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油气储运工程经济与法规技术经济分析的经济要素钟骏杰武汉理工大学能源与动力工程学院E-mail:jjzhong@mail.whut.edu.cn英语词组:1工程project2概算budgetaryestimate3预算budget4结算balance5决算finalaccounts6投资investment7估算estimate8项目item9清单listing10工程造价projectcost技术经济分析的经济要素投资及其概念固定资产与流动资金投资回收与折旧成本税金与利润投资（P36）投资的概念投资可分：广义投资、狭义投资投资又可分：生产性投资、非生产性投资广义投资：人们的一种有目的的经济行为，即一定的资源投入某项计划，以获取所希望的报酬。可以是资金、人力、技术或其它资源。狭义投资：指人们在社会经济活动中为实现某种预定的生产、经营目标而预先垫支的资金。本课程中的投资主要是指狭义投资(教材上指生产性投资)。资金需要资金供给资金使用资金回收范围的界定需要量的估算目标：保证质量，按计划使用，控制资金使用结果：形成资产落实供给量解决资金来源，资金筹措目标：保证需要，使资金筹措成本最低金回收量资金回收时间资金回收方式资金回收途径项目总投资主要指建设投资（一般称为固定资产投资）和流动资金。建筑工程费设备购置费固定资产购建费安装工程费其它费用土地使用权获取费用无形资产获取费用工业项目的工业产权及专有技术费用建设投资其它无形资产获取费用咨询调查费开办费(递延资产)人员培训费其它筹建费基本预备费预备费涨价预备费调节税借款利息流动资金建设项目总投资1.项目总投资的内容及估算(1)项目总投资项目总投资包括：固定资产投资(即前面讲的建设投资)、固定资产投资方向调节税、建设期借款利息、流动资金。可以将建设期借款利息归为固定资产投资，还有固定资产投资方向调节税。(2)固定资产投资及其估算1）固定资产投资（见前图）固定资产投资包括:建筑工程费、设备购置费、安装工程费、其它费用。其中其它费用:项目实施费用--可行性研究费用、其它有关费用，项目实施期间发生的费用—土地征用费、设计费、生产准备、职工培训。预备费:基本预备费、涨价预备费。2）固定资产投资估算方法①扩大指标法(教材P37(1))将已建的类似工程实际投资结合新项目实际加以调整，计算投资额。②0.6指数法(教材P38(2))国外一种粗略地估算投资的方法。③比例法(教材P38(3))④价值系数法(教材P38（4）)P38建筑工程费用估算安装工程费用估算P39设备购置费用估算(3)流动资金及其估算1）流动资金流动资金指项目投产前预先垫付，在投产后的经营过程中购买原材料、燃料动力、备品备件、支付工资和其它费用以及被在产品、半成品和其存货占用的周转资金。在生产经营活动中流动资金以现金、各种存款、存货、应收及预付款项等流动资产形态出现。2）流动资金估算流动资金需要量取决于：生产规模、生产技术、原材料及燃料动力消耗指标和生产周期长短等。同时与原料、燃料供应条件、产品销售条件、运输条件、管理水平有关。生产经营中供、产、销形式变化会引起流动资金占用额的波动。A流动资金=流动资产-流动负债B流动资产=应收账款+存货+现金C流动负债=应付账款（P40）其他费用预备费农村里的土地征用，耕地部分是按什么来补偿的？比如一户人家其中有一人户口已迁出，那么他是否还享有补偿费？征用是指国家为公共利益，将农村集体所有土地通过征用的形式转化为国有土地性。并对于土地的使用人、所有权人给予补偿。一般在政府公告征用通知后，持土地权属证书到当地政府土地管理部门办理土地补偿登记。补偿主要是土地补偿费用，安置补助费，及地上附着物品和青苗补偿费等。具体标准有省级部门具体规定，有关地方政府确定最终方案。公告并听取农民集体组织和农民的意见，确定最后的补偿数额。补偿费用由土地使用人和所有人享有，如果是家庭共有的，在获得补偿后可以协商内部分割。户口并不决定补偿费用的分割方式。资金来源资金来源的渠道很多，每种渠道所筹措的资金特点不同，投资者付出的代价也不同。