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1《税收与会计基础知识》第一章税收概论练习题答案一、单选题1.【答案】B【解析】春秋时期，鲁国适应土地私有制发展实行的“初税亩”，标志着我国税收的产生。故本题选项B正确。2.【答案】B【解析】在奴隶社会和封建社会以及资本主义社会初期，国家税收管辖权只局限于一国领土之内，称为地域管辖权阶段。到了资本主义社会中期之后，征税权力超越了领土范围，而主要以人的身份和收入来源确定是否属于一国的税收管辖权范围之内。这种被扩大了的税收管辖权等于延伸了税收征收权力，故本题选项B正确。3.【答案】D【解析】税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。税收的这种特点，使其成为世界各国政府组织财政收入的基本形式,组织财政收入是税收的基本职能。故本题选项D正确。4.【答案】C【解析】公平是税收的基本原则。在现代经济中，税收公平原则事实上不仅包括社会公平，还包括经济公平。经济公平也是税收效率原则的必然要求。故本题选项C正确。5.【答案】A【解析】税收应是有效率的。这里的效率，通常有两层含义：一2是行政效率，也就是征税过程本身的效率，它要求税收在征收和缴纳过程中耗费成本最小；二是经济效率，就是征税应有利于促进经济效率的提高，或者对经济效率的不利影响最小。遵循行政效率是征税的最基本、最直接的要求，而追求经济效率，则是税收的高层次要求，它同时也反映了人们对税收调控作用认识的提高。故本题选项A正确。6.【答案】B【解析】适度原则是从财政角度对税收量的基本规定，是税收财政原则的根本体现。满足财政需要是税收的直接目标和首要职能，科学的税收财政原则强调的不应是收入充裕，而应是收入适度，也就是说，从财政角度看，税收应遵循适度原则。故本题选项B正确。7.【答案】D【解析】法治原则的内容包括两个方面：税收的程序规范原则和征收内容明确原则。前者要求税收程序包括税收的立法程序、执法程序和司法程序法定；后者要求征税内容法定。故本题选项D正确。8.【答案】B【解析】税收的定义：税收就是国家为了满足社会公共需要，根据其社会职能，凭借政治权力，按照法律的规定，强制、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种规范形式。故本题选项B正确。9.【答案】C【解析】税收的强制性是指国家依据法律征税，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。国家征税的方式之所以是强制的，就是由税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。故本题选项C正确。10.【答案】B3【解析】税收是人类社会发展到一定阶段的产物。税收的产生，取决于相互制约的两个前提条件，一是国家公共权力的建立，二是私有制的出现。税收是国家公共权力与私有制存在的必然产物。故本题选项B正确。二、多选题1.【答案】ABC【解析】税收的基本特征包括税收的无偿性、税收的强制性和税收的固定性，税收的三个特征是相互依存，相互决定的。征税的无偿性，必然要求征税方式的强制性。强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。国家财政的固定需要，决定了税收必须具有固定性特征，税收的固定性也是强制性的必然结果。故本题选项ABC正确。2.【答案】BD【解析】税制结构的发展变化，体现在各社会主体税种的演变方面，大体上可以划分为以古老的简单直接税为主的税收制度、以商品和劳务税为主的税收制度、以所得税为主的税收制度、商品和劳务税与所得税并重的税收制度四个阶段。故本题选项BD正确,AC选项错误。3.【答案】ABCD【解析】税收的职能作用主要表现在以下几个方面：（1）税收是财政收入的主要来源（2）税收是调控经济运行的重要手段（3）税收是调节收入分配的重要工具4（4）税收还具有监督经济活动的作用（5）税收还具有维护国家权益的重要作用。故本题选项ABCD全部正确。4.【答案】ABC【解析】税收原则，就是政府征税（包括税制的建立和税收政策的运用）所应遵循的基本准则。我们从社会、经济、财政、管理四个方面将税收原则归纳为“公平、效率、适度和法治”四原则。