新梅小学财务管理

新梅小学财务管理2007年6月财务工作管理制度一、认真贯彻执行国家的财经方针、政策及学校制定的各项财务制度。财会人员要以身作则，奉公守法，不徇私情。二、建立健全财务人员岗位责任制，做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。既要明确分工，又要密切协作。三、根据事业计划，正确编制年度和季度的财务计划预算，办理会计业务，按照规定的程序和期限，报送会计月报、季报和年报(决算)。四、组织合理收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧回收，凡不符合财务开支标准和开支计划的要拒付。临时必需的开支应按审批手续办理。五、当好领导参谋，进行经济活动分析，及时汇报业务收支、财产管理等情况，会匡有关部门做好经济核算和管理工作。六、学校对外所有开支均应取得合法的原始凭证(如发票、账单、收据等原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，经财务会计审核制单后，出纳付款结算。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借款，须经主管部门和校领导批准，任务完成后及时办理结账撤销手续。七、会计人员要及时清翠债权、债务，防止拖欠，避免呆账。八、财分科应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、教学仪器等资产使用情况进行监督，清查库存，防止浪费和积压。九、银行账号和支票不得出借给任何单位和任何人。签发空白支票时须严格登记，不得签发空头支票，领用支票要办理手续，支票领出不得转让他人，并在5天内交回注销。支票填错，不得涂改，应加盖作废章以示作废，丢失支票要立即向银行挂失。十、每月核对银行存款，填制银行存款余额调节表，发现差错及时查询，做到账款相符。十一、库存现金不得超过银行规定限额或以“白条”顶现金库存。严禁挪用公款，或以长补短。出现差错应如实反映，经领导研究处理。十二、当日收入的现金当日送交银行，编制日报表。收款收据存根及时复核，并签章。发现差错后能更正的立即更正，需要赔偿的应及时汇报领导，酌情给予赔偿处理。现金管理制度一、按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经银行批准，不准透支、套取现金，不准私牟挪用公款和借支私用，不准白条顶库。‘二、派人到外地采购教学设备、仪器、学生用书，其采购款项，必须由财务科通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。三、预借差旅费，财务科按出差时间长短，路途远近，框算出所需金额，由出差人员填制借据，校长审签后借支。四、对已办妥的收付凭证：要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，日清月结。若有长短款要及时向财务科负责人报告，查明原因及时处理。五、负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章，要确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。六、各类外出人员返回后，一周内必须到财务科结算报销。如有特殊情况，本人确实无法来结账，应经领导批准，同时要指定他人按期结账。凡逾期不结者，从借款人工资申扣除。支票管理制度支票由出纳项或校长指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，较长批准签字，然后将支票按批准金额加盖印章，填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用瘁土签字备查。二、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签宇、会计核对(购置物品由保管员签字)、校长审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号：原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。财务人员月底清账时凭“支票领用单，，转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完成报账手续后再作补发工资处理。四、对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第三条规定处理。五、款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应报告校长。六、学校财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须校签字。校长外出应由财务人员设法通知，征得同意后可先付款后补签。原始凭证管理制度g、所取得的原始凭证必须具备：凭证的名称、填制，a租子编号；接二、经济业务发生时，要及时取得或编制原始凭证。”经领子人、验收·。人、经办人签字后；及时送支财务部门。，．··，：．·：，·，三、财务部门·对原始凭证要认真进行审核。审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正矶，手续是否完备，书．·写是否清晰。对违反财经纪律和制度、内容填写)F：、全计算有误、手续不完备二书写不清楚妁-原始凭证，会计人员应拒纬付款二报销或执行。：对于弄虚作假、营私舞弊伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要拒绝执行并及时向有关单位报告。四、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭卒，严肃认真、实事求是地记录各项经济业务屿真实情况，并做到计算正确＼真实可靠。出纳工作制度学校出纳在总务主任领导下，负责学校现金收支、银行结算和票证的管理：一、严格按照财务制度的规定，办理好预算内外资金柄收付工作知常的报销手续；二、按时做好工资和学校岗位津贴、职务补贴及奖励等发放工作。三、根据规定，设置银行日记账、现金日记账，做到日清月结，准确无四、严格审核各种报销或支出原始凭证，对凭证不实，手续不全者，应予以拒付。五、认真执行银行结算制度的货币管理制度，加强银行支票管理．不六、加强存款和现金的管理，及时核对银行存款，做到账款相符，对库存现金要逐步盘点，库存现金不得超过人民银行核定的限额。七、每天下班前，严格检查保险柜的上锁情况，妥善保管好钥匙。