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内部培训课件北大•浩明财务内控管理有限公司突破传统财务管理模式，打造财务管理与企业经营管理体系的桥梁！——财务内控管理体系闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构1•本课件仅供浩明财务公司使用，且仅供公司内部人员阅读。•文中涉及部分公司商业机密，未经对方书面同意，任何一方不得向外部透露本课件的所有内容；•浩明财务管理咨询有限公司（以下简称浩明财务公司）拥有该课件的全部版权和知识产权，受法律保护。未经浩明财务公司书面许可或授权，任何单位及个人不得以任何方式或理由对该产品的任何部分进行使用、复制、修改、抄录、传播或与其它产品捆绑使用销售；•对任何侵犯版权和泄密的行为，以及由此对浩明财务公司造成的经济损失，浩明财务公司保留追究其法律责任的权力。•客户阅读该项目建议书即表明遵守该保密和版权约定。保密及版权声明北大•浩明财务内控闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构2您不理财，财不理您北大•浩明财务内控闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构3北大•浩明财务内控总经理的困惑•财务说的话我们怎么听不懂啊？财务怎么老这么严肃，离经营内控需要怎么总这么远啊？•我明明做了一笔赚钱的生意，财务报告怎么说这个月又亏损了？又没钱花了啊？•看财务老在忙，数啊，表啊，帐啊一大堆，为什么我们做决策的时候怎么就不敢用他们的数啊？闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构4•如何使想法落实为行动和收获利润？•我有多少资金，我明天的收入和支出能平衡吗？•我的销售计划是否完成？（产品、地区、应收）•我能对这项费用签字吗？（费用预算及成本控制）•我不在公司仍能及时了解和掌控公司运作吗？令总经理头痛但又不得不面对的问题北大•浩明财务内控闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构5总经理要学会讲三种语言销售任务完成100万，销售收入83万，增值税17万，成本80万，利润3万这笔100万的买卖有戏，本钱80万，大概能赚20万管理层讲----语言财务部门讲----语言所有人都讲----语言北大•浩明财务内控闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构6值得我们思考的问题？我们企业的老板、高管都非常忙，为什么出现这种现象？没有建立责任机制，没有合理授权，拿主意做决策应该要找老板？高管？企业没有建立规范化管理体系，没有完善的做事的规矩。忙造成乱，乱造成效率和效益低下。北大•浩明财务内控闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构7怎样做财务?怎样做好财务?企业需要财务做什么？1总经理怎样管理财务人员？2财务角色定位和变化趋势3最需要解决的问题是什么？4做好财务的关键是什么？5北大•浩明财务内控闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构8出纳?报表?做账？报销?企业需要财务做什么？北大•浩明财务内控对账？财务应该为企业做什么？分析?预算?闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构91，先有会计？还是先有财务？2，财务到底从哪里起源的？3，日常工作中，哪些是财务/哪些是会计？4，怎样做的更好？怎样做的更专业？5，财务人员的基本工作内容？怎样选择会计？怎样管理财务人员？北大•浩明财务内控闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构10事务知识与战略分析-记账员--建议者--评论员--管家婆--合作伙伴-战略财务支持以全面预算为基础公司控制提供财务管理报告财务角色定位和变化趋势北大•浩明财务内控闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构111、领导“一支笔”审批，缺乏完善内部控制和流程；2、过于依赖业务人员，企业往来资源掌握在个人手中，企业对业务开展失去控制；出纳领取银行对帐单，编制银行存款余额调节表；3、制度描述性东西多，清晰的流程图和配套表单繁锁，缺乏简单易懂操作培训，许多业务不能“前赴后继”。4、内部控制制度“救火式”多，制度体系缺乏系统性和完整性，甚至政出多门，相互打架；5、员工流动，缺乏明确的工作交接制度；6、人员招聘时注重笔试和面式考察，忽视背景调查；7、过份重视生产而忽略成本控制，经常将效率作为弱化或逾越的理由；8、说一套做一套，制度放空炮；大多数中小型企业管理中存在的常见问题举例？北大•浩明财务内控闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构12企业财务工作的核心是以人为本----：找合适的人做财务，财务要服务合适的人信息为工具-：利用合适的信息系统现金为中心-：Youcanbuynothingwithprofit；钱就是命根子抓成本管控-：企业最重要的事：不断创造客户，不断降低成本逐层审核----：绝对的权力意味着绝对的腐败介入经营----：财务管理渗透企业经营管理建内控体系-：建立完善的财务内控流程体系要做好财务必须解决的几个关键问题北大•浩明财务内控闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构13综合流程图营销中心开发算料生管部订货会生产计划采购单指令单采购部供应商报价存档采购订单（合同）原料仓采购入库领料出库进车间生产成品入库销售出库成品仓生产部北大•浩明财务内控闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构材料成本调研方案14一、财务管理配合基础财务分工公司整体流程生产流程物控流程公司组织架构、财务部及物控部组织功能、岗位分工、工作权限等了解公司整体流程，从营销中心下单，生产、至成品销售，了解财务是否介入各业务生产具体流程，未监督各部门间数据交接等细节。了解生产相关流程，从生产领料，至完工出货；车间交接情况，财务是否渗透生产流程的监督管控，例如车间交接程序审核的等。了解物料流通过程，从生管接单、材料采购、至发料；材料含半成品的交接程序、盘点状况、超订单超耗量审核情况。调研方案北大•浩明财务内控闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构15调研方案北大•浩明财务内控闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构二、核算方面财务主报表成本费用单据流转、凭证系统流程日清月结资产负债表、利润表、现金流量表、另是否有相关分析报表。了解成本料工费取数情况，编制分摊方法。了解各部门单据交接，财务介入审核情况。