故本题选项ABC正确,选项D错误。5.【答案】AB【解析】一般来说，税收负担水平的确定既要考虑政府的财政需要，又要考虑纳税人的实际负担能力，因此税收负担的原则主要包括合理负担原则和公平税负原则。故本题选项AB正确。6.【答案】ABC【解析】一个国家在制定税收政策，确定总体税收负担时，必须综合考虑国家的总体经济发展水平，并根据不同的经济调控需要，来制定税收负担政策。一般来看，影响税收负担水平的主要因素有社会经济发展水平、国家的宏观经济政策和税收征收管理能力,故本题选项ABC正确。7.【答案】AB【解析】宏观税收负担是一定时期内（通常是一年）反映全国或地区税收总量与国民经济总量的关系，目前衡量全社会经济活动总量比较通行、并可进行国际比较的指标，一是国内生产总值（GDP），5二是国民收入（NI）。因而衡量宏观税收负担状况的指标也就主要有两个：国内生产总值税收负担率，简称GDP税负率或宏观税负；国民收入税收负担率，简称NI税负率。故本题选项AB正确。8.【答案】ABC【解析】我们从社会、经济、财政、管理四个方面将税收原则归纳为“公平、效率、适度和法治”四原则，因此选项A正确；单项税负率=某企业或个人缴纳的某种税款总额/该税种相关的计税收入（或所得）×100％，因此选项B正确；税收职能作用主要包括税收是财政收入的主要来源、税收是调控经济运行的重要手段、税收是调节收入分配的重要工具、税收还具有监督经济活动的作用、税收还具有维护国家权益的重要作用，因此选项C正确；税收的无偿性是税收“三性”的核心，因此选项D错误。9.【答案】ABC【解析】税收是调节收入分配的重要工具是税收职能作用的表述中的一项，因此选项A正确；税收原则包括“公平、效率、适度和法治”四原则，因此选项B正确；微观税收负担主要是指具体纳税人实纳税额占其可支配产品的比重，分为总体税负和单项税负，因此选项C正确；总体税负率=某企业或个人缴纳的各项税金总额/该企业或个人的营业收入×100％，因此选项D错误。10.【答案】BD【解析】微观税收负担主要是指具体纳税人实纳税额占其可6支配产品的比重，分为总体税负和单项税负。总体税负是指纳税人缴纳的各项税金与其相关税源的比例关系。计算公式如下：总体税负率=某企业或个人缴纳的各项税金总额/该企业或个人的营业收入×100％单项税负是指纳税人缴纳的某一税种与其相关税源的比例关系。计算公式如下：单项税负率=某企业或个人缴纳的某种税款总额/该税种相关的计税收入（或所得）×100％故本题正确答案为选项BD。三、判断题1.【答案】×【解析】税收负担的原则包括合理负担原则、公平税负原则。2.【答案】×【解析】税收分配的主体是国家，其根据是社会职能，凭借的是国家政治权力3.【答案】×【解析】组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要这是税收最基本和最重要的作用。4.【答案】×【解析】效率原则包含两种含义，行政效率和经济效率，遵循行政效率是征税的最基本、最直接的要求。75.【答案】×【解析】微观税收负担是指纳税人实纳税额占其可支配产品的比重。四、简答题1．答：税收就是国家为了满足社会公共需要，根据其社会职能，凭借政治权力，按照法律的规定，强制、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种规范形式。2.答：税收的基本特征包括：（1）税收的无偿性。（2）税收的强制性。（3）税收的固定性。3．答：税收原则包括：（1）公平原则（2）效率原则（3）适度原则（4）法治原则4.答：税收职能作用主要包括：（1）税收是财政收入的主要来源（2）税收是调控经济运行的重要手段（3）税收是调节收入分配的重要工具（4）税收还具有监督经济活动的作用（5）税收还具有维护国家权益的重要作用5.答：一般来看，影响税收负担水平的主要因素有：（1）社会经济发展水平（2）国家的宏观经济政策（3）税收征收管理能力8《税收与会计基础知识》第二章税制概论练习题答案一、单选题1.【答案】C【解析】税收制度设计原则包括财政原则、公平原则、效率原则和适度原则，故本题答案为选项C。2.【答案】B【解析】以税收的计税依据为标准，可以把税收分为从价税和从量税，故本题选项B符合题意。3.