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第一章总论一、单项选择题1．税务会计以（C）准绳。A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.财务会计2.我国的税务会计模式（B）。A.所得税会计为主体B.流转税会计为主体C.流转税会计与所得税会计并重D.以上都不正确3．税务筹划的内在原因（C）。A.纳税主体B.持续经营C.货币的时间价值D.纳税年度4．以下说法(B)是正确的。A.税收会计就是税务会计B.税收会计的产生早于税务会计C.税务会计是一个独立的专业会计D.税务会计比税收会计简单5．关于纳税主体(C)是正确的。A.税务会计纳税主体与财务会计中的“会计主体”相同B.会计主体不都是纳税主体C.纳税主体不一定是会计主体D.纳税主体一定是会计主体6．以下说法错误的是（D）。A.税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一些区别B.税务会计的应计制必须考虑支付能力原则C.税务会计的应计制可保护政府财政税收收入D.税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同7．以下说法不正确的是(A)。A.税务与会计目标不同B.税务与会计计量所得的标准不同C.税务与会计内容的概念不同D.税务与会计计量的依据相同8税法构成要素中，用以区分不同税种的是（C）。A.征税对象B.税率C.纳税义务人D.税目9.税收法律关系的主体（C）。A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局10,下列项目中属于纳税人权利的是（A）。A.依法办理税务登记B.自觉接受税务检查C.申请减免税税D.追回欠缴的税款11.如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（D）。A.一个月B.二个月C.三个月D.六个月12.从事生产经营的纳税人、代缴义务人应自领取（A）之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。A.税务登记证15日B.税务登记证30日C.营业执照15日D.营业执照30日13.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款（）罚金。（B）A.1倍以上5倍以下B.10倍以下C.1倍以上3倍以下D.5倍以下。14.纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更之日起或经有关部门批准之日起（30）日内，持有关证件向税务局申请办理变更税务登记（）。15.下列情形中不属于税务代理业务范围的是（D）。A．办理、变更、注销税务登记B．审查纳税情况C．制作涉税文书D．办理专用发票领购手续。16.下列情形中不属于税务代理关系自然终止的情形是（B）。A．委托人单方终止代理事项B．注册税务师被注销执业资格C．受托方被取消代理资格D．合同规定的税务代理期限届满。17.某公司拖欠2006年度营业税32万元，催交无效，经县税务局长批准，于2007年3月由该县税务机关出函告之其所在的开户银行暂停支付存款40万元，这一行政行为属于（）。A．提供纳税担保B．税收保全措施C．强制征收措施D．税务行政协助二、多项选择题1.税务与会计两者最主要的差别是（）。A.目标不同B.计量所得的标准不同C.内容的概念不同D.计量的依据不同2.税务会计的特点()。A.法定性B.广泛性C.统一性D.非独立性3.税务会计的基本前提()。A.纳税主体B.持续经营C.货币的时间价值D.纳税年度4.税务会计的基本原则()。A.实现制与应计制原则B.不划分营业收益与资本收益的原则C.确定性原则D.可预知性原则5.税务会计的方法()。A.财产清查B.审核和填制会计凭证C.编制纳税申报表D.填制税收缴款单6.税务会计的类型()。A.以所得税会计为主体B.以流转税会计为主体C.流转税与所得税并重D.其他类型7.税收产生的前提条件（）。A．国家的产生和存在B．私有财产制度的存在与发展C．会计的产生D．会计制度的发展8.税收的基本特征（）。A．强制性B．无偿性C．合理性D．固定性9.税收的作用（）。A．组织收入，积累资金B．调节、控制经济发展C．税务监督促进守法D．维护国家权益促进对外交往10.税制构成的基本要素是（）。A．纳税义务人B．税目C．税率D．减免税11税务代理的业务范围（）。A．办理、变更、注销税务登记B．办理发票领购手续C．办理纳税申报和扣缴税款报告D．办理交纳税款和申请退税12.企业变更税务登记的适用范围包括（）。A．改变纳税人、法定代表人的名称B.改变经济性质或企业类型C．改变注册资金D．变更经营、住所地和产权关系而涉及改变主管税务机关三、判断题1.税收分配的主体是国家，税务机关以国家名义行使税收权利。（）2.在我国社会主义市场经济条件下，税收调节经济职能是我国宏观经济调控的特有手段。（）3.税法是国家制度的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利义务关系的法律规范的总称。（）4.在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家机关，另一方是履行纳税义务的单位和个人。（）5.我国对税法的征收管理均按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。（）6.起征点是指征税对象达到一定数额方开始征税的界限。征税对象的数额没有达到起征规定数额的不征税，征税对象达到征税数额的，仅就超额部分征税（）。7.在税收法律关系中，权利主体法律地位平等，只是因为在管理中主体双方是行政管理与被管理的关系，因此双方的权利义务并不对等，因此，与一般在民事法律关系中主体双方的权利义务平等关系是不同的（）。8.超额累进税是首先确定计税基数，然后把纳税对象按数额大小划分为若干等级，从低祷告分别规定不同的税率，每超一级超过部分则按高一级的税率征税，各等级分别计算纳税额（）。第二章增值税一、单项选择题1.