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政府收支分类改革财务软件升级方案目录一、改革政策概述1、政府收支分类改革的背景2、政府收支分类改革的主要内容3、改革需要平稳过渡、“双轨”并行二、对行政事业单位财务核算工作的影响三、用友R9财务软件完整解决方案介绍与对比一、改革政策概述1、政府收支分类改革的背景①支出科目不能直观、明晰地反映政府各项职能活动，不能体现市场经济和公共财政的基本要求。②缺少一套完整、统一的支出经济分类体系，不利于做细、做实政府预算。③涵盖的范围偏窄，不能准确反映政府收支活动全貌。④统计口径与国外有较大差别，不利于宏观分析决策和国际比较交流。一、改革政策概述政府收支分类完整反映政府收入的来源和性质。完整反映政府各项职能。如：国防、教育……明细反映各项支出具体用途。如：工资、会议费……支出功能分类支出经济分类收入分类2、政府收支分类改革的主要内容新的政府收支分类主要包括三个方面的内容，即收入分类、支出功能分类和支出经济分类。税收收入非税收入……进口消费品消费税……类（6）款（49）目（750）项（354）国有企业消费税集体企业消费税……增值税消费税……国内消费税一、改革政策概述2、政府收支分类改革的主要内容①对政府收入进行统一分类。收入分类总体上讲，变化不是很大。具体的变化主要是三个方面：一是扩大了范围，二是体系上做了调整，三是科目层次更为细化。新的收入分类可以清晰地反映政府各项收入的具体来源，大类主要包括：税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入。一、改革政策概述医疗卫生国防小学教育…………高等教育类（17）款（172）项（1152）抗旱……水土保持普通教育水利农林水事务教育2、政府收支分类改革的主要内容②建立新的政府支出功能分类体系。过去支出总体上是按经费性质分类的，是抽象的。新的支出功能分类则从根本上作了改变，政府各项支出能直接从科目上看出来，可以更加清晰地反映政府各项职能活动。大类主要包括：税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入。精品资料网一、改革政策概述房屋建筑物购建……专用设备购置类（12）款（98）工资福利支出基本建设支出对个人和家庭的补助转移支付……2、政府收支分类改革的主要内容③建立新型的支出经济分类体系。建立支出功能分类体系，更加清晰地反映政府各项职能活动，比如用于小学教育的支出，究竟是盖了校舍还是发了工资，就要通过经济分类来反映。大类主要包括：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股、其他支出。商品和服务支出工资福利基本建设支出对个人和家庭的补助……债务支出人员支出公用支出原目级科目经济分类一、改革政策概述3、改革需要平稳过渡、“双轨”并行按财政部要求，从稳妥及可比的角度考虑，2006和2007两年为新旧两套收支科目并行，即2006年和2007年的所有预算管理数据，包括预算编制、执行、核算、决算、分析等全部要同时用两种收支分类同时反映，并且互相比较查对。为保证2007年改革后与上年有关预算、执行数据的可行性，要对2006年的预算编制及其分月执行数按新科目进行转换，以实现新旧科目的衔接和可比。2006年预算编制要按新旧科目“双轨”并行，另外2007年的预算编制工作要在2006年下半年就要着手进行，2007年政府预算及部门预算的编制，一律要按照新旧科目“双轨”并行。二、对行政事业单位财务核算工作的影响1、政府收支分类改革后，会计核算、财务管理相关的制度规定将相应修改。2、为了配合政府收支分类改革，行政事业单位会计科目也作出调整，各行政事业单位应当按照修改后的会计制度设置会计科目。财政总预算会计会计科目变动名称变动新旧科目衔接基金预算结余按“基金预算收入”的底级科目，反映各项基金节余年底将科目余额按“收支新旧科目对照表”转入新明细科目一般预算收入按“一般预算收入”的类、款、项、目依次设置明细账基金预算收入按基金预算收入的类、款、项、目依次设置明细账一般预算支出按“支出功能分类”科目下的类、款、项依次设置明细账基金预算支出按“支出功能分类”科目下类、款、项依次设置明细账其他与下级往来、预拨经费、与上级往来按资金性质设置明细账精品资料网二、对行政事业单位财务核算工作的影响老科目衔接新科目专项预算外资金结余一般预算外资金结余乡统筹资金结余专项预算外资金收入一般预算外资金收入乡统筹资金收入其他收入行政事业支出专项支出基本建设支出乡统筹资金支出其他支出预算外资金财政专户会计会计科目变动预算外结余一般预算外收入一般预算外支出二、对行政事业单位财务核算工作的影响行政单位会计科目变动名称变动新旧科目衔接拨入经费在基本支出和项目支出2个二级科目下，按“支出功能分类”科目下的“项”次设置明细账预算外资金收入在基本支出和项目支出3个二级科目下，按“支出功能分类”科目下的“项”次设置明细账经费支出在基本支出和项目支出4个二级科目下，按“支出功能分类”科目下的“款”次设置明细账年底将科目余额按“收支新旧科目对照表”转入新明细科目事业单位会计科目变动名称变动新旧科目衔接财政补助收入在基本支出和项目支出2个二级科目下，按“支出功能分类”科目下的“项”次设置明细账财政专户返还收入在基本支出和项目支出2个二级科目下，按“支出功能分类”科目下的“项”次设置明细账事业支出在基本支出和项目支出3个二级科目下，按“支出功能分类”科目下的“款”次设置明细账；可根据需要分设“财政资金支出”和“其他事业支出”账户进行明细核算事业结余可按照“财政资金支出”和“其他事业支出”分设账户进行明细核算二、对行政事业单位财务核算工作的影响3、行政事业单位进行会计核算时，可同时按照支出功能分类和支出经济分类进行核算，并按照新的收入分类、支出功能分类、支出经济分类分别设置明细账。