【答案】C【解析】按征税对象性质为标准分类，可以把税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税和特定目的税，按税收与价格的关系为标准，可以把税收分为价内税与价外税，故本题选项C符合题意。4.【答案】D【解析】我国现行的税制是以流转税和所得税为主体，其他税为辅助的税制结构，故本题选项D符合题意。5.【答案】C【解析】税制结构合理化的基本要求是：（1）税制覆盖整个国民经济，国民生产总值的每一部分均应征税。（2）税种选择要符合国民经济的水平和结构的特点。（3）税率及税收负担的设计要符合国家宏观政治经济政策，并符合公平的原则。（4）消除重复征税。（5）低税收成本，包括低征收成本和低纳税成本。（6）实现税收法治。9故本题选项C符合题意。6.【答案】C【解析】根据直接税定义，直接税是指纳税义务人同时是税收的实际负担人，纳税人不能或不便于把税收负担转嫁给别人的税种。此类税收以所得税类和财产税类税种为主体，企业所得税、个人所得税、房产税等都属于直接税，故本题选项C符合题意。7.【答案】D【解析】税收制度基本要素包括纳税人、课税对象、税率等，故本题选项D符合题意。8.【答案】B【解析】以税收与价格的关系为标准，可以把税收分为价内税与价外税，故本题选项B符合题意。9.【答案】C【解析】以税收的计税依据为标准，可以把税收分为从价税和从量税，故本题选项C符合题意。10.【答案】A【解析】我省契税和耕地占用税原由财政部门负责征收，2011年9月1日起征管职能由地方财政部门划转到地方税务机关，由地方税务机关负责征收管理，故本题选项A符合题意。二、多选题1.【答案】ABC【解析】税收制度基本要素包括纳税人、课税对象、税率等，故本题选项ABC符合题意。102.【答案】ABC【解析】税率是对征税对象的征收比例或征收额度。我国现行税率大致可分为比例税率、累进税率、定额税率三种，故本题答案为ABC。3.【答案】AC【解析】我国目前征收的税种中，由地方税务机关负责征收的税种主要有：营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、车船税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、烟叶税、印花税、城市维护建设税、契税、耕地占用税等13个税种。但目前有6个税种的征收与国税部门有交叉（包括铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税；新办企业的所得税；存款利息的个人所得税、股票交易的印花税以及海洋石油企业缴纳的所得税、资源税、中央企业企业所得税、地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税等均由国税部门征收），故本题答案为AC。4.【答案】ABC【解析】流转税，是以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种，增值税、营业税、消费税都属于流转税，而房产税属于财产税，故本题答案为ABC。5.【答案】ABD【解析】直接税是指纳税义务人同时是税收的实际负担人，纳税人不能或不便于把税收负担转嫁给别人的税种。属于直接税的这类纳税人，不仅在表面上有纳税义务，而且实际上也是税收承担者，即11纳税人与负税人一致。此类税收以所得税类和财产税类税种为主体，企业所得税、个人所得税、房产税等都属于直接税，故本题答案为ABD。6.【答案】AC【解析】间接税是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。目前，世界各国多以增值税、营业税、消费税等税种为间接税，故本题答案为AC。7.【答案】ABC【解析】减税是从应征税额中减征部分税款；免税是对应纳税额全部免征。减免税可以分为税基式减免、税率式减免、税额式减免三种基本形式，故本题正确答案为选项ABC。8.【答案】ABCD【解析】累进税率是同一课税对象随数量的增大，征收比例也随之增高的税率，包括全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率和超率累进税率，故本题正确答案为选项ABCD。9.【答案】ABD【解析】间接税是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转