要在保证资金需要的基础上，在可能的情况下，找到筹措成本较低的方案。资金来源总体上可分股权资金和债务资金。直接投资：分合资经营、合作经营股权资金发行股票企业的保留盈余资金：主要来源是折旧和资金税后未分配利润来源借款：向银行等其它金融机构及其他单位借入债务资金发行债券租赁融资等若把投资者作为一个主体看，最终的资金分为以下两类：自有资金：有所有权和使用权，不用还本付“息”最终的资金借入资金：只有使用权，要还本付“息”教材（P44）上图3-2表示有不同处P44-P45资金筹措：根据资金的需要量，落实资金的供给。自有资金量有多少，需要借入多少资金；落实向各借款对象借入的资金量，根据需要借入资金量、借款对象的借款条件和可能的借款额，作好资金筹措计划。要寻找筹措成本较低的方案。项目总投资的使用结果┌─固定资产─┐固定资产投资├─无形资产├─投资方向调节税总投资形成─┼─递延资产─┘建设期利息└─流动资产-----流动资金项目总投资的使用结果以资产的形式体现。固定资产指使用年限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用中保持原有物质形态的资金，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、器具等。无形资产是指能长期使用但没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、土地使用权、非专利技术及商誉等(教材P43)。递延资产指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各种费用，包括开办费（如咨询调查费、人员培训费、其它筹建费用等）、租入固定资产的改良支出等。(1)流动资金：流动资金在项目寿命期内，始终被占用并周而复始地流动，寿命期结束时，全部退出生产与流通，以货币资金形式被回收。(2)固定资产回收1)回收时间：生产期。项目总投资的回收其它资金回收时间从投入生产之日起，所用时间长短由投资项目特点、收益状况、回收计算方法和国家的有关规定等因素决定。2)回收形式：折旧。固定资产在使用中会逐渐磨损和贬值，使用价值逐步转移到产品中去，这种伴随固定资产损耗发生的价值转移称为固定资产折旧。转移的价值以折旧的形式计入成本，通过产品销售以货币的形式回到投资者手中。3)固定资产价值的几个概念①固定资产原值固定资产原值（又称固定资产原始价值）：在会计核算中，购建固定资产的实际支出（包括建设期利息、外币借款汇兑差额及固定资产投资方向调节税）即为固定资产原值。②固定资产净值固定资产净值=固定资产原值-已提折旧的累计③固定资产残值固定资产残值：寿命期结束时固定资产的残余价值称为固定资产残值。原理上讲期终残值指市场上可实现的价值。④固定资产重估值：由于各种原因，固定资产净值往往不能反映当时的定资产价值，需要根据社会再生产条件和市场情况，对定资产的价值重新进行评估，重新评估所确定的固定资价值称为固定资产重估值。⑤固定资产重置值固定资产重置值(或称固定资产重置成本或重置值),对固定资产进行重新评估时，往往需要估算在当前情况下重购建固定资产所需要的全部费用，所估得的重新购建费称为固定资产重置值。4)折旧方法(教材P52)平均折旧法：折旧额相同折旧方法分加速折旧法：折旧额不同①平均折旧法（或直线折旧）A.平均年限法(教材P53式（3-46）)B.工作量法(教材P54式（3-51）)②加速折旧法A.余额递减法(教材P55(3-56))B.双倍余额递减法(教材P56(3-57))在具体应用时，可按分类分别计算(如房屋、设备等)，也可综合计算。成本P48┏━折旧费、维简费、摊销费┃利息支出总成本┃外购原材料、燃料及动力费┓费用┃工资及福利费┃经营成本┃修理费┃┗━其他费用━━━━━━━━┛┏生产成本:(教材P51)总成本┃销售费用:用于销售和产品促销发生的费用支出费用┃管理费用:管理部门为管理和组织生产发生的费用┗财务费用:指各种贷款的利息支出销售费用包括由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、差旅费、广告费、专设销售机构人员的工资及福利、折旧费和其它费用。