第1章会计电算化概述_2

1第一章会计电算化概述1、了解会计电算化和会计信息化的概念2、了解会计电算化的特征3、了解ERP及ERP系统与会计信息系统的关系4、了解XBRL发展历程、作用和优势5、了解会计电算化的内容和意义6、比较会计电算化和手工会计7、掌握会计软件的配备方式及其功能模块学习目标21.1.1会计电算化的相关概念1.1.2会计电算化的特征1.1会计电算化的概念及其特征31.会计电算化产生：1981年8月在财政部和中国会计学会在长春市召开的“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上正式提出，是“电子计算机信息技术在会计中的应用”的简称。1.1会计电算化的概念及其特征4概念：狭义的会计电算化是指以电子计算机为主体的信息技术在会计工作的应用。广义的会计电算化是指与实现电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发与应用、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划，会计电算化制度建设、会计电算化软件市场的培育与发展等。1.1会计电算化的概念及其特征5【例】单选题：（）年，财政部和中国会计学会正式提出“会计电算化”一词。A.1979B.1981C.1983D.1987答案：B6【例】判断题：狭义的会计电算化，是指与实现会计工作电算化有关的所有工作。答案：错72.会计信息化会计信息化是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。相对于会计电算化而言，会计信息化是一次质的飞跃。83.会计软件会计软件是指专门用于会计核算、财务管理的计算机软件、软件系统或者其功能模块，包括一组指挥计算机进行会计核算与管理工作的程序、存储数据以及有关资料。会计软件也可分为会计核算软件、会计管理软件和会计决策软件。9功能：处理生成凭证、账簿、报表等会计资料输入为会计核算、财务管理直接提供数据输入输出对会计资料进行转换、输出、分析、利用10【例】多选题：会计软件的功能应包括（）。A.为会计核算直接提供数据输入B.生成凭证C.生成报表D.对会计资料进行分析利用答案：ABCD114.会计信息系统会计信息系统（AccountingInformationSystem），简称AIS。是指利用信息技术对会计数据进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并提供会计管理、分析与决策相关会计信息的系统。其实质是将会计数据转化为会计信息的系统，是企业管理信息系统（MIS）的一个重要子系统。12分类划分依据项目按信息技术的影响程度手工会计信息系统、传统自动化会计信息系统、现代会计信息系统按功能和管理层次高低会计核算系统、会计管理系统、会计决策支持系统会计信息系统13【例】单选题：会计信息系统的简称是（）。A.CRMB.MISC.ERPD.AIS答案：D145.ERP和ERP系统ERP(EnterpriseResourcePlanning的简称，译为企业资源计划)是指利用信息技术，一方面将企业内部所有资源整合在一起，对开发设计、采购、生产、成本、库存、分销、运输、财务、人力资源、品质管理进行科学规划，另一方面将企业与其外部的供应商、客户等市场要素有机结合，实现对企业的物资资源（物流）、人力资源（人流）、财务资源（财流）和信息资源（信息流）等资源进行一体化管理（即“四流一体化”或“四流合一”），155.ERP和ERP系统其核心思想是供应链管理，强调对整个供应链的有效管理，提高企业配置和使用资源的效率。会计信息系统已经成为ERP系统的一个子系统。16【例】单选题：下列说法错误的是（）。A.ERP是企业资源计划的简称。B.ERP的核心思想是供应链管理。C.ERP系统可实现“五流合一”。D.会计信息系统是ERP系统的一个子系统。答案：C176.XBRLXBRL（eXtensib1eBusinessReportingLanguage的简称，译为“可扩展商业报告语言”）。XBRL的主要作用在于将财务和商业数据电子化，促进了财务和商业信息的显示、分析和传递。它是以互联网和跨平台操作为基础，专门用于财务报告编制、披露和使用的计算机语言，也是国际上将会计准则与计算机语言相结合的公认标准和技术。18XBRL的优势主要有:（1）提供更为精确的财务报告与更具可信度和相关性的信息；（2）降低数据采集成本，提高数据流转及交换效率；（3）帮助数据使用者更快捷方便地调用、读取和分析数据；（4）使财务数据具有更广泛的可比性；（5）增加资料在未来的可读性与可维护性；（6）适应变化的会计准则制度的要求。19我国XBRL的发展历程：我国的XBRL发展始于证券领域。2009年4月，财政部在《关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》中将XBRL纳入会计信息化的标准；2010年10月19日，国家标准化管理委员会和财政部颁布了可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范系列国家标准和企业会计准则通用分类标准。207.几个概念的总结会计电算化、会计信息化、会计软件、会计信息系统、ERP和ERP系统、XBRL21（1）人机结合（2）会计核算自动化、集中化（3）数据处理及时准确（4）内部控制多样化1.1.2会计电算化的特征221.2认识会计电算化1.2.1会计电算化的内容1.2.2会计电算化的意义1.2.3比较会计电算化和手工会计1.2.4会计电算化岗位231会计核算电算化2会计管理电算化3会计决策电算化1.2.1会计电算化的内容会计电算化按照服务层次和提供信息的深度，可分为以上三个不同的发展阶段。