了解系统运用情况，账套启用方式，模块启用情况，是否衔接功能。资金日记账、相关账务、出入库单据等是否有日清月结。产销分离生产和销售成本利润是否分开核算。16调研方案北大•浩明财务内控三、对账情况是否按规定时间与往来单位通过结帐单对，采购及业务是否有配合对账。货币资金对账应收应付对账会计科目对账业务模块对账是否每天做日记账，核对余额，月底是否盘点现金及银行对账是否进行其他往来款，成本费用相关、待摊费用、全部会计科目的对账，核对发生额用余额，是否有对账凭证及经办人签字。是否有进行总账与其他模块及其他部门对账。闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构存货盘点是否有规定每月固定盘点时间、仓库及车间是否都有进行盘点，是否账实相符，是否出具盘点报告及报批处理。17一、现阶段中小型企业存在问题1、多系统多账套重复操作且未衔接、同系统模块间各做各的未衔接、现场与系统操作部份分离未衔接，不适合企业内控或财务内控管理。2、财务未介入参与业务经营活动的控制。被动以各部门提供的数据进行核算，只初步审核总订单数。3、财务缺乏交叉审核基制、账务之间未进行勾稽核对。以个人经验进行账务处理。4、只核对表面相关资金账务，未进行所有账务特别是成本相关科目的对账。5、缺少针对业务经营情况相关的分析报表。北大•浩明财务内控闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构调研现状18以销量核算成本，总进总出方式。7.1材料费取数：按整个订单材料领料，配比本月成品产量核算材料费，未领用的按采购入库数核算。超减耗直接冲销全部在制品余额。内控意义上此做法未能实际监督到现场材料领用耗用及在制品情况，与实际的材料成本会有差异。7.2工资计提：按每个订单各工序工价配比本月成品产量计提人工成本；工资核算以现场日报表为依据，只监控总订单数，未核对成品数、次品数、人员考勤等异常工资。计提人工成本与实发工资核算未衔接未交联审核，未能起到内控监督功能。7.3制造费用分摊：以本月销售数量分摊，未考虑在制半成品、不同车间、产品工艺差别难易度等因素；内控意义上此做法核算出来的成本未有对比性，缺乏监督意义！综上，现阶段成本核算基本属于标准成本核算，未体现出不同产品的差异化，未起到内控监督作用，未能为企业经营者进行决策提供强有力的参照数据！调研现状北大•浩明财务内控二、成本核算现状闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构19综上所述，现阶段财务有一个整体的财务核算阶段，暂无账务内控及财务完整的管控理措施，如果存货或应收应付或成本等基础数据出错，财务无法完整审核及把控到位。还处于基本的传统的财务管理层面，财务内控管理基础较弱，无法起到完整的财务管控作用。相关一般中小企业财务而言，已具备基本财务核算管理模式，但财务管理未渗透企业经营内控北大•浩明财务内控闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构调研方案2021如何建立企业财务内控体系？什么是内控？内控的目的？北大•浩明财务内控闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构22定义：企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，在单位内部通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督目的：内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。213北大•浩明财务内控闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构23内控的目标：1保证业务活动按照适当的授权进行。2保证所有交易事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户3保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权。4保证账面资产和实存资产定期核对相符。5保证财务会计监督的及时性和准确性。内控的要点：1.明确管理职责、纵向与横向的监督关系；2.职责分工，权利分割，相互制约；3.交易授权，建立恰当的审批手续；4.设计并使用适当的凭证和记录；5.资产接触与记录使用的授权；6.资产和记录的保管制度；7.独立稽核，例行的复核与自动的查对；8.制订和执行恰当的会计方法和程序；9.工作轮换；10.独立检查，包括外部和内部审计等。北大•浩明财务内控闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构•企业经营管理体系•财务帐务管理体系•财务系统管理体系24融合以上三大体系，产生特色专业的财务内控管理体系，实现财务业务管控一体化，为企业的发展起到保驾护航和眼睛的作用。北大•浩明财务内控闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构经营系统账务浩明财务内控一、我们的特色--三合一解决方案24北大•浩明财务内控融合以上五大帐务体系，完善财务帐务管理，实现完整的财务数据壁环管控关系，为企业规避数据差错，实现系统化循环闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构浩明财务内控存货管理总账管理往来账务成本管理资金管控二、我们的特色-壁环管控解决方案25三、我们的特色-介入操作北大•浩明财务内控闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构培训指导，筑固体系介入操作，落地执行调研现状，做出计划解决方案26四、项目设置会计基础财务核算成本管控财务预算财务管理………财务分析北大•浩明财务内控闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构•第一期：初建财务内控管理基础•包含：财务内控核算体系•对帐体系•财务流程制度•财务组织功能优化等•第二期：建立财务分析、人才梯队建设、财务预算管理等包含:优化成本管理优化物控管理财务分析财务人才梯队建设等解决方案27单击此处添加文本单击此处添加文本初步调研由项目负责人主导项目初步调研，调研人员为2-3人，出具调研项目初步财务管理现状及财务规范计划书项目日常管理员推动，项目总监验收。建设财务对账系统、筑固财务业务一体化体系。项目实施第二期第7-12月由项目日常管理员执行跟进，项目总监全程监控。优化调整财务组织管理系统，物控监督功能，完善、筑固、强化执行内控制度流程。项目整合实施阶段第4-6月项目初级实施阶段第1-3月设置项目日常管理员、一项目审核人、一项目高级经理或总监主导。初步梳理财务组织功能、物控监督功能，整合账务数据资料初建账套，相关财务岗位职责培训，核心制度流程建设等。北大•浩明财务内控闽南地区首家特色专注财务内控管理的机构解决方案28四、实施步骤北大•浩明财务内控闽南