某企业总机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（）主管税务机关申请办理。A．甲地B．乙地C．各自机构所在地D．总机构的上级主管部门所在地2.某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（）。A．外购生产设备B．外购修理用备件C．外购办公用水电D．外购发给职工礼物3.下列项目中属于视同销售行为应当计算销项税的有（）。A．将购买的货物用于非应税项目B．将购买的货物委托外单位加工C．将购买的货物无偿赠送他人D．将购买的货物用于集体福利4.某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元，同时收取单独核算的包装物押金2000元（未逾期），此项业务酒厂应计算的销项税额为（）。A．13600元B．13890.60C．15011.32D．15301.92元5.某商场为一般纳税人。9月份购进一批货物，当月取得进项税专用发票上注明税金85000元，当月份支付60%的货款，10月份上月购进的货物入库，11月份支付剩余的40%货款，12月份该批货物全部售出，则该商场的85000元的进项税额准予抵扣的时间为（）。A．9月B．10月C．11月D．12月6.企业将购进生产经营用的钢材转用于基建，应作如下会计分录（）。A．借：在建工程B．借：在建工程贷：原材料贷：原材料应交税费---应交增值税（进项税额转出）C．借：在建工程D．借：在建工程贷：原材料贷：主营业务收入应交税费---应交增值税（销项税额）应交税费---应交增值税（销项税额）7.某商场以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，旧电视机折价200元，共收回150台旧电视机，该项业务应交纳增值税为（）元。A．61025.64B．65384.62C．73500D．765008.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。A．饭店提供餐饮服务并销售酒水B．电信部门销售手机并提供电信服务C．装潢公司包工包料装修房屋D．建材商店销售装修材料并提供优惠有偿代客装卸送货9.下列行为视同销售货物，应征收增值税的是（）。A．某商店为服装厂代销服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费10.从理论上讲，增值税中的增值额是指（）。A．VB．MC．V+MD．C+V+M11.某工厂为一般纳税人购入免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价款为60000元，其中代扣代缴的农业特产税为2000元，同时为该批货物支付运费500元（有合格凭证），该项业务准予抵扣的进项税为（）元。A．5835B．6000C．6035D．605012.采用委托银行收款方式销售货物，专用发票开具的时间为（）。A．收到货款的当天B．合同约定的收款时间C．货物发出当天D．签订合同的时间二、多项选择题1．下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。A．将委托加工的货物用于非应税项目B．动力设备的安装C．销售代销货物D．邮政局出售集邮商品2．某生产企业为增值税一般纳税人，其（）的进项税额可以从销项税额中扣除。A．已取得的专用发票丢失后由销货方提供复印件的购进货物B．水灾后损失产成品所耗用的购进货物C．混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物D．兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物3.下列发生混合销售行为的（）企业，应对其应税货物与非应税劳务销售额合并征收增值税。A．家具建材市场B．汽车修理厂C．电信公司D．购物中心4.一般纳税人必须按税法规定的时限开具增值税专用发票不得提前或延后。专用发票具体开具时限为（）。A．采用分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天B．采用交款提货结算方式的为收到货款的当天C．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天D．将货物交他人代销，为收到受托人送交的代销清单当天5.小额纳税人直接减免增值税的会计分录（）。A．借：主营业务收入B．借：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额税）贷：应交税费—应交增值税C．借：应交税费—应交增值税（销项税额）D．借：应交税费—应交增值税贷：补贴收入贷：主营业务收入6.下列业务中，纳税人已取得增值税专用发票，其进项税额可以从当期销售额中抵扣的有（）。A．某工业企业购进货物已支付货款，货款在途B．某商业企业采用分期付款方式购进货物，已收到全额发票，第一笔货款已支付C．某商业企业购进货物，货款已支付D．某工业企业采用分期付款方式购进货物，货已验收入库尚一笔货款未支付7.按现行税法规定，纳税人为固定业户，其总机构和分支机构不在同一县（市）的，其纳税地点应为（）。A．统一在总机构所在地纳税B．只在各分支机构所在地纳税C．在总机构与分支机构所在地分别纳税D．由总机构汇总后在总机构所在地汇总纳税三、判断题1.增值税纳税人可根据本企业实际经营情况和通常的进项税额的多少决定是否为一般纳税人（）。2．企业在销售货物中，为了鼓励购货方及早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中直接扣除（）。3.某企业委托加工一批材料用于企业修缮工程，按规定属于将委托加工的货物用于非应税项目，所以应交纳增值税（）。4.B纳税人未按合同向A纳税人付货款，A纳税人按合同规定向B纳税人收取违约金，A收取的违约金应计征增值税（）。5.某企业销售产品取得收入100万，同时按协议向买方收取返还利润10万元计入“其他业务收入”科目中，按规定，这10万元应计征所得税，不征增值税（）。6.某厂从国外购进一台检测仪，价值1000美圆，进口时海关已征收了进口环节增值税，该厂已获得完税凭证，所以可凭此完税凭证直接抵扣当期销项税额（）。