象进行的，是根据一定的标准去测量和判定被评对象的性能和质量，以获取评价结果作为目的。这种评价的出发点是：a.存在有效的标准，可以根据这一标准，收集系统的有关资料，确定系统实际存在的性能和质量状况；b.可以将系统实际的性能和质量与某个选定的标准相比较，判断系统性能是否合格或优劣。评价的原则：科学性、客观性、可比性、有效性、动态性评价指标评价的准则、标准评价船舶优劣的指标评价指标体系评价指标体系是有若干个单项评价指标组成的整体，它应反映出所要解决问题的各项目标要求。指标体系要实际、完整、合理、科学，并基本上能够为有关人员和部门所接受，通常包括:（1）政策性指标——政府的方针、政策、法令，以及法律约束和发展规划等（2）技术性指标——产品的性能、寿命、可靠性、安全性等。（3）经济性指标——包括方案成本、利润和税金、投资额、流动资金占用量、回收期、建设周期、以及地方性的间接受益等。（4）社会性指标——社会福利、社会节约、就业机会、污染、生态环境等。（5）资源性指标——如工程项目中的物质、人力、能源、水源、土地条件等（6）时间性指标——如工程进度、时间节约、调试周期等评价方法单目标——直接计算法多目标（多个评价指标=评价指标体系）评价指标综合的主要方法有：加权平均法、功效系数法、主次兼顾法、效益成本法、罗马尼亚选择法、层次分析法、模糊综合评判法等。船舶技术指标和技术指标体系（technicalcriteria）：技术经济评价技术指标体系经济指标体系船舶经济指标和经济指标体系：根据各个可行的船舶或船舶运输系统方案寿命期内的现金流量计算有关的指标，以确定方案经济效果的高低。这些用来测定船舶或船舶运输系统在生产过程中的经济效果的各类指标称为经济指标（economiccriteria），如：造价、盈利、投资、回收年限，净现值，投资偿还期、运输能力、运输成本等。静态指标体系（不考虑资金的时间价值）动态指标体系（考虑资金的时间价值）是否考虑时间因素1等值方案比较法2投资收益率法3投资偿还期法4盈亏分析法3.1等值方案比较方法3.2投资收益率法3.3投资偿还期法3.4盈亏分析法3.5经济要素：基准收益率、投资、成本\船价估算折旧、通货膨胀、利税本章主要内容：3.1等值方案比较法3.1等值方案比较法：是根据等值的现值、未来值、年金值对技术方案进行分析、比较、评价的方法1、现值法PV：净现值NPV、净现值指数NPVI、现值成本NPC2、未来值法FW：净未来值NFV、未来值成本FC3、年值(金)法AW：净年金NAW、年成本AC1现值法PV寿命期内现金收支按基准收益率换算成等值的现值之和或现值成本之和（如果只知道支出），根据现值大小评价技术方案的经济合理性。净现值NPV、净现值指数NPVI、现值成本NPC3.1等值方案比较法适用于寿命期相同的不同方案(1)净现值NPV：把各方案寿命期内净现金流量按基准收益率全部换算成等值的现值之和。一次投资,各年营运收入和支出都不变的情况:NPV=-P+A（P/A，i，n)+L（P/F，i，n）P——投资A=B-Y——年收益，年收入B-年支出YL——残值分期投资,各年营运收入和支出都有变化的情况:3.1等值方案比较法MM+ntttt=0t=M+1NPV=-P(F/P,i,M-t)+(B-Y)(P/F,i,t-M)+L(P/F,i,n)(2)净现值指数NPVI单位投资的净现值。其值越大越好。适用于收入已知，投资差额较大，而使用期相同的方案论证.3.1等值方案比较法/NPVINPVP(3)现值成本NPC把方案所耗成本(包括投资和支出)按基准收益率换算成等值的现值成本之和根据现值大小评价技术方案的经济合理性。（越小越好,适应于支出已知,收入不明的情况）3.1等值方案比较法NPC=P+Y（P/A，i，n)-L（P/F，i，n）例某航运公司欲投资造一艘集装箱船，有A、B两个投资方案如下：(1)净现值NPV:NPV=-P+A（P/A,i,n)+L（P/F,i,n）NPVa=-10000+(1500-300)(P/A,8%,25)NPVb=-15000+(2100-500)(P/A,8%,25)+500(P/F,8%,25)3.5经济要素——基准收益率(2)净现值指数NPVI:NPVI=NPV/PNPVIa=NPVa/10000NPVIb=NPVb/15000(3)现值成本NPCNPC=P+Y（P/A，i，n)-L（P/F，i，n）NPCa=10000+300(P/A,8%,25)NPCb=15000+500(P/A,8%,25)-500(P/F,8%,25)2未来值法FW寿命期内现金收支按基准收益率换算成等值的未来值之和或未来值成本之和（如果只知道支出），根据未来值大小评价技术方案的经济合理性。适用于不同方案寿命期相同3.1等值方案比较法净未来值NFV、未来值成本FC(1)净未来值NFW：把各方案寿命期内净现金流量按基准收益率全部换算成等值的未来值之和。•一次投资,各年营运收入和支出都不变的情况:NFW=-P(F/P,i,n)+A（F/A，i，n)+L{NPV=-P+A（P/A，i，n)+L（P/F，i，n）}P——投资A——年收益=年收入B-年支出YL——残值•分期投资,各年营运收入和支出都有变化的情况?3.1等值方案比较法(2)未来值成本FC：定义：把方案所耗成本(包括投资和支出)按基准收益率换算成等值的未来值成本之和根据现值大小评价技术方案的经济合理性。