24促进会计工作规范化，提高会计工作质量22促进会计工作职能的转变和会计队伍的素质提高33提高了企业的管理现代化水平4推进会计改革，促进会计理论和技术的不断发展551.2.2会计电算化的意义减轻会计人员的工作强度，提高会计工作效率1251.2.3比较会计电算化和手工会计相同点：1、目标相同（提供会计信息以便决策）2、依据的基本会计理论和会计处理方法相同3、遵守的会计法规和财务制度相同4、会计档案保存方式相同5、基本工作要求相同26不同点：1、计算工具不同（手工为算盘和电子计算器，电算为电子计算机）2、信息载体不同（手工为纸质的证账表，电算为磁性介质，如光盘，优盘，磁盘等）3、账务处理程序上存在不同（手工采取不同的会计核算形式，如记账凭证、科目汇总表，电算不指定会计核算形式）4、会计工作组织体制不同（手工分为材料组、工资组、成本组等，电算分为数据收集组、凭证编码组等）5、会计人员的素质不同（手工为纯粹的会计专业人员，电算为会计专业人员和软件操作人员、维护人员等）271.2.4会计电算化岗位会计电算化岗位是指直接管理、操作、维护计算机及会计核算软件的工作岗位，一般可分为以下6种基本岗位：28软件操作审核记账电算维护电算审查负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作。负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。负责对输入计算机的会计数据（记账凭证和原始凭证等）进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认。负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。此岗位可由会计稽核人员兼任。负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。负责对计算机内的会计数据进行分析。此岗位可由主管会计兼任。数据分析电算主管右边电算化会计岗位中，软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。29会计电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化时完成，平时根据人员的变动可进行相应调整。电算主管负责定义各操作人员的权限。具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。301.3会计软件的配备方式及其功能模块1.3.1会计软件的配备方式1.3.2会计软件的功能模块311.购买通用会计软件含义：是指软件公司为会计工作而专门设计开发，并以产品形式投入市场的应用软件。企业作为用户，付款购买即可获得软件的使用、维护、升级以及人员培训等服务。1.3.1会计软件的配备方式32优点：（1）企业投入少，见效快，实现信息化的过程简单；（2）软件性能稳定，质量可靠，运行效率高，能够满足企业的大部分需求；（3）软件的维护和升级由软件公司负责；（4）软件安全保密性强，用户只能执行软件功能，不能访问和修改源程序。缺点：（1）软件的针对性不强，通常针对一般用户设计，难以适应企业特殊的业务或流程（2）为保证通用性，软件功能设置往往过于复杂，业务流程简单的企业可能感到不易操作购买通用会计软件332.自行开发自行开发是指企业自行组织人员进行会计软件开发。优点：（1）企业能够在充分考虑自身生产经营特点和管理要求的基础上，设计最有针对性和适用性的会计软件；（2）由于企业内部员工对系统充分了解，当会计软件出现问题或需要改进时，企业能够及时高效地纠错和调整，保证系统使用的流畅性。缺点：（1）系统开发要求高、周期长、成本高，系统开发完成后，还需要较长时间的试运行；（2）自行开发软件系统需要大量的计算机专业人才，普通企业难以维持一支稳定的高素质软件人才队伍。343.委托外部单位开发委托外部单位开发是指企业通过委托外部单位进行会计软件开发。优点：（1）软件的针对性较强，降低了用户的使用难度；（2）对企业自身技术力量的要求不高。缺点：（1）委托开发费用较高；（2）开发人员需要花大量的时间了解业务流程和客户需求，会延长开发时间；（3）开发系统的实用性差，常常不适用于企业的业务处理流程；（4）外部单位的服务与维护承诺不易做好。因此，这种方式目前已很少使用。354.企业与外部单位联合开发企业与外部单位联合开发是指企业联合外部单位进行软件开发，由本单位财务部门和网络信息部门进行系统分析，外单位负责系统设计和程序开发工作，开发完成后，对系统的重大修改由网络信息部门负责，日常维护工作由财务部门负责。36优点：（1）开发工作既考虑了企业的自身需求，又利用了外单位的软件开发力量，开发的系统质量较高；（2）企业内部人员参与开发，对系统的结构和流程较熟悉，有利于企业日后进行系统维护和升级。缺点：（1）软件开发工作需要外部技术人员与内部技术人员、会计人员充分沟通，系统开发的周期较长；（2）企业支付给外单位的开发费用相对较高。37会计核算软件的功能模块是指会计核算软件中具备相对独立地完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分。账务处理应收款应付款工资固定资产存货销售成本报表财务分析系统1.3.2会计软件的功能模块预算管理381.账务处理模块账务处理模块是整个会计核算软件的核心，也叫总账模块。它以会计凭证为原始数据，通过凭证的输入和处理，完成记账、算账、对账、转账、结账、账簿查询及账务数据管理等功能。392.固定资产管理模块固定资产核算功能模块主要是以固定资产卡片和固定资产明细账为基础。固定资产核算功能模块主要用来反映单位固定资产增减变动及折旧计提情况。软件也通过固定资产卡片来管理固定资产的增减变动情况。403.工资管理模块工资管理模块是进行工资核算和管理的模块，该模块以人力资源管理提供的员工及其工资的基本数据为依据。完成员工工资数据的收集、员工工资的核算、工资发放、工资费用的汇总和分摊、个人所得税计算和按照部门、项目、个人时间等条件进行工资分析、查询和打印输出，以及该模块与其他模块的数据接口管理。（自动编制工资费用分配转账凭证，传递给账务处理功能模块等）414.应收、应付管理模块应收、应付管理模块以发票、费用单据、其他应收单据、应付单据等原始单据为依据。记录销售、采购业务所形成的往来款项，处理应收、应付款项的收回、支付和转账，进行账龄分析和坏账估计及冲销，并对往来业务中的票据、合同进行管理，同时提供统计分析、打印和查询输出功能，以及与采购管理、销售管理、账务处理等模块进行数据传递的功能。（自动编制有关凭证并传递到账务处理模块）425.成本管理模块成本管理