管理费用包括管理人员工资及福利、折旧费、修理费、物料消耗、办公费、差旅费、保险费、工会经费、职工教育费、技术开发费、咨询费、诉讼费、房产税、车船税、土地使用税等。财务费用指在筹集资金等财务活动中发生的费用，包括生产经营过程中发生的利息净支出、汇兑净损失、银行手续费、为筹资而发生的其它费用。经营成本=总成本-折旧费、维简费、摊销费-利息支出可变成本:随产量变化而变化。包括原料、燃料、动力，部分制造费、销售费固定成本:不随产量变化而变化。职工工资及福利费、部分制造费、财务费税金P57（1）．税收(见简介)税金：是国家依法律对有纳税义务的单位和个人征收的财政资金。税收：国家采用的这种筹集财政资金的手段叫税收。税收是国家凭借政治权力参与国民收入分配与再分配的一种方式，具有强制性、无偿性和固定性的特点。是国家取得财政收入的主要渠道，也是宏观调控的重要杠杆。3.25（2）工业项目应当缴纳的税流转税类：增值税、消费税、营业税资源税类：资源税、土地使用税应当缴纳的税可分五大类所得税类：企业所得税、外商投资企业和国外企业所得税财产税类：车船税、房产税、土地增值税特定目的税类：固定资产投资方向调节税、城乡维护建设税价外税：增值税计入成本：土地使用税、车船税、房产税、按缴纳土地增值税途径分为从销售收入中缴纳：消费税、营业税、资源税、城乡维护建设税、教育费附加从利润中缴纳：所得税征收对象对每种税应明确应纳税的计算方法税率油气田—资源税P60-61见简介利润P61利润是劳动者为社会创造价值的一部分，是企业经营活动的纯收益。利润总额=销售收入-总成本费用-销售税金及附加准许税前扣除的有关项目（规定不超过一定年限的亏损）利润总额所得税=（利润总额-准许税前扣除的有关项目）*所得税率税后利润=利润总额-准许税前扣除的有关项目-所得税被没收的财务损失，违反税法规定支付的滞纳金和罚款弥补以前年度亏损提取法定盈余公积金(注)，即按税后利润扣除前两项后的10%提取,税后当赢余公积已达到注册资本的50%时，可不再提取，一般利润要求法定赢余按以公积金不低于注册资金的25%提取公益金，下的顺序主要用于企业职工集体福利设施支出，可根据分配具体情况，按提取法定公积金利润的一定比例计提，在会计核算时将其归并为盈余公积金科目中。向投资者分配利润，如以前年度有未分配利润，可并入本年度向投资者分配。未分配利润本讲结束，请提问题？王府井为什么只能建商店不能建工厂？必须做出选择不仅是针对每个人而言的，也是针对整个经济而言的。个人、家庭、企业、政府都在做出选择，各种选择的结果共同决定着经济的有限资源是如何使用的，这些资源包括土地、劳动、机器、能源和其他自然资源。你想想看，为什么原来种庄稼的土地选择用来建工厂了？为什么20世纪造马车现在生产汽车了？假如王府井旁边有一块空地，你说是种庄稼？还是建商店？“当然是建商店啦！”刘备不假思索地说。“为什么？”卢植问“因为商店挣钱呐！”“可是，建什么样的商店呢？给谁建呢？建成了给谁用呢？”刘备一时语塞，他也说不出个所以然来。卢植接着道：这土地是国家的，所以首先要由政府做出选择，政府决定给谁，做什么用，那是他们的权利。但是权利也不能滥用。必须保证它的经济收益最大化，环境成本最小化，这是决策的经济学原则。那么最后的方法是政府首先做出决策：“拍卖！”原则尽可以简单：第一，项目不能有环境污染，第二，谁出价高给谁。参加拍卖的人你可以想象，各路英豪都不会放过这样的机会。但是农民就是参加竞拍也是首先败下阵来的，他出不起高价钱。加工制造企业也不行，一是废气、噪音有污染，二是竞拍价格上不去。最终要么是珠宝商，要么是商业银行。反正谁出价高，就是谁的。选择就意味着放弃。政府把土地拍给银行，就意味着放弃了珠宝商；反之亦然。现在是你自己面临着选择，同样道理，选择就意味着放弃。如果你选择下海，就必须放弃上学；如果你选择继续读书，就意味着放弃创业的机会。其实每一次选择都意味着对其他机会的放弃。社会经济现象就是如此，同样的资源，生产什么，不生产什么；同