（越小越好,适应于支出已知,收入不明的情况）FC=P(F/P,i,n)+Y（F/A，i，n)-L{NPC=P+Y（P/A，i，n)-L（P/F，i，n）}3.1等值方案比较法例某航运公司欲投资造一艘集装箱船，有A、B两个投资方案如下：(1)净未来值NFW:NFW=-P(F/P,i,n)+A（F/A，i，n)+LNFWa=-10000(F/P,8%,25)+(1500-300)(F/A,8%,25)NFWb=-15000(F/P,8%,25)+(2100-500)(F/A,8%,25)+500(2)未来值成本FC:FC=P(F/P,i,n)+Y（F/A,i,n)-LFCa=10000(F/P,8%,25)+300(F/A,8%,25)FCb=15000(F/P,8%,25)+500(F/A,8%,25)-5003年值(金)法AW把所有现金流量换算成等值的年金或年成本之和（如果只知道支出），根据年值大小评价技术方案的经济合理性。适用于不同方案寿命期不同3.1等值方案比较法净年金NAW、年成本AC(1)净年金NAW把所有现金流量换算成等值的年金之和，根据年值大小评价技术方案的经济合理性(越大越好)。计算年金的一般公式：AW=-CR+(RA-DA)CR——年资金回收成本=P(A/P,i,n)-L(A/F,i,n)RA——年收入=BDA——年支出=YNAW=-CR+RA-DA=-P(A/P,i,n)+L(A/F,i,n)+(RA-DA)3.1等值方案比较法123n-1n0AAAALP(2)年成本AC把所有现金流量换算成等值的年成本之和（如果只知道支出），根据年值大小评价技术方案的经济合理性(越小越好)。AC=CR+DA=P(A/P,i,n)-L(A/F,i,n)+DA3.1等值方案比较法例某航运公司欲投资造一艘集装箱船，有A、B两个投资方案如下：(1)净年金NAW:NAW=-CR+RA-DA=-P(A/P,i,n)+L(A/F,i,n)+RA-DANAWa=-10000(A/P,8%,25)+1500-300NAWb=-15000(A/P,8%,25)+500(A/F,8%,25)+2100-5003.1等值方案比较法(2)年成本AC:AC=CR+DA=P(A/P,i,n)-L(A/F,i,n)+DAACa=10000(A/P,8%,25)+300ACb=15000(A/P,8%,25)-500(A/F,8%,25)+5003.1等值方案比较法投资收益率：投资的年净收益（利润或盈利）与投资额之比。评价经济效益的综合性指标；反映了项目投资支出所能取得的盈利水平。动态（内部收益率IRR）、静态（投资效果系数）之分投资收益率标准（或目标）收益率（动态）投资收益率标准投资效果系数（静态）方案在经济上是可取的3.2投资收益率法1、内部收益率IRR（动态）内部收益率：所有现金流入现值之和等于所有现金流出现值之和时的收益率，即累计净现值＝0时的收益率。IRR基准收益率时方案可行NPV=-P+A（P/A,IRR,n)+L（P/F,IRR,n）=0它反映了方案负担得起的最大贷款利率，其值越大越好。适用于贷款投资，收入可以估算的方案论证。3.2投资收益率法nn(1i)-1(P/A,i,n)=i(1i)12112)()()(NPVixiiNPViNPVi112112)()()()(NPViIRRiiiNPViNPViIRR计算公式：i1——较低的收益率，对应“+”i2——较高的收益率,对应“-”如图：IRR=i1+x12112)()()()(NPVixiiNPViNPVi用插值法推导，计算时也是取一正，一负NPVIRR:净现值＝0时的i例：购买某设备A，初始投资10000元，寿命5年，残值2000元，年收入5000元，年支出2200元。设标准收益率为8%，试用内部收益率法分析是否值得购买。2、投资效果系数（静态）总投资效果系数法指工程项目投资后每年的净收益与投资总额之比。KMEE－投资效果系数M－年净收益（利润或盈利,国内企业要扣除折旧费、税金）K－投资总额（包括固定资产与新增流动资金）3.2投资收益率法投资效果系数基准投资效果系数时方案可行相对投资效果系数（追加投资效果系数）用单位相对增加的投资所节省的成本或年度费用。年净收益：从国民经济角度看，应包括税金；从企业角度看，应扣除税金；折旧费在我国不算收益。适应于：比较方案的产出和寿命相同，一个投资高，成本低，另一个一个投资低，成本高。2112KKCCEE－相对投资效果系数K1,K2－分别为方案1、2的一次总投资,K1K2C1,C2－分别是方案1和2的总成本，其中C2C13.2投资收益率法当投资效果系数基准投资效果系数时方案1优于方案2在两个方案产量Q1=Q2时，两个方案收入相同则有：C2-C1=M1-M2两个方案产量不同时，可用单位投资和单位成本进行比较，则有：21211212CCQQEKKQQC1,C2－分别是方案1和2的总成本，其中C2C1M1,M2－分别是方案1和2的利润，其中M1M2M利润=B收入-C支出M2+C2=M1+C11212MMEKK3.2投资