债务管理的帐务处理（帐务核算要素的构成特点）预算单位：中央国债登记公司功能分类：国债事务/国库券还本资金类型：预算内资金来源：当年预算收支管理：债务支出支付方式：实拨经济分类：债务还本银行：中国银行会计科目：一般预算支出二、对行政事业单位财务核算工作的影响4、政府收支分类改革后，部分报表重新设计、报表公式进行了调整，适应管理要求增加了新的辅助报表。经济分类功能分类一般公共服务50100150200150100750外交50100150200150100750国防50100150200150100750公共安全50100150200150100750教育50100150200150100750科学技术50100150200150100750医疗卫生50100150200150100750……50100150200150100750合计4008001200160012008006000工资福利对个人和家庭的补助对企业的补贴支出功能分类、经济分类交叉表基本建设支出……合计商品和服务支出精品资料网二、对行政事业单位财务核算工作的影响5、2006和2007两年为新旧两套收支科目并行，会计核算与分析等需要用两种收支分类同时反映，并且互相比较查对。6、2006和2007两年分别用新旧两套收支科目编制和汇总决算报表。7、会计核算需要统一与财政预算、执行、决算口径，实现预、核、决算一体化、数据自动流转、全程可追踪。旧科目体系新科目体系凭证凭证对照关系表账表账表决算表决算表预算执行核算决算全程追踪，支持顺序、逆序反查三、用友R9财务软件完整解决方案涵盖收支分类改革U8完整解决方案固定资产总帐工资财务预算报表基本支出项目支出收支分类改革明细科目、双重复式支出核算功能分类经济分类项目经费支出……职能活动具体用途U8收支分类改革二级明细科目三级明细科目经费支出预算执行核算分析报告针对收支分类改革R9突出特点2、预算核算决算一体化预算单位功能分类经济分类执行单位功能分类经济分类核算单位功能分类经济分类决算单位功能分类经济分类专项3、新旧收支分类数据并行运行针对收支分类改革R9突出特点•一套系统+新旧科目•两套系统+并轨运行•一套系统+数据转换(推荐方案)针对收支分类改革R9功能改进基础资料部分新增加功能：R9预置全新功能分类预置全新功能科目基础资料部分新增加功能：针对收支分类改革R9功能改进预置全新经济科目U8收支分类改革增加明细科目精品资料网实例演示水利部本级购买复印纸一批共计5000元，实行授权支付。借：零余额帐户用款额度5000贷：拨入经费-基本支出-行政运行5000借：经费支出-基本支出-办公费5000贷：零余额帐户用款额度5000针对收支分类改革R9功能改进水利部收到财政部下达零余额用款额度按收支分类改革要求，对401拨入经费按支出功能分类科目“项”级科目明细核算针对收支分类改革R9功能改进收到支出发票，记录实际发生经费支出按支出经济分类科目“款”级科目明细核算根据政府收支分类改革要求，同时按支出功能分类科目“项”级科目明细核算自动根据部门预算执行数据相衔接、提醒U8收支分类改革针对收支分类改革R9功能改进账表输出部分新增加功能：支持新分类帐簿查询支持新分类交叉查询功能分类与经济分类的交叉使用U8收支分类改革其他部分新增加功能针对收支分类改革R9功能改进政府收支分类改革相关法律法规针对收支分类改革R9突出特点4.全面支持一般财务软件数据的平滑升级针对收支分类改革R9功能改进数据转换工具维护新、旧科目以及对应关系源数据（含指标、用款计划、支付、拨款、总预算……）引入、读入数据自动转换R9产品A++产品其它产品控制数据审核数据调整数据锁定目标数据12345预算执行情况表输出新旧科目对应关系2006-5-12数据转换工具方案A针对收支分类改革R9功能改进继续完善加功能范围适用用户对象：•所有政府行政事业单位（含各种会计核算中心）政府主管单位、基层单位；•用友财务管理软件老用户（含U8）•非用友其他财务管理软件用户。服务•政府收支改革升级版具有应用专业特征•在收支分类改革信息化应用领域，用友政务处于国内领先地位•用友政务有专人负责了解财政的信息动向，及时做出软件的更新，以满足财政人员的需求•用友政务有大量针对财政方面的研发人员与专业技术支持人员•用友政务的重点一直在财政与政府方面，那么软件更能符合财政与政府的应用•U8重点不在这方面，在这方面投入的力量微不足道，那么他不可能对软件进行伤筋动骨的改动，软件就不符合财政与政府的需求，软件也得不到及时的更新服务用友政务已充分做好迎接新旧收支改革的一切准备工作（软件、工具、人、技术、……）用友政务有强大的工具支持新旧收支改革的转换用友政务有专业的技术支持队伍用友政务本着切实为用户服务的思想谢谢各位!中国财政管理软件第一品牌