八、加强学习，不断提高业务水平，与会计人员密切配合，做好工作。学校出纳业务处理基本步骤如下：一、对于转账投资有价证券业务，根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账。二、根据审核无误的收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。三、现金日记账的余额与库存现金每天核对，与现金总分类账定期进行核对；银行存款日记账余额与银行存款总分类账定期进行核对，银行存款，记账的全部记录与开户银行出具的银行对账单进行核对(至少每月一次)；有价证券明细分类账与库存有价证券定期进行核对。四、根据现金日记账、银行存款日记账和相关明细账的记录等，定期或不定期地编制出纳报告，提供出纳核算信息。对原始单据的一般要求1．发票必须是发票联和报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。2．内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要致，涂改无效。3．印章要齐全，须有收款单位公章(或收款专用章)及收款人签字(章)；事业单位的收据，要有财务专章；企业和个体户须走税务部门统一印制的收据。4．自制单据购买农民的农副产品而无法取得正式发票时，可使用财务科印发的自制单据，自制单据要用墨水笔填写，内容要填齐全。5．从外单位取得的原始单据(车、船、飞机票等)，因保管不善，被盗、遗失，后果自负，不予受理。二、对各项支出报销的审签，实行统一管理，由校长签字后，再由财务科长签字，财务科方可付款。三、差旅费报销单，须用蓝(黑)墨水笔填写。数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填土，内容填写要齐全，要有结算人、负责人的签章。四、购买仪器、设备、材料等各种物品，由总务处按计划统一购买。库存现金管理工作制度一．库存现金管理的基本规定1．严格遵守库存现金限额，必须严格将库存现金控制在核定的限额内，超出库存限额的现金必须及时送存银行，如库存现金不足限额，可向银行提取现金，不得在未经开户银行准许的情况下坐支现金。2．严禁私设“小金库”和用“白条”抵库3．单位的库存现金，不准以个人名义存入银行4．加强安全防范，确保现金的安全和完整。二、库存现金的保管1．单位的库存现金必须存放在专凋的保险柜保险柜钥匙一般由财务负责人授权，出纳负责管理使用。2．库存现金要分类保管各单位的出纳对库存现金要按票币面额，以及整数(大数)和零数(小数)分类整理后保管。3为了保证账实相符，防止现金发生差错、丢失、贪污等，各单位应经常对库存现金进行核对清查。库存现全的清查包括出纳每日的清点核对和清查小组定期或不定蝴的清查。三、空白支票、空白收据和印章的保管。1．空白支票支票是一种支付赁证，一旦填写了有关内容，并加盖留存在银行的印鉴后，即可直接从银行提取现全，或与其他单位进行结算。因而，存有空白支票的单位，对空白支票必须严格管理，明确指定专人负责保管，空白支票和印章不得由南一人负责保管，并设置“重要空白凭证登记簿”，认真办理领用和注销的手续。2．空白收据空白收据一般应由主管会计人员保管，与支票一样，也应设置重要空白凭怔登记簿”，认真填写领用日期、单位等，并由领用人签字；用完后，要及时办理归还和注销手续。空白收据不得带出单位使用，不得转借、赠送或实卖；作废的收据庄加盖“作废”印鉴，并连用存根厶起保管，不得撕毁丢失。3．印章出纳使用的印章必须妥善保管，严格按照规定的用途使用，不得将印章随意存放或带出工作单位。用于签发支票的各种预留银行印鉴章不能由出纳一人保管，一般应由主管会计人员或其他指定人员保管，各种印章的保管应与现金的管理相同，以防违法乱纪人员有机可乘，给国家和单位造成不必要的经济损失。学校财产管理制度分类编号，登记建账。根据学校财产种类繁多、规格不一的特点，按照一定的标准，把校产分为固定资产、材料和低值易耗品等三大类，固定资产不论是购入、自制、调拨的，在使用前必须进行验收编号，逐项登记、造表册。建立固定资产总账、分类账及明细账。坚持每月底会计根据保管员的验收入库单及报销单登记入账，做到账物相符。二、材料和低值易耗品，用量较大，又要保持一定的库存数量。三、建立《库存材料明细账》，进行核算管理，月底会计与保管员核对余额，并互相签字负责。四、购物验收制度。凡购进货物，需带实物和发票经保管员验收登记签字，领导·审批，出纳才能付款，以防弄虚作假。五、领发登记制度。凡领物必须办理领物登记手续并签字，以明责任，防止校产的漏洞和遗失，掌握校产的去向及用途。六、保管责任制度。各组室需要的办公用具，电工、炊事等必需的工具，学生的课桌凳，寝室的床铺、玻璃等均应在期初办理交接手续。把保管责任落实到班组、室及个人。七、赔偿制度。凡是损坏、遗失校产者，决不姑息迁就，一定照价赔八、学校财产主要分为固定资产和低值易耗品。固定资产是指使用时间较长，单位价值较大，并在使用过程中基本保持其原有实物形态的物质资料。学校物资供应管理制度一．坚持计叫供应，适别集中，方便领用，服务教学。学校物资供应，一定要坚持各教研组、各处室根据业务任务提出物资需要计划，经举领导集周研究审定批准i总务部汀才能购置。二．坚持质量第一的原则。学校物资供应的目的是促进学校工作质量和产品质量创造，保证学校多出人才、由好人才。因此，学校管理者在物资购置工作中要坚持质量第一的原则，对各种设备、材料、回定资产和低值易耗品等物资要仔细挑选，切不可粗心大意，注重质量，防止受骗上当。否则，将劳民伤财，贻误教育教学工作，影响人才培养。三．加强财务会计核算。抓好物资计、供、管、修、用等环节，加强对物资设备的会计核算，做到少花钱，多办事，把事办好。制定有效地物资管理规章制度，围绕教育教学需要，购置与使用物资设备，以有效地发挥物资设备的效能。四．以冬济管理方法供好、管好、用好学校物资设备，尤其是通过目标管理方法，以提高物资供应与管理的经济效益。学校物资财产管理制度加强学校财产物资管理，必须运用科学管理手段和方法，做艰苦细致的工作。学校管理者必须达到以下四方面的要求：建立专门管理机构、健全管理制度，做到权责结合。学校财务会计部门、节务物资管理部门和使用单位都必须建卓健全财产—物资管翠与使用的各种规章制度与具体措施，明确各自分管的权限，各可共职，各负其责，特别是使用的教研组与单位不仅有使用权，还应负有爱护与维修保养的责任。坚持以教学为主轴，保证教学手段现代化，保障供应，讲究实效。学校在财产物资的建造、购置工作中，必须围绕教学需要，保证改革教学方法、教学手段。保证教学方法与教学手段现代化的需要，但又必须讲究实际效果，既要注意数量，又要保证质量，既要注意不要过于昂贵，又要注意适用、耐用，还必须注意纠正只管买不管用